下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。A、前五年内的未弥补亏损B、税收滞纳金C、超过税法规定标准的工资支出D、国债利息收入

题目

下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。

  • A、前五年内的未弥补亏损
  • B、税收滞纳金
  • C、超过税法规定标准的工资支出
  • D、国债利息收入
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1.下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额

2.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。A．国债利息收入B．已计入损益的税收滞纳金C．超标的业务招待费支出D．合同违约金

3.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有( )。A、预售销售额B、免税销售额C、稽查查补销售额D、纳税评估调整销售额E、税务机关代开票销售额

4.下列各项中,属于企业纳税调整增加额的是()。A.低于税法规定扣除标准的业务招待费B.国债利息收入C.五年内未弥补亏损D.支付的税收滞纳金

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  • 第1题：

    下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。

    A．核定调整应纳税额

    B．责令提供纳税担保

    C．行政处罚

    D．强制执行措施


    正确答案：ABD

  • 第2题：

    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人登记。下列各项中，应计入年应税销售额的有（ ）。

    A.关联企业销售额
    B.纳税申报销售额
    C.稽查查补销售额
    D.纳税评估调整销售额

    答案：B,C,D
    解析：
    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人登记。其中，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第3题：

    以下各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。

    A.纳税申报销售额
    B.稽查查补销售额
    C.纳税评估调整销售额
    D.税务机关代开发票销售额

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四个选项都正确，其中纳税申报销售额含税务机关代开发票销售额。

  • 第4题：

    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应记入年应税销售额的有（）。

    • A、预售销售额
    • B、免税销售额
    • C、纳税评估调整销售额
    • D、稽查查补销售额

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    以下各项中，应计人增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。

    • A、免税销售额
    • B、稽查查补销售额
    • C、纳税评估调整销售额
    • D、税务机关代开发票销售额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    以下各项中，不应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（）。

    • A、免税销售额
    • B、稽查查补销售额
    • C、纳税评估调整销售额
    • D、缴纳营业税项目营业额

    正确答案:D

  • 第7题：

    多选题
    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有（　　）。[2012年真题]
    A

    预售销售额

    B

    免税销售额

    C

    稽查查补销售额

    D

    纳税评估调整销售额

    E

    税务机关代开票销售额


    正确答案： E,D
    解析：
    年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关************************************销售额和免税销售额。

  • 第8题：

    多选题
    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应办理一般纳税人资格登记。下列各项中应记入年应税销售额的有（）。
    A

    预售销售额

    B

    免税销售额

    C

    纳税评估调整销售额

    D

    稽查查补销售额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    以下各项中应计人增值税纳税人年应税销售额中的有（）。
    A

    免税销售额

    B

    稽查查补销售额

    C

    纳税评估调整销售额

    D

    税务机关代开发票销售额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，对企业净利润产生影响的是（　）。
    A

    提取法定盈余公积

    B

    盈余公积补亏

    C

    纳税调整增加额

    D

    向投资者分配利润


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    国债利息收入

    B

    已计入损益的税收滞纳金

    C

    超标的广告费支出

    D

    合同违约罚款


    正确答案： D,B
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款）。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要作纳税调整。

  • 第12题：

    多选题
    （新）影响企业应纳税所得额的因素有（）。
    A

    会计利润

    B

    纳税调整增加额

    C

    纳税调整减少额

    D

    所得税


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第14题：

    （2012年）下列各项中，应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有（ ）。

    A.纳税申报销售额
    B.稽查查补销售额
    C.纳税评估调整销售额
    D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额

    答案：A,B,C
    解析：
    年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  • 第15题：

    纳税调整增加额


    正确答案: 主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的广告费、业务招待费支出），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。

  • 第16题：

    下列各项中，对企业净利润产生影响的是（　）。

    • A、提取法定盈余公积
    • B、盈余公积补亏
    • C、纳税调整增加额
    • D、向投资者分配利润

    正确答案:C

  • 第17题：

    （新）影响企业应纳税所得额的因素有（）。

    • A、会计利润
    • B、纳税调整增加额
    • C、纳税调整减少额
    • D、所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    以下各项中应计人增值税纳税人年应税销售额中的有（）。

    • A、免税销售额
    • B、稽查查补销售额
    • C、纳税评估调整销售额
    • D、税务机关代开发票销售额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）。
    A

    前五年内的未弥补亏损

    B

    税收滞纳金

    C

    超过税法规定标准的工资支出

    D

    国债利息收入


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中不应计入年应税销售额的是（）。
    A

    预售销售额

    B

    免税销售额

    C

    稽查查补销售额

    D

    纳税评估调整销售额


    正确答案： D
    解析： 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

  • 第21题：

    判断题
    应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    名词解释题
    纳税调整增加额

    正确答案： 主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的广告费、业务招待费支出），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有()。
    A

    预售销售额

    B

    免税销售额

    C

    稽查查补销售额

    D

    纳税评估调整销售额

    E

    税务机关代开票销售额


    正确答案： E,B
    解析： 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。【该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核】

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