甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务： （1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。 （2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（

题目

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务： （1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。 （2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。 （3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。 （4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。 （5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：根据上述资料，回答下列题目。根据资料（1），下列各项中表述不正确的是（）

  • A、甲公司应按照扣除商业折扣后的金额确认销售A商品的收入
  • B、甲公司应按照扣除商业折扣后的金额结转A商品的成本
  • C、发生的商业折扣计入到销售费用中
  • D、发生的商业折扣计入到财务费用中
相似考题

1.甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2004年1月1日，甲公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为1000万元（不含增值税额）；该批商品的实际成本为1010万元，已计提的存货跌价准备为50万元。当日，甲公司又将该批商品以经营租赁的方式租回。假定不考虑其他因素，甲公司应确认的递延收益为（ ）万元。A．-10B．40C．160D．210

2.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2007年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲公司在2007年因该项业务应计入管理费用的金额为（ ）万元。A．600B．770C．1000D．1170

3.甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%。2010年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲企业应在2010年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。则至2010年6月30日，甲公司因该项业务确认的负债余额为( )万元。A．114B．132.7C．128.7D．99.6

4.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元(不含增值税额)；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元(不含增值税额)。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为( )元。A．100000B．125000C．150000D．200000

更多“甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17 %。2014年7月28 日，甲公司以一项设备换人乙公司一批A材料，该设备的账面价值为150000元，公允价值为105000元;乙公司A材料的公允价值为1 10000元，增值税税率为17 %。假定计税价格等于公允价值，甲公司向对方支付银行存款5750元。该项交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司换入A材料的入账价值为( )元。

    A、109900

    B、105000

    C、110750

    D、92050


    正确答案：A
    答案解析：甲公司换人A材料的入账价值=105000+105000×17%+5750-110000×17%=109900(元)。

  • 第2题：

    甲公司为增值税一般纳税人企业，其下属独立核算的乙公司为小规模纳税人企业。乙公司销售产品一批，开据普通发票中注明货款36888元，已知甲公司适用增值税率为17%，乙公司征收率为6%，则其应纳增值税为5359.79元。（ ）


    正确答案：×
    解析:应为36886/1.06×0.06=2088元。

  • 第3题：

    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为( )万元。

    A.117

    B.90

    C.105.3

    D.103.19


    答案：C
    解析：甲公司9月2日应收账款的入账价值=100×(1-10%)×(1+17%)=105.3(万元)。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，9月3日，甲公司向乙公司销售商品600件，每件标价3000元（不含增值税），实际成本为2500元。约定甲公司给予乙公司10%的商业折扣，当日商品发出，符合收入确认条件，9月18日，甲公司收到货款，不考虑其他因素，甲公司应确认的商品销售收入为（　　）元。

    A.1879200
    B.1500000
    C.1800000
    D.1620000

    答案：D
    解析：
    甲公司应确认的商品销售收入＝3000×600×（1－10%）＝1620000（元）。@##

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率是16%。2×16年12月31日库存商品账面余额为200万元，已计提存货跌价准备60万元。2×17年1月20日，甲公司将上述商品的70%对外出售，售价为160万元，增值税销项税额为25.6万元，收到款项存入银行。2×17年1月20日甲公司计入主营业务成本的金额是（　　）万元。

    A.118
    B.140
    C.98
    D.158

    答案：C
    解析：
    企业计提了存货跌价准备，如果其中有部分存货已经销售，则企业在结转销售成本时，应同时结转对其已计提的存货跌价准备。甲公司销售70%的库存商品应该转出的存货跌价准备的金额=60×70%=42（万元），转出的存货跌价准备冲减主营业务成本，计入主营业务成本的金额=200×70%-42=98（万元）。

  • 第6题：

    一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。

    • A、18%
    • B、17%
    • C、20%
    • D、21%

    正确答案:B

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件，每件商品的单价是100元（不含增值税），每件商品的成本是60元，由于是成批销售，乙公司给予A公司10％的优惠，则乙公司应确认的应收账款的金额是（）元。

    • A、210600
    • B、200000
    • C、180000
    • D、334000

    正确答案:A

  • 第8题：

    增值税一般纳税人的适用税率为（）。

    • A、17％、6％
    • B、13%、17％
    • C、13％、6％
    • D、17％、4％

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2015年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
    A

    46.8

    B

    160

    C

    40

    D

    6.8


    正确答案： D
    解析： 甲企业2015年1月1日应确认的递延收益=200×20%=40（万元）。

  • 第10题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。 

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲企业系增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税税额）的20％属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
    A

    3.4

    B

    20

    C

    80

    D

    23.4


    正确答案： C
    解析： 甲企业2×16年1月1日应确认的递延收益=100×20％=20（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年6月1日，甲公司委托乙公司销售600件商品，每件商品的成本为40元，协议价为每件68元。代销协议约定，乙公司在取得代销商品后，无论是否卖出、获利，均与甲公司无关。商品已发出，并且货款已经收付，则甲公司在2013年6月1日应确认收入（　）元。
    A

    0

    B

    40 800

    C

    24 000

    D

    20 800


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20× 8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。

    A．114

    B．120

    C．128.7

    D．140.4


    正确答案：A
    解析：售后回购的账务处理为：
      甲公司发出商品时：
      借：银行存款                 128.7
        贷：应交税费——应交增值税(销项税额)     18.7
        其他应付款                   110
      因为回购价格大于原售价，应在回购期间内计提利息，分录为：
      借：财务费用                   2
        贷：其他应付款           [(120-110)/5]2
      20×8年6月30日，“其他应付款”账户的账面余额=110+(120-110)/5×2=114(万元)。

  • 第14题：

    甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年1月1日，与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2013年应确认的收入为（ ）万元。

    A.100

    B.80

    C.84

    D.4


    正确答案：C
    【答案】C。解析：如果为商品售价内可区分的服务费的，应在提供服务的期间内分期确认收入。应确认的收入=100×(1—20%)+100×20%／5=84(万元)。

  • 第15题：

    甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公 司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年9月 30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其 他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务 确认的“其他应付款”账户的账面余额为（ ）万元。

    A．114.0

    B．120.0

    C．128.7

    D．140.4


    正确答案：A
    售后回购的账务处理为：
    甲公司发出商品时：
    借：银行存款 128.7
    　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 18.7
    　　　　其他应付款 110
    因为回购价格大于原售价，应在回购期间内计提利息，分录为：
    借：财务费用 2
    　　贷：其他应付款 2[（120-110）/5]
    20×8年6月30日，“其他应付款”账户的账面余额=110+（120-110）/5 × 2=114（万元）。

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2004年8月1日，甲公司与乙公司签订购销合同。合同规定：甲公司向乙公司销售商品一批，销售价款为500000元（不含增值税额）；甲公司在2005年3月31日将所售商品购回，回购价为700000元（不含增值税额）。商品已经发出，款项已收回。该批商品的成本为350000元。假设不考虑其他相关税费，则甲公司2004年度因此而确认的财务费用为（ ）元。
    　　A、100000　　　　　　　　　
    　　B、125000
    　　C、150000 　　　　　　　　
    　　D、200000


    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，商品出售时纳税义务已经发生，实际发生退回时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。假定商品发出时控制权转移给客户。2×19年12月31日，甲公司向乙公司销售5 000件商品，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税额为32.5万元。商品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，在2×20年3月31日之前有权退还商品。甲公司根据过去的经验，估计该批商品的退货率约为20％。
    　　要求：根据上述资料，做出甲公司的相关会计处理。


    答案：
    解析：
    甲公司的账务处理如下：
    　　（1）2×19年12月31日会计处理
    　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 282.5
    　　　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　（5 000×0.05×80％）200
    　　　　　　预计负债——应付退货款　　　　　　（5 000×0.05×20％）50
    　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（5 000×0.05×13％）32.5
    　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 （5 000×0.04×80％）160
    　　　　应收退货成本　　　　　　　　　　（5 000×0.04×20％）40
    　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　 （5 000×0.04）200
    　　（2）所得税处理，假定甲公司税前会计利润为10 000万元。所得税率为25％。
    　　①预计负债——应付退货款
    　　账面价值＝50（万元）。
    　　计税基础＝50－50＝0。
    　　年末可抵扣暂时性差异＝50（万元）。
    　　年末“递延所得税资产”发生额＝50×25％＝12.5（万元）。
    　　②应收退货成本
    　　账面价值＝40（万元）
    　　计税基础＝0。
    　　年末应纳税暂时性差异＝40（万元）。
    　　年末“递延所得税负债”发生额＝40×25％＝10（万元）。
    　　借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2 500
    　　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　12.5
    　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10
    　　　　　　应交税费——应交所得税　　[（10 000＋50－40）×25％]2 502.5

  • 第18题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元，售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元，售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的商品进销差价率为（）。

    • A、33％
    • B、15％
    • C、30％
    • D、25％

    正确答案:D

  • 第19题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2012年8月1日，向乙公司销售某商品10000件，每件标价200元，实际售价1800000元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.假定计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于8月19日按合同规定付款，甲公司实际收到的金额为（）元。

    • A、2106000
    • B、2106000
    • C、2070000
    • D、2088000

    正确答案:D

  • 第20题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    甲公司2009年6月自建车间领用库存商品1批，实际成本为30000元，销售价格(不含增值税)为50000元，增值税税率为17％。要求：据此编制会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。3月4日将一批商品销售给乙公司，商品标价260万元，甲公司给予乙公司15%的商业折扣。同时合同中约定现金折扣条件为：2/10，2/10，N/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税），甲公司为乙公司代垫保险费0.5万元，则甲公司应确认的应收账款金额为（）万元。
    A

    258.57

    B

    259.07

    C

    304.2

    D

    304.7


    正确答案： A
    解析： 甲公司应确认的应收账=260×﹙1－15％﹚×﹙1＋17％﹚＋0.5=259.07(万元﹚,现金折扣不影响应收账款入账金额。

  • 第23题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月1日，甲公司对外赊销商品一批，售价为20000元（不含增值税），商业折扣为5%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时考虑增值税），企业销售商品时代垫运杂费1000元，甲公司于2013年3月18日收到上述款项。则甲公司该项应收账款的入账价值为（）元。
    A

    22007.7

    B

    22230

    C

    23230

    D

    22997.7


    正确答案： A
    解析： 甲公司该项应收账款的入账价值=20000×（1-5%）×（1+17%）+1000=23230（元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17％。2×16年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元，增值税税额为34000元，该批商品的成本为180000元，商品未发出，款项已收到。协议约定，甲公司应于2×17年5月1日将所售商品购回，回购价为220000元（不含增值税税额），假定不考虑其他因素。2×16年12月31日，甲公司应确认的其他应付款金额为（）元。
    A

    200000

    B

    180000

    C

    204000

    D

    184000


    正确答案： A
    解析： 甲公司账务处理如下： 借：银行存款234000 贷：其他应付款200000 应交税费——应交增值税（销项税额）34000 借：财务费用4000 贷：其他应付款4000（20000／5） 2×16年12月31日应确认的其他应付款=200000+4000=204000（元）。

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