集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括（）A、评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易B、确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权C、确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录D、检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消

题目

集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括（）

  • A、评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易
  • B、确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权
  • C、确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录
  • D、检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消
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1.私募基金管理人应当提供私募基金登记和备案所需的文件和信息。保证所提供文件和信息的( )。A.合规性、准确性、完整性B.真实性、准确性、完整性C.合规性、准确性、适当性D.真实性、准确性、适当性考 点：私募投资基金管理人登记和基金备案办法(试行)

2.股权投资基金管理人应当提供私募基金登记和备案所需的文件和信息。保证所提供文件和信息的（ ）。A、合规性、准确性、完整性 B、真实性、准确性、完整性 C、合规性、准确性、适当性 D、真实性、准确性、适当性

3.下列关于集团财务报表审计中合并过程审计的表述，正确的有（　）。 A.如果组成部分财务信息与集团财务报表采用的会计估计编制不一致，集团项目组应当评价组成部分财务信息是否已得到适当调整 B.集团项目组应当确定组成部分注册会计师上报的财务信息是否就是包括在集团财务报表中的财务信息 C.如果集团财务报表包括的组成部分财务报表的报告期末不同于集团财务报表，集团项目组应当评价是否已按照适用的财务报告编制基础对这些财务报表作出恰当调整 D.集团项目组应当评价合并调整和重分类事项是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象

4.私募基金管理人应当提供私募基金登记和备案所需的文件和信息。保证所提供文件和信息的（ ）。A.合规性、准确性、完整性 B.真实性、准确性、完整性 C.合规性、准确性、适当性 D.真实性、准确性、适当性

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  • 第1题：

    集团项目组对于在合并过程中集团财务报表中列报的金额作出调整的适当性、完整性和准确性的评价包括（　）。

    A.评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易
    B.确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算、处理和授权
    C.确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录
    D.检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销

    答案：A,B,C,D
    解析：
    合并过程可能需要对集团财务报表中列报的金额作出调整，这类调整不经过常规交易处理系统，可能不会受到针对其他财务信息的控制的约束。集团项目组对这类调整的适当性、完整性和准确性的评价可能包括：(1)评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易：(2)确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层(如适用)的正确计算、处理和授权；(3)确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录；(4)检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销。

  • 第2题：

    MK会计师事务所负责审计甲集团公司2018年度财务报表，M注册会计师为集团项目合伙人。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计总结，部分内容摘录如下：
    （1）因未能就组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据，导致集团项目组在对集团财务报表出具的审计报告中发表了非无保留意见，所以集团项目组在审计报告中提及了组成部分注册会计师的工作。
    （2）在项目组的讨论中，M注册会计师认为基于集团审计目的，集团项目组需要了解所有组成部分的注册会计师。
    （3）集团项目组在制定组成部分总体审计策略时，使用了集团财务报表整体的重要性。
    （4）集团项目组对存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的组成部分在集团层面实施了分析程序。
    （5）对于涉及合并的部分，集团项目组评价合并调整的适当性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象。
    （6）如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性。
    要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出集团项目组的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。除非法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，并且这样做对充分说明情况是必要的，否则不应提及组成部分注册会计师。
    （2）不恰当。只有当基于集团审计目的，计划要求由组成部分注册会计师执行组成部分财务信息的相关工作时，集团项目组才需要了解组成部分注册会计师。/如果集团项目计划仅在集团层面对某些组成部分实施分析程序，就无需了解这些组成部分注册会计师。
    （3）不恰当。在制定组成部分总体审计策略时，需要使用组成部分的重要性。
    （4）不恰当。应使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计。/针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计。/针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序。
    （5）不恰当。集团项目组还应当评价合并调整的完整性和准确性。
    （6）恰当。

  • 第3题：

    评价审计证据的充分性和适当性时，集团项目组的下列做法中不正确的是（　　）。

    A.集团项目组应当评价，通过对合并过程实施的审计程序以及由集团项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作，是否已获取充分、适当的审计证据，作为形成集团审计意见的基础
    B.如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序
    C.如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，应当直接由集团项目组对组成部分财务信息实施程序
    D.集团项目合伙人应当评价未更正错报和未能获取充分、适当的审计证据的情况下对集团审计意见的影响，从而确定集团财务报表整体是否存在重大错报

    答案：C
    解析：
    如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序。如果不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序，选项C错误。

  • 第4题：

    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。

    • A、特别风险的评估和应对
    • B、对项目组独立性的评价
    • C、对持续经营的评估是否适当
    • D、制定集团审计策略时作出的重大判断

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    管理层关于各类交易和事项的认定一般包括（）

    • A、发生
    • B、完整性
    • C、准确性
    • D、截止
    • E、分类

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第6题：

    如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）

    • A、及时向适当层级的集团管理层通报
    • B、与集团治理层讨论
    • C、要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据
    • D、告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    基于集团审计目的，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程，并在适当时测试集团层面控制运行的有效性，下列说法中，错误的是（　　）。
    A

    集团项目组应当了解集团管理层向组成部分下达的指令

    B

    组成部分注册会计师不应代替集团项目组测试集团层面控制运行的有效性

    C

    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性

    D

    集团项目组针对合并过程设计和实施的进一步审计程序，应当包括评价所有组成分是否均已包括在集团财务报表中


    正确答案： D
    解析：
    B项，如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据，集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。

  • 第8题：

    多选题
    集团项目组应当评价台并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括(  )。
    A

    评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

    B

    确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权

    C

    确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录

    D

    检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    基于集团审计目的，集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程的下列事项中，不恰当的是（）。
    A

    集团项目组应当了解集团管理层向组成部分下达的指令

    B

    集团项目组应当亲自测试集团层面控制和合并过程运行的有效性

    C

    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性

    D

    针对集团项目组针对合并过程设计和实施的进一步审计程序，应当包括评价所有组成部分是否均已包括在集团财务报表中


    正确答案： B
    解析： 选项B不恰当。如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行，或者仅实施实质性程序不能提供认定层次的充分、适当的审计证据，集团项目组应当亲自测试或要求组成部分注册会计师代为测试集团层面控制运行的有效性。

  • 第10题：

    单选题
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性。下列不属于集团项目组应当评价的内容是（　　）。
    A

    评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

    B

    确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层的正确计算、处理和授权

    C

    确定重大调整对集团财务报表的影响

    D

    检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销


    正确答案： C
    解析：
    集团项目组对合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性的评价可能包括：①评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易；②确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算、处理和授权；③确定重大调整是否有适当的证据支撑并得到充分的记录；④检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销。

  • 第11题：

    单选题
    集团项目组在评价与组成部分注册会计师的沟通时，应当()。
    A

    关注与导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的审计工作底稿

    B

    实施实质性程序

    C

    评价审计证据的充分性和适当性

    D

    与组成部分注册会计师，组成部分管理层或集团管理层讨论在评价过程中发现的重大事项


    正确答案： D
    解析： 集团项目组在评价与组成部分注册会计师的沟通时，应当与组成部分注册会计师，组成部分管理层或集团管理层讨论在评价过程中发现的重大事项。

  • 第12题：

    单选题
    私募基金信息披露义务人应当保证所披露信息的（）。
    A

    真实性、准确性和适当性

    B

    合规性、准确性和完整性

    C

    合规性、准确性和适当性

    D

    真实性、准确性和完整性


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的（　）。

    A.适当性
    B.完整性
    C.合法性
    D.准确性

    答案：A,B,D
    解析：
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象。

  • 第14题：

    关于集团审计中评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（　）。

    A.评价审计证据是否充分、适当，是否能够作为形成集团审计意见的基础，是集团项目组的责任
    B.如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，应当视为审计范围受限，考虑对集团审计意见的影响
    C.集团项目合伙人应当评价未更正错报对集团审计意见的影响
    D.集团项目合伙人应当评价未能获取充分、适当的审计证据对集团审计意见的影响

    答案：B
    解析：
    如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的审计程序不可行，集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序。

  • 第15题：

    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的（　）。

    A、适当性
    B、完整性
    C、合法性
    D、准确性

    答案：A,B,D
    解析：
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性，并评价是否存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的迹象。

  • 第16题：

    被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括（）。

    • A、发生和完整性
    • B、准确性和截止
    • C、分类
    • D、准确性和计价

    正确答案:D

  • 第17题：

    管理层对各类交易和事项运用的认定通常分为（）

    • A、发生
    • B、完整性
    • C、准确性
    • D、截止
    • E、分类

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第18题：

    单选题
    被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括（）。
    A

    发生和完整性

    B

    准确性和截止

    C

    分类

    D

    准确性和计价


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的（）。
    A

    适当性

    B

    完整性

    C

    合法性

    D

    准确性


    正确答案： B,A
    解析： 集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性。

  • 第20题：

    多选题
    项目质量控制复核可能考虑的事项包括（）。
    A

    特别风险的评估和应对

    B

    对项目组独立性的评价

    C

    对持续经营的评估是否适当

    D

    制定集团审计策略时作出的重大判断


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括（）
    A

    评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

    B

    确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权

    C

    确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录

    D

    检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列针对集团项目组评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性的因素，恰当的有（）。
    A

    检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销

    B

    确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层的正确计算、处理和授权

    C

    评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

    D

    确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录


    正确答案： D,B
    解析： 集团项目组对可能存在舞弊风险因素或可能存在管理层偏向的调整的适当性、完整性和准确性的评价可能包括：
    （1）评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易（选项C）；
    （2）确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算、处理和授权（选项B）；
    （3）确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录（选项D）；
    （4）检查集团内部交易、未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵销（选项A）。

  • 第23题：

    单选题
    针对集团审计，下列有关评价审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是（）。
    A

    如果集团项目组认为目前未能对组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，如果可行，要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序

    B

    如果集团项目组认为目前未能对组成部分财务信息获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，如果要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序不可行，可以直接对组成部分财务信息实施程序

    C

    集团项目合伙人仅针对集团项目组识别出的未更正错报进行评价，进而确定对集团审计意见的影响

    D

    集团项目组应当评价，通过对合并过程实施的审计程序以及由集团项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作，是否已获取充分、适当的审计证据，作为形成集团审计意见的基础


    正确答案： C
    解析： 集团项目合伙人应当评价未更正错报（无论该错报是由集团项目组识别出的还是由组成部分注册会计师告知的）和未能获取充分、适当的审计证据的情况对集团审计意见的影响。

  • 第24题：

    问答题
    如果集团项目组评价.由集团项目组和组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行的工作，不足以获取充分、适当的审计证据，作为形成集团审计意见的基础，则集团项目组应如何处理?

    正确答案：
    解析：

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