委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，其进项税额应作转出处理。

题目

委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，其进项税额应作转出处理。

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1.单位或个人经营者的下列业务中，视同销售货物计算缴纳增值税的有( )。A．将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个人经营者B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C．将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者D．将自产、委托加工的货物用于个人消费

2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,或无偿赠送他人视同销售货物的行为。()此题为判断题(对，错)。

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于不得抵扣进项税额的是( )。A．将外购的货物分配给股东B．将外购的货物用于投资C．将外购的货物用于集体福利D．将外购的货物无偿赠送他人

4.下列项目中应视同销售的是()A、销售代销货物B、将自产货物用于个人消费C、将外购货物用于个人消费D、将委托加工货物分配给股东E、将自产的货物无偿赠送他人

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  • 第1题：

    下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )

    A．将货物交付他人代销

    B．将外购的货物用于本单位集体福利

    C．将外购的货物无偿赠送他人

    D．将外购的货物分配给股东或投资者


    正确答案：B
    解析： 要注意，A、C、D项属于视同销售。

  • 第2题：

    下列（ ）行为从会计角度看不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。

    A．将自产的货物分配给股东

    B．将委托加工的货物作为投资

    C．将自产产品用于自行建造职工俱乐部

    D．将委托加工的货物赠送他人


    正确答案：BCD
    将自产的货物分配给股东，在税法上要计算应交增值税，从会计核算角度来说也要确认主营业务收入。

  • 第3题：

    下列行为中，不属于增值税征收范围的是()。

    A:将购买的货物分配给股东
    B:将购买的货物用于集体福利
    C:将自产的货物无偿赠送给他人
    D:将自产的货物用于对外投资

    答案：B
    解析：
    将自产、委托加工或购买的货物作为投资的，将自产、委托加工的货物用于集体福利的，以及将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人的，属于视同销售货物，应征收增值税。故A、C、D选项不符合题意。将购买的货物用于集体福利不是视同销售行为，不属于增值税征收范围。故B选项符合题意。

  • 第4题：

    下列行为中，属于增值税视同销售的是（ ）

    A.将自产、委托加工的货物用于连续生产加工应税产品
    B.将自产、委托加工的货物无偿赠送给其他单位或个人
    C.将自产、委托加工的货物分配给股东或没资者
    D.将自产、委托加工的货物作为投资,投资给其他单位
    E.将自产、委托加工的货物用于集体福利

    答案：B,C,D,E
    解析：
    单位或个体工商户视同销售货物，征收增值税的行为中包括:①将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;②将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;③将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;④将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项BCDE正确。

  • 第5题：

    在下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

    • A、将货物交付他人代销
    • B、销售代销的货物
    • C、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者
    • D、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列行为不属于视同销售的有（）。

    • A、将自产的货物无偿赠送他人
    • B、将委托加工的货物无偿赠送他人
    • C、以外购的货物用于职工福利
    • D、将购买的货物无偿赠送他人

    正确答案:C

  • 第7题：

    单位或个体经营者发生以下哪些经营行为，视同销售货物？（）

    • A、销售代销货物
    • B、将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人
    • C、将购买的货物用于非应税项目
    • D、将购买的货物分配给股东或投资者

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是（）.
    A

    审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。

    B

    核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项

    C

    重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户

    D

    查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，其进项税额应作转出处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 委托加工货物用于对外投资、分配给股东、无偿赠送他人应视同销售处理。

  • 第10题：

    单选题
    下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
    A

    将委托加工的货物无偿赠送给他人

    B

    将自产的货物作为投资提供给其他单位

    C

    将购买的货物分配给股东

    D

    将购买的货物用于个人消费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列行为中，不属于增值税征收范围的是（  ）。
    A

    将购买的货物分配给股东

    B

    将购买的货物用于集体福利

    C

    将自产的货物无偿赠送他人

    D

    将自产的货物用于对外投资


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，纳税人发生下列视同销售货物行为，其增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天的有()。
    A

    委托其他纳税人代销货物

    B

    将自产或者委托加工的货物用于集体福利

    C

    将自产、委托加工或者购进的货物对外投资

    D

    将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位

    E

    将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第13题：

    在下列项目中，属于增值税视同销售的有()。

    A．将购进的货物无偿赠送他人

    B．将购进的货物分配给职工

    C．将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

    D．将自制的货物用于对外投资


    正确答案：ACD

  • 第14题：

    下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。

    A.将购买的货物分配给股东
    B.将购买的货物用于集体福利
    C.将自产的货物无偿赠送给他人
    D.将自产的货物用于对外投资

    答案：B
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一家机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将白产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项B符合题意。

  • 第15题：

    下列行为中，属于增值税视同销售的有（ ）。

    A.将自产、委托加工的货物用于集体福利
    B.将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者
    C.将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位
    D.将自产、委托加工的货物用于连续加工应税产品
    E.将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或者个人

    答案：A,B,C,E
    解析：
    单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①将货物交付其他单位或个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项ABCE正确。

  • 第16题：

    根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（ ）。

    A.将自产的货物分配给股东
    B.将委托加工的货物用于个人消费
    C.将自产货物无偿赠送他人
    D.将委托加工的货物用于集体福利

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题四个选项均属于视同销售货物，应征收增值税。

  • 第17题：

    下列视同销售货物的有（）

    • A、自产货物用于非应税项目
    • B、购买的货物用于职工福利
    • C、委托加工的货物无偿赠送他人
    • D、自产的货物无偿赠送他人

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    不属于将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、分配给股东或无偿赠送他人，未视同销售申报纳税的检查方法是（）.

    • A、审核计税价格，核实有无以成本价作为计税依据的情况。
    • B、核实企业有无将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资和分配给股东以及无偿赠送他人等事项
    • C、重点审阅“现金”、“银行存款”账户借方的对应账户是否是“原材料”、“库存商品”等存货类账户
    • D、查阅相应业务的记账凭证，再对应“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，检查纳税人用于投资、赠送或分配的货物是否按规定核算销项税额。

    正确答案:C

  • 第19题：

    某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。

    • A、将购进货物用于集体福利
    • B、将购进货物无偿赠送他人
    • C、将委托加工收回的货物用于对外投资
    • D、将委托加工收回的货物用于个人消费

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    在下列项目中，应视同销售计算增值税的有（）。
    A

    将购进的货物无偿赠送他人

    B

    将购进的货物分配给职工

    C

    将委托加工收回的货物用于本企业在建工程

    D

    将自制的货物用于对外投资


    正确答案： B,C
    解析： 将购进的货物分配给职工属于进项税额不得抵扣的行为，不属于视同销售行为。

  • 第21题：

    多选题
    下列各项视同销售行为中，不需要确认收入的有（）。
    A

    销售代销货物

    B

    将自产或委托加工的货物用于非应税项目

    C

    将自产、委托加工购买的货物无偿赠送他人

    D

    将自产或委托加工或购买的货物分配给股东或投资者


    正确答案： C,A
    解析： 将自产或委托加工的货物用于非应税项目、将自产、委托加工购买的货物无偿赠送他人在发生时都不确认收入，但需要按规定计算销项税，按成本结转。

  • 第22题：

    多选题
    在下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。
    A

    将货物交付他人代销

    B

    销售代销的货物

    C

    将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或者投资者

    D

    将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列各项视同销售行为中，不需要确认收入的有（　　）。
    A

    视同买断方式销售代销货物

    B

    将自产或委托加工的货物用于非应税项目

    C

    将自产、委托加工购买的货物无偿赠送他人

    D

    将自产或委托加工或购买的货物分配给股东或投资者


    正确答案： B,A
    解析：
    BC两项，将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人在发生时都不确认收入，但需要按规定计算销项税额，按成本结转；AD两项，属于视同销售的内容，应确认销售收入并计算增值税销项税额。

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