某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用

题目

某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务： （1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。 （2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。 （3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。 （4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。 已知：有关发票均经过认证。 下列货物中，适用低税率的是（）。

  • A、食用植物油
  • B、饲料
  • C、淀粉
  • D、大米
相似考题

1.依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用13％增值税税率的有 ( )。A．粮店加工切面销售B．食品店加工方便面销售C．粮食加工厂加工玉米面销售D．食品厂加工速冻水饺销售E．商贸公司销售棕榈油和副食品

2.甲企业为增值税一般纳税人,2008年4月接受某烟厂委托加工香烟,甲企业自行提供烟丝的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;下列表述正确的是()A.甲企业应纳加工费增值税，应代收代缴消费税B.甲企业应纳香烟增值税，应代收代缴消费税C.甲企业应纳加工费增值税，应纳消费税D.甲企业应纳香烟增值税，应纳消费税

3.某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元。A．1740B．1500C．5000D．2500

4.甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）。A、甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B、甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C、甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D、甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

更多“某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列”相关问题

  • 第1题：

    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．商业企业一般纳税人零售商品

    B．批发企业一般纳税人销售货物

    C．小规模纳税人销售货物

    D．销售不动产


    正确答案：B
    本题考核应当开具增值税专用发票的情形。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用专用发票。

  • 第2题：

    某食品加工企业（增值税一般纳税人）取得销售食品（含税）收入200000元，企业的会计处理为：

    借：银行存款 　　200000

    贷：资本公积 　　200000

    下列关于该账务处理的表述，正确的为（ ）。

    A.造成少缴增值税26000元

    B.造成少缴增值税23008.85元

    C.造成少缴消费税10000元

    D.造成少缴消费税6000元

    答案：B
    解析：
    本题考查销项税额的检查。

    销售食品收入应计入主营业务收入，并按13％税率计算增值税销项税，该企业的会计处理不正确，少缴的增值税＝200000/（1+13%）×13%=23008.85（元）。

  • 第3题：

    某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟，下列项目中应计入收回烟丝成本的有（）。

    A、随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税
    B、加工企业代收代缴的消费税
    C、随同加工费支付的取得普通发票的增值税
    D、支付的委托加工费
    E、用于委托加工烟丝的材料成本

    答案：C,D,E
    解析：
    选项AB，均可以抵扣，故不计入收回烟丝的成本中。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（　）。

    A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋
    B.百货公司向小规模纳税人零售食品
    C.超市向消费者个人销售食品
    D.会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

    答案：D
    解析：
    （1）选项AC：向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

  • 第5题：

    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业一般纳税人零售食品
    • B、批发企业一般纳税人销售货物
    • C、小规模纳税人销售货物
    • D、农民销售农产品

    正确答案:B

  • 第6题：

    某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（）。


    正确答案:0.17

  • 第7题：

    某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为： 借：银行存款200000 贷：资本公积200000

    • A、造成少缴增值税34000元
    • B、造成少缴增值税29059.82元
    • C、造成少缴营业税10000元
    • D、造成少缴营业税6000元

    正确答案:B

  • 第8题：

    下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

    • A、一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
    • B、一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
    • C、一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
    • D、一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    增值税一般纳税人的企业发生的下列行为，属于按规定允许开具增值税专用发票的是（）。
    A

    零售的食品和服装

    B

    向消费者销售货物

    C

    向商店销售货物

    D

    销售免税的货物


    正确答案： B
    解析： 一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。小规模纳税人需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开。销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。

  • 第10题：

    单选题
    增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业一般纳税人零售食品

    B

    批发企业一般纳税人销售货物

    C

    小规模纳税人销售货物

    D

    农民销售农产品


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    某企业为2005年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为（）。

    正确答案： 0.17
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。
    A

    某会计师事务所为企业提供涉税签证服务

    B

    企业受托为另一企业加工服装

    C

    企业为另一企业修理机器设备

    D

    旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（ ）。

    A．向消费者销售应税货物

    B．向某企业(一般纳税人)销售应税货物

    C．将委托加工的货物用于集体福利

    D．转让无形资产


    正确答案：B
    【解析】本题考核增值税专用发票的管理。向消费者销售应税项目和将货物用于集体福利或个人消费属于不得开具增值税专用发票的情形。转让无形资产不属于增值税纳税范围，不涉及增值税发票。

  • 第14题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

    A.向消费者个人销售加工劳务
    B.向消费者个人销售食品
    C.向小规模纳税人销售免税药品
    D.向一般纳税人销售劳保用品

    答案：D
    解析：
    （1）选项AB：向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项C：除另有规定外，销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。

  • 第16题：

    某卷烟厂( 增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有( )。

    A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
    B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本
    C.加工企业代收代缴的消费税
    D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税( 已通过认证)
    E.支付的委托加工费

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C:委托方将委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的(符合抵税范围),应将受托方代收代缴的消费税计人“应交税费一应交消费税” 科目的借方，待最终的应税消费品缴纳消费税时予以抵扣，而不是计人委托加工应税消费品的成本中;选项D:已经认证抵扣的增值税不计入委托加工收回货物的成本中。

  • 第17题：

    依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。

    • A、粮店加工切面销售
    • B、粮食加工厂加工玉米面销售
    • C、食品厂加工速冻水饺销售
    • D、商贸公司销售棕榈油和棉籽油

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    增值税一般纳税人的企业发生的下列行为，属于按规定允许开具增值税专用发票的是（）。

    • A、零售的食品和服装
    • B、向消费者销售货物
    • C、向商店销售货物
    • D、销售免税的货物

    正确答案:C

  • 第19题：

    按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。

    • A、某会计师事务所为企业提供涉税签证服务
    • B、企业受托为另一企业加工服装
    • C、企业为另一企业修理机器设备
    • D、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。
    A

    2.574

    B

    3.366

    C

    2.6

    D

    3.4


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元； （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户； （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元； （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）； （6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述材料，回答下列问题。 （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）该食品厂当期可抵扣的进项税额收购大麦可以抵扣的进项税=20000×13%=2600（元）加工费可以抵扣的进项税=600/（1+17%）×17%=87.18（元）购买工具可以抵扣的进项税=3605/（1+3%）×3%=105（元）小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。进项税额转出=（4477.27-127.27）／（1-13%）×13%+127.27×11%=650+14=664（元）当期可以抵扣的进项税=2600+87.18+105-664=2128.18（元）。（2）该食品厂当期的增值税销项税销售玉米渣的销项税=21000×13%=2730（元）无偿赠送给客户的玉米渣视同销售的销项税=21000/9×13%=303.33（元）销售夹心饼干的销项税=100000×17%=17000（元）转让设备的销项税=8000÷（1+17%）×17%=1162.39（元）当期销项税额合计=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元）因设备是在增值税转型后购入，转让时则应计算销项税。（3）该食品厂当期应纳增值税税额当期应纳税额=21195.72-2128.18=19067.54（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有(    )。
    A

    商业企业零售烟酒

    B

    工业企业销售白酒

    C

    向消费者个人提供加工劳务

    D

    向个人销售房屋


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为： 借：银行存款200000 贷：资本公积200000
    A

    造成少缴增值税34000元

    B

    造成少缴增值税29059.82元

    C

    造成少缴营业税10000元

    D

    造成少缴营业税6000元


    正确答案： A
    解析： 造成少缴增值税200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

  • 第24题：

    多选题
    依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。
    A

    粮店加工切面销售

    B

    粮食加工厂加工玉米面销售

    C

    食品厂加工速冻水饺销售

    D

    商贸公司销售棕榈油和棉籽油


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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