根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

题目

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。

  • A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
  • B、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
  • C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
  • D、未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
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1.根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )A．罚款B．责令缴纳并加收滞纳金C．阻止出境D．由税务机关核定，调整应纳税额

3.某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（　　）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额

4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B、纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C、纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

参考答案和解析
正确答案:B,C
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  • 第1题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。

    A．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

    B．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    C．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    D．纳税人与税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的


    正确答案：CD
    解析：选项A，税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款，只有在限期内纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保，选项A缺少过渡条件；选项B，这种情况税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第2题：

    根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是( )。

    A．纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的

    B．纳税人虽设置账簿，但账目混乱难以查账的

    C．纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

    D．纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

    A．责令缴纳并加收滞纳金

    B．责令提供纳税担保

    C．采取税收保全措施

    D．吊销营业执照


    正确答案：ABC
    【解析】税收征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施以及享有税收优先权、代位权与撤销权等。

  • 第4题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。

    A.擅自销毁账簿的
    B.虽设置账簿，但账簿混乱的
    C.计税依据明显偏低，又无正当理由的
    D.发生纳税义务，不按期申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    （2018年）根据税收征收管理法律制度的规定 ， 下列各项中 ， 属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ） 。

    A.责令缴纳
    B.阻止出境
    C.责令提供纳税担保
    D.拍卖变卖

    答案：D
    解析：

  • 第6题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权（　）。

    A.责令提供纳税担保
    B.采取税收保全措施
    C.核定应纳税额
    D.采取强制执行措施

    答案：C
    解析：
    根据规定，纳税人拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第7题：

    纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。

    • A、依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的
    • B、虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的
    • C、发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
    • D、依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。
    A

    纳税人擅自销毁账簿的

    B

    发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    C

    依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

    D

    依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的


    正确答案： C,D
    解析： 根据《税收征收管理法》第35条规定，选项A、B、C、D都属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。此外，还包括：拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

  • 第9题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（）。
    A

    责令缴纳

    B

    阻止出境

    C

    责令提供纳税担保

    D

    拍卖变卖


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。
    A

    加收滞纳金

    B

    责令提供纳税担保

    C

    核定应纳税额

    D

    吊销营业执照


    正确答案： D,B
    解析： 选项D属于工商部门的权限。

  • 第11题：

    单选题
    2015年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，遂责令其在15日内缴纳本月应纳税款，在此期间税务机关接到举报，某饭店正在转让店面并已将银行存款账户注销。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
    A

    核定其应纳税额

    B

    责令提供纳税担保

    C

    采取税收保全措施

    D

    税务人员到饭店直接征收税款


    正确答案： D
    解析： 针对该情形税务机关有权对该酒店责令其提供纳税担保。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税款。
    A

    依照《税收征收管理法》的规定，应当设立账簿而未设置的

    B

    虽设账簿，但账目混乱，费用凭证残缺不全，难以查账的

    C

    发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的

    D

    依照《税收征收管理法》的规定，可以不设置账簿的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（ ）。

    A．采取税收保全措施

    B．责令提供纳税担保

    C．拍卖纳税人财产

    D．核定其应纳税额


    正确答案：D

  • 第14题：

    (20l0年考试真题)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

    A．罚款

    B．责令缴纳并加收滞纳金

    C．阻止出境

    D．由税务机关核定，调整应纳税额


    正确答案：BCD
    解析：本题考查重点是对“税款征收措施”的掌握。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。因此，本题的正确答案为B、C、D。

  • 第15题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ）。

    A.责令缴纳
    B.阻止出境
    C.责令提供纳税担保
    D.拍卖变卖

    答案：D
    解析：
    选项 ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。

  • 第16题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（　　）。

    A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
    B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
    C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

    答案：B,C
    解析：
    适用纳税担保的情形：
    （1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；
    （2）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；
    （3）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；
    （4）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

  • 第17题：

    根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（　）。

    A.责令缴纳
    B.责令提供纳税担保
    C.取消税收优惠
    D.采取税收保全措施

    答案：C
    解析：
    《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：责令缴纳、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境等。

  • 第18题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

    A.罚款
    B.核定应纳税额
    C.责令提供纳税担保
    D.税收保全

    答案：C,D
    解析：
    选项A罚款是行政处罚。选项B属于应纳税额的核定与调整。

  • 第19题：

    某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（　）。

    • A、采取税收保全措施
    • B、责令提供纳税担保
    • C、税务人员到酒店直接征收税款
    • D、核定其应纳税额

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）
    A

    采取税收保全措施

    B

    责令提供纳税担保

    C

    税务人员直接征收税款

    D

    核定其应纳税额


    正确答案： D
    解析： 本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

  • 第21题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有（）。
    A

    欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

    B

    纳税人同税务机关在纳税上发生争}义而未缴清税款，需要申请行政复议的

    C

    税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

    D

    发生纳税义务但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的


    正确答案： C,B
    解析： （1）选项C://税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为时，可以在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款；只有在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保；（2）选项D://税务机关有权核定其应纳税额。

  • 第22题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
    A

    纳税人按法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的

    B

    纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的

    C

    纳税人未按照规定的期限缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的

    D

    纳税人虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


    正确答案： B,A
    解析： 选项C://经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关应采取税收强制执行措施。

  • 第23题：

    多选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（）。
    A

    加收滞纳金

    B

    责令提供纳税担保

    C

    核定应纳税额

    D

    吊销营业执照


    正确答案： D,C
    解析： 选项D://属于工商部门的权限。

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