某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、营业税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元。营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题：（1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为16

题目

某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元，发生销售成本28900万元、营业税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元。营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。 2016年初聘请某会计师事务所进行审核，发现以下问题： （1）收入、成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元、成本700万元（其中土地价款200万元），但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元，成新度折扣率5成。 （2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额6．12万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。 （3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额5．1万元，直接记入了“资本公积”账户核算。 （4）管理费用中含业务招待费用130万元。 （5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。 （6）投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5％，转让时持有天数为700天。 （7）营业外支出中合通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。 （其他相关资料：假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年，不考虑残值；城市维护建设税税率7％；产权转移书据印花税税率0．5‰） 计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。

相似考题

1.某服装厂为增值税一般纳税人,2015年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元／套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“金额”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。A.36890B.40800C.32640D.47600

2.某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。A.0B.1.2C.2.4D.8.08

3.(2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月，销售服装(增值税税率16%）开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%）用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为(??? ）万元。A.44.14 B.40.94 C.39.34 D.51.2

4.某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税( )元。A．10140B．8619C．4794D．4590

更多“某市服装生产企业，为增值税一般纳税人。2015年度取得销售”相关问题

  • 第1题：

    某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。


    A.36．8
    B.49．9
    C.51．6
    D.54．4

    答案：A
    解析：
    (1)将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；(2)销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；(3)该服装厂当月增值税销项税额=(200+120)÷(1+13％)×13％=36.8(万元)。

  • 第2题：

    某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年5月销售商品取得收入40000元，购进生产用原材料支付价款5000元，购进税控收款机，取得增值税普通发票，注明价税合计5850元，该企业应纳增值税（　　）元。

    A.1050.00
    B.315.05
    C.1300.00
    D.1000.00

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点如下：（1）小规模纳税人销售货物，按照3%的征收率计税，不得抵扣采购原材料的进项税；（2）增值税小规模纳税人购进税控收款机，取得增值税专用发票的，可抵免税额是专用发票上注明的增值税税额；取得普通发票的，按照普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1＋17%）×17%。该企业应纳增值税=40000/（1+3%）×3%-5850/（1+17%）×17%=315.05（元）。

  • 第3题：

    甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年11月销售服装一批，取得不含税销售额100000元；销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的设备一台，取得含税销售额66950元，另销售一批使用过的包装物，取得含税销售额16950元。该服装厂当月应缴纳的增值税为（　）元。

    A.16250
    B.14300
    C.14629.13
    D.15443.69

    答案：A
    解析：
    应缴纳的增值税＝100000×13% +66950÷（1＋3%）×2%＋16950÷（1＋13%）×13%＝16250（元）。

  • 第4题：

    某某服装厂（一般纳税人）2018 年10 月购进一批布料，取得增值税专用发票，发票上注明不含税价款为80000 元，增值税12800 元，当月将该批布料加工成劳保服装后，将其中的90%销售给某批发企业，取得不含税销售额270000 元，其余的10%作为奖励发给职工，该服装厂10 月应纳增值税为（ ）元。

    A.31680
    B.36480
    C.35200
    D.37400

    答案：C
    解析：
    将自产的服装用于职工福利，要视同销售，计算增值税，也就是说批发及作为 奖励发给职工都要计算增值税。作为奖励发给职工的部分要按照纳税人的同类货物售价计算 纳税。应纳增值税=270000÷90%×16%-12800=35200（元）

  • 第5题：

    某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。


    正确答案: 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
    服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
    本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。

  • 第6题：

    甲农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年9月生产销售农机整机，开具普通发票，取得含增值税销售收入35000元，销售农机零部件，开具普通发票，取得含增值税销售收入40000元；提供农机整机维修劳务，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售收入8000元。从消毒剂生产企业购进消毒剂一批，取得增值税专用发票注明价款为2000元。则甲农机生产企业当月应缴纳增值税为（）元。

    • A、10938.51
    • B、6831.97
    • C、10858.51
    • D、10538.51

    正确答案:C

  • 第7题：

    某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）

    • A、994500元
    • B、850000元
    • C、580000元
    • D、585000元

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月准予抵扣的进项税额为（）万元。
    A

    38.44

    B

    34.6

    C

    34.93

    D

    35.44


    正确答案： D
    解析： 该企业当月准予抵扣的进项税额=34+3×11%+10×6%=34.93（万元）

  • 第9题：

    单选题
    企业发生的下列行为中,按规定允许其开具增值税专用发票的是(   )。
    A

    商业企业零售烟、酒

    B

    小规模纳税人销售货物

    C

    一般纳税人销售免税货物

    D

    服装厂(一般纳税人)向商场销售服装


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2015年8月销售生产的软件产品取得销售额18000元，已开具增值税专用发票，本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为500元，该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    2560

    B

    1840

    C

    525

    D

    540


    正确答案： D
    解析： 该软件企业实际税负=18000×17%-500=2560（元）；
    增值税=18000×3%=540（元）。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。所以该企业实际应负担的增值税为540元。

  • 第11题：

    单选题
    某服装厂为增值税一般纳税人。2015年2月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
    A

    46.5

    B

    49.9

    C

    51.6

    D

    54.4


    正确答案： A
    解析： （1）将购进的布料用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣；（2）销售服装时不论是否开具增值税专用发票，均应计算销项税额；（3）该服装厂当月增值税销项税额=（200+120）÷（1+17％）×17％=46．5（万元）；（4）假定该服装厂本月还取得了其他依法允许抵扣的进项税额5万元，则本月增值税应纳税额=46．5-5=41．5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）
    A

    994500元

    B

    850000元

    C

    580000元

    D

    585000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元，该白酒生产企业当月应纳消费税（　　）元。

    A.6200
    B.6600
    C.6700
    D.6400

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计算。品牌使用费要作为价外费用计入销售额计税；除了啤酒、黄酒以外的其他酒类产品，包装物押金在收取时就并入销售额计征消费税和增值税。应纳的消费税=[20000+1170/（1+17%）+2340/（1+17%）]×20%+2×2000×0.5=6600（元）。白酒（“吨”与“斤”的换算）：1千克=2×500克=2斤；1吨=1000千克=1000×2斤=2000斤；白酒消费税定额税率为0.5元/斤，所以每吨定额税率为0.5×2000=1000（元）。

  • 第14题：

    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。计算白酒企业3月应缴纳的消费税额。


    答案：
    解析：
    应纳税额＝50×2000×0.5＋1500000×20%＝350000（元）

  • 第15题：

    某服装企业为增值税一般纳税人，2020年3月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款175万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。

    A.0　
    B.1.35
    C.2.74
    D.7.8

    答案：D
    解析：
    该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝67.8/1.13×13%＝7.8（万元）

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（　）万元。
    　　

    A.0
    B.1.2
    C.7.8
    D.9.35

    答案：C
    解析：
    该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝67.8/1.13×13%＝7.8（万元）

  • 第17题：

    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。  

    • A、187
    • B、132.6
    • C、121
    • D、51

    正确答案:B

  • 第18题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额
    • D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    某商场企业为增值税一般纳税人，本月销售化妆品给小规模纳税人普通发票销售额为86000元，另开红字普通发票折扣3000元，本期将100米布匹委托服装厂加工服装发给职工，布匹购进价格为30元/米，服装加工费为50元/套，共加工40套服装，本月进项税额12000元，本期取得某化妆品厂（供货单位）按销售数量返还资金1170元，试计算该企业本月应缴纳增值税额。

    正确答案： 因无折让证明不允许化妆品销项税额：86000/（1+17%）×17%=12495.73元。
    服装组成计税价格（100×30+40×50）×（1+10%）=5500元服装销项税额：5500×17%=935元。
    本月应纳增值税：12495.73+935-12000-170=1260.73元。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2015年3月份从小规模纳税人处购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款8000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入2925元:销售货物取得含税销售收入35100元。该企业3月份应缴纳的增值税为（  ）元。
    A

    5285

    B

    4860

    C

    4098

    D

    4935


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元；销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是(    )。
    A

    销售边角废料应缴纳增值税11365.52元

    B

    销售小汽车应缴纳增值税12257.00元

    C

    销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

    D

    企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生以下经营业务：  （1）购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额34万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运送材料，取得的增值税专用发票上注明运费3万元。  （2）接受乙律师事务所（增值税一般纳税人）提供的法律咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。  （3）初次购买税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.51万元。  （4）采用分期收款方式销售服装一批，合同不含税金额为800万元，按照合同当月应收取60%的价款；采用直接收款方式销售一批服装，取得不含税收入300万元。  （5）为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入40.8万元。  （6）将闲置办公场所出租，租赁期为2017年6月至2017年11月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。 其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣，不动产租赁采用一般计税方法计税。  要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当月应缴纳增值税（）万元。
    A

    111.77

    B

    111.47

    C

    97.46

    D

    108.26


    正确答案： D
    解析： 纳税人初次购买税款系统专用设备支付的费用，可凭专用发票在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。  该企业当月应缴纳增值税=146.7-34.93-（3+0.51）=108.26（万元）

  • 第23题：

    单选题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1170元，品牌使用费2340元。该白酒生产企业当月应纳消费税（　　）元。[2015年真题]
    A

    6200

    B

    6600

    C

    6700

    D

    6400


    正确答案： B
    解析：
    该企业应纳的消费税＝[20000＋1170/（1＋17％）＋2340/（1＋17％）]×20％＋2×2000×0.5＝6600（元）。

  • 第24题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料，取得含税收入82400元；销售2015年2月购人的小汽车1辆，取得含税收入72100元:销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（  ）。
    A

    销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

    B

    销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

    C

    销售坐产设备应缴纳增值税2307.69元

    D

    企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元


    正确答案： C
    解析：

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