乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算，原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下：（1）1日，结存A材料100千克，实际成本为320000元。（2）5日，购入A材料200千克，取得增值税专用发票注明的价款为610000元，增值税税额为103700元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元，增值税税额为330元，以上款项尚未支付。材料已验收入库。（3）18日，购入A材料500千克，货物已运抵企业，并且验收入库，但是发票及账单均未收到。
题目
乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货采用实际成本法核算，原材料的发出按月末一次加权平均法计算。2015年3月有关原材料的业务如下： （1）1日，结存A材料100千克，实际成本为320000元。 （2）5日，购入A材料200千克，取得增值税专用发票注明的价款为610000元，增值税税额为103700元，取得运费增值税专用发票注明的运费为3000元，增值税税额为330元，以上款项尚未支付。材料已验收入库。 （3）18日，购入A材料500千克，货物已运抵企业，并且验收入库，但是发票及账单均未收到。 （4）22日，将A材料委托丙公司加工M产品（非金银首饰的应税消费品）一批，发出A材料150千克。 （5）28日，委托丙公司加工的M产品完成，乙公司支付丙公司加工费并取得增值税专用发票，发票注明的加工费52000元，增值税税额为8840元；同时丙公司代收代缴的消费税为59000元。以上款项乙公司均以银行转账方式支付。收回的M产品乙公司直接对外出售。 （6）31日，仍未收到本月18日购入A材料500千克的发票及账单。乙公司根据历史数据估价3200元/千克入账。 （7）本月生产领用A材料500千克（不包括委托加工物资部分）。 乙公司月末结存A材料的实际成本为（）元。
- A、474937.5
- B、480000
- C、479962.5
- D、475050
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第1题：
根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人适用两档税率，其中的低税率为()．
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
正确答案：C
19．[答案]C
【精析】增值税基本税率为17%，低税率为13%． -
第2题：
小规模纳税人适用的增值税税率为()。A:3%
B:5%
C:13%
D:17%答案：A解析：本题考查的是小规模纳税人的增值税税率，该税率又被称为征收率，其数值为3%。 -
第3题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人且没有关联关系，适用的增值税税率均为17%。甲公司以原材料对乙公司进行股权投资，其账面价值为100万元，公允价值为90万元。双方按照公允价值认定，甲公司开具了增值税专用发票。如果不考虑其他因素的影响，乙公司计入所有者权益项目的金额为（ ）万元。A.90
B.100
C.105.3
D.117答案：C解析：计入所有者权益项目的金额＝90×1.17＝105.3（万元）
借：原材料 90
应交税费——应交增值税（进项税额）15.3
贷：实收资本、资本公积 105.3 -
第4题：
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
正确答案: 借：固定资产180000
应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600 -
第5题：
某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？（）
- A、1500元
- B、2000元
- C、3000元
- D、1000元
正确答案:A -
第6题：
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
正确答案: 借：原材料901860
应交税费——应交增值税（进项税额）153140
贷：银行存款1055000 -
第7题：
甲公司（一般纳税人）以某项无形资产换入乙公司的存货一批，甲公司该无形资产的账面价值为13040元，换入资产按存货管理。乙公司该存货的账面价值为10000元，公允价值为12000元，适用的增值税税率为17%。则甲公司在不考虑增值税以外的其他税费的情况下，换入存货的入账价值应为（）元。
- A、11700
- B、10200
- C、11000
- D、13040
正确答案:C -
第8题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲、乙公司签订资产置换协议，甲公司以其拥有的无形资产置换乙公司的存货。无形资产原价为700万元，已计提摊销100万元，公允价值为650万元；存货账面价值为600万元，增值税销项税额为102万元，乙公司已开出增值税专用发票；甲公司向乙公司另支付银行存款52万元。假设不考虑其他税费，甲公司换入存货的入账价值为（）万元。
- A、600
- B、650
- C、652
- D、700
正确答案:A -
第9题：
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。请对上述经济业务编制会计分录。正确答案： 借：银行存款1270000
贷：主营业务收入1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
——应交消费税100000
同时：借：主营业务成本750000
贷：库存商品750000解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。正确答案： 借：固定资产180000
应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。A117
B127
C10
D468
正确答案： B解析： 乙公司计入营业外收入的金额由两部分构成，一是债务重组利得，二是处置非流动资产利得。债务重组利得=（400+68）-［（100+17）+（200+34）］=117（万元），处置非流动资产利得=200-（300-110）=10（万元），乙公司应计入营业外收入的金额=117+10=127（万元）。 -
第12题：
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元。请对上述经济业务编制会计分录。正确答案： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢4680
贷：原材料4000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）680解析： 暂无解析 -
第13题：
增值税一般纳税人的适用税率为( )。
A.17%、6%
B.13%、17%
C.13%、6%
D.17%、4%
正确答案：B
-
第14题：
华生公司为一般纳税人，其进口一批应税消费品，进口发票注明的价格为36000元，其适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，关税税率为50%，则其进口时应缴纳的增值税额为()元。A.10200
B.17000
C.6120
D.9180答案：A解析：关税=36000×50%=18000(元)组成计税价格=(36000+18000)÷(1-10%)=60000(元)应纳税额=60000×17%=10200(元)。 -
第15题：
一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。
- A、18%
- B、17%
- C、20%
- D、21%
正确答案:B -
第16题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第17题：
甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的应税消费品（非金银首饰），甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3％（超支）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5850元（含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为10％。甲公司收回委托加工材料的入账成本为（）。
- A、17944.44元
- B、17166.67元
- C、17000元
- D、17850元
正确答案:C -
第18题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月18日向A公司销售其生产的儿童自行车2000件，每件商品的单价是100元（不含增值税），每件商品的成本是60元，由于是成批销售，乙公司给予A公司10％的优惠，则乙公司应确认的应收账款的金额是（）元。
- A、210600
- B、200000
- C、180000
- D、334000
正确答案:A -
第19题：
甲公司委托乙公司加工用于继续加工的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为10000元，材料成本差异率为3%（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为5000元（不含增值税）。甲、乙公司均增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。
- A、18000
- B、14700
- C、16333.33
- D、12400
正确答案:B -
第20题：
增值税一般纳税人的适用税率为（）。
- A、17％、6％
- B、13%、17％
- C、13％、6％
- D、17％、4％
正确答案:B -
第21题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第22题：
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。请对上述经济业务编制会计分录。正确答案： 借：在建工程58500
贷：原材料50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）8500解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。A17
B21.42
C26.18
D30.6
正确答案： C解析： 进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26（万元）；进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1－30%)×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54)=180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6（万元） -
第24题：
单选题甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为19000元（不合增值税）、代收代缴的消费税为1000元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（ ）元。A68000
B69000
C70000
D72400
正确答案： B解析：
委托加工商品直接用于销售，代收代缴的消费税应该计入委托加工成本，所以该委托加工材料实际成本＝50000×（1－2％）＋19000＋1000＝69000（元）。