甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下： （1）取得土地使用权，向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。 （2）协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元，经双方协商，乙企业以自有房产折价280万元（不含税）抵偿甲企业债务，房产原值为320万元。 （3）因生产经营需要，甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换，支付不合税差价款60万元。 （4）本月购买房屋一幢，不含税成交价格为800万元。 （5）接受某国有企业以房产投资入股，该房产经国有资产管理部门评估核定的

题目

甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下： （1）取得土地使用权，向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。 （2）协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元，经双方协商，乙企业以自有房产折价280万元（不含税）抵偿甲企业债务，房产原值为320万元。 （3）因生产经营需要，甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换，支付不合税差价款60万元。 （4）本月购买房屋一幢，不含税成交价格为800万元。 （5）接受某国有企业以房产投资入股，该房产经国有资产管理部门评估核定的价格为550万元（不合税）。 要求：计算甲企业本月应纳的契税（契税税率4％）。

相似考题

1.甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：(1)2009年2月20 ，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益16万元；(3)业务1纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。A．8.4B．7.7C．9.24D．8.47

2.甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司，甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下： (1)2013 年 12 月 31 日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，价款为 800 万元，款项以银行存款转账支付。 (2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 40 万元，采用年限平均法按年计提折旧。 (3)甲公司将取得的该项建筑物自购入当月起用于对外经营租赁，甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。 (4)甲公司该项房地产 2013 年取得租金收入为 90 万元，已存入银行。 (5)甲公司 2014 年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售，取得出售价款 700 万元存入银行。

3.某企业生产甲、乙两种产品，有关成本资料如下表所示：该企业生产这两种产品时都需用同一项机器设备进行加工，该机器设备属于该企业的最紧缺资源。该设备每月能提供的最大的机器加工是600小时。根据目前市场情况，该企业甲产品每月的销售量是150件，单价260元；乙产品每月的销售量是170件，单价270元。 要求：（1）为了最有效利用该项设备，该企业应如何安排生产？ （2）根据（1）的计算结果，某经理准备对甲产品进行成本差异分析，单位产品变动成本的标准成本如下表所示：①计算甲产品的直接材料价格差异、数量差异和成本差异； ②计算甲产品的直接人工工资率差异、效率差异和成本差异； ③计算甲产品的变动制造费用耗费差异、效率差异和成本差异。

4.某企业有甲、乙两个业务单位．分别从事TM产品和TN产品的生产经营。这两个业务单位 2012年的有关资料如下表：资本成本投资资本回报率销售增长率可持续增长率田10％1 5％1 5％20％乙8％10％20％10％要求：指出甲乙两个业务单位处于财务战略矩阵的哪个象限，以及有关的财务战略选择。

参考答案和解析
正确答案: （1）取得土地使用权应纳的契税=300×4％=12（万元）
（2）接受乙企业抵债房产应纳的契税=280×4％=11.2（万元）
（3）房屋交换应纳的契税=60×4％=2.4（万元）
（4）购买房屋应纳的契税=800×4％=32（万元）
（5）接受投资人股房产应纳的契税=550×4％=22（万元）
应纳税额合计=12+11.2+2.4+32+22=79.6（万元）
更多“甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下： （1）取得土”相关问题

  • 第1题：

    某企业生产甲、乙两种产品，有关资料如下：
    （1）甲、乙两种产品的成本资料：



    （2）该企业制造费用总额为150000元，按以下作业进行了划分。有关资料如下：



    要求：
    （1）按照传统成本法，以直接人工工时为分配标准，计算甲、乙两种产品的单位成本。
    （2）按照作业成本法计算甲、乙两种产品的单位成本。


    答案：
    解析：
    （1）制造费用分配率=150000/（1000+2000）=50（元/小时）
    分配给甲产品的制造费用=50×1000=50000（元）
    单位甲产品应分配的制造费用=50000/400=125（元/件）
    甲产品的单位成本=125+250=375（元/件）
    分配给乙产品的制造费用=50×2000=100000（元）
    单位乙产品应分配的制造费用=100000/625=160（元/件）
    乙产品的单位成本=160+380=540（元/件）
    （2）甲、乙两种产品应分配的制造费用



    甲产品的单位成本=172.5+250=422.5（元/件）
    单位乙产品应分配的制造费用=81000/625=129.6（元/件）
    乙产品的单位成本=129.6+380=509.6（元/件）。

  • 第2题：

    甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，2x20年，有关该业务的资料如下：
    （1）甲企业发出材料一批，实际成本为392 000元；
    （2）甲企业以银行存款支付乙企业加工费58 000元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税；
    （3）甲企业以银行存款支付往返运杂费10 000元；
    （4）材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
    （1）计算甲企业应支付的增值税和消费税。
    （2）计算甲企业收回加工材料的实际成本。
    （3）编制甲企业的有关会计分录。


    答案：
    解析：
    （1）消费税是价内税，增值税是价外税，因此在计算增值税的时候是应支付的增值税＝58 000×13%＝7 540（元）。（1分）
    在计算消费税的时候应该先换算出不含税的金额，再计算应支付的消费税。
    应支付的消费税＝（392 000＋58 000）÷（1－10%）×10%＝50 000（元）。（2分）
    纳税人委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式是：组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）。
    （2）题目说的是甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，这种情况的消费税是可以抵扣的，不计入成本中。（1分）
    收回加工材料实际成本＝392 000＋58 000＋10 000＝460 000（元）。（1分）
    （3甲企业的分录如下：
    ①借：委托加工物资 392 000
    　　　贷：原材料 392 000（1分）
    ②借：委托加工物资 58 000
    　　　应交税费——应交增值税（进项税额）7 540
    　　　应交税费——应交消费税 50 000
    　　　贷：银行存款115 540（2分）
    ③借：委托加工物资 10 000
    　　　贷：银行存款 10 000（1分）
    ④借：原材料 460 000
    　　　贷：委托加工物资 460 000（1分）

  • 第3题：

    甲房地产开发企业（以下简称甲企业）通过招标的方式取得一宗国有建设用地的使用权，土地用途为商业，因故闲置1年后申请办理了建设工程施工许可证，3年后项目建成，由于经营不善，甲企业将项目转让给了乙房地产开发企业（以下简称乙企业）。

    乙企业取得建设用地使用年限最高为（ ）。

    A.36
    B.37
    C.46
    D.47

    答案：A
    解析：
    国有建设用地使用权出让的最高年限由国务院规定，商业用途的国有土地建设用地使用权出让最高年限为40年，甲企业已使用4年，乙企业取得建设用地使用年限最高为36年。

  • 第4题：

    已知甲和乙两种土的试验数据如下，下列哪些选项的说法是正确的?( )


    A．甲土的孔隙比比乙土大 B．甲土的湿重度比乙土大
    C．甲土的干重度比乙土大 D．甲土的黏粒含量比乙土大


    答案：A,D
    解析：

  • 第5题：

    下列符合房地产经纪人职业资格报考条件的有（ ）。(2008年真题)

    A.取得中专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年
    B.取得大专学历，工作满5年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    C.取得本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    D.取得双学士学位，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年
    E.取得硕士学位，工作满2年，其中从事房地产经纪业务工作满1年

    答案：C,D,E
    解析：
    申请参加房地产经纪人职业资格考试的人员，除具备基本条件外，还须符合下列条件之一：①通过考试取得房地产经纪人协理职业资格证书后，从事房地产经纪业务工作满6年；②取得大专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年；③取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年；④取得双学士学位或研究生班毕业，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年；⑤取得硕士学历（学位），工作满2年，其中从事房地产经纪业务工作满1年；⑥取得博士学历（学位）。

  • 第6题：

    甲房地产开发企业（以下简称甲企业）通过招标方式取得一宗国有建设用地使用权，土地用途为商业，因开发商自身原因闲置1年后申请办理了《建设工程施工许可证》，3年后项目建成，由于经营不善，甲企业将项目转让给了乙房地产开发企业（以下简称乙企业）。乙企业取得建设用地使用权年限最高为（）年。

    • A、36
    • B、37
    • C、46
    • D、47

    正确答案:A

  • 第7题：

    以下符合房地产经纪人执业资格考试报名条件的有（）。

    • A、取得大专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年
    • B、取得双学士学位或研究生班毕业，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满1年
    • C、取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    • D、取得硕士学位，工作满2年，从事房地产经纪业务工作满1年
    • E、取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    下列符合房地产经纪人执业资格报考条件的有（）。

    • A、取得中专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作浦3年
    • B、取得大专学历，工作满5年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    • C、取得本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    • D、取得双学士学位，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年
    • E、取得硕士学位，工作满2年，其中从事房地产经纪业务工作满1年

    正确答案:C,D,E

  • 第9题：

    单选题
    下列关于房地产经纪人职业考试的说法，正确的是()。
    A

    取得高中学历，工作满10年，其中从事房地产经纪业务工作满5年，可以参加

    B

    取得大专学历.工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年

    C

    取得双学士学位或研究生班毕业，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年半

    D

    取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    2013年1月1日，甲企业需建造一条专用生产线，预计价款360万元，因资金不足，按相关规定向有关部门申请补助200万元。2013年5月1日，政府批准了甲企业的申请并拨付相关补助款项200万元（同日到账）。2013年12月20日，该生产线达到预定可使用状态（并于当日投入使用），甲企业建造该生产线共发生支出350万元，预计其使用寿命为10年，采用年限平均法计提折旧（假定无残值）。下列关于甲企业的会计处理，表述不正确的有（）。
    A

    甲企业应将取得的政府补助确认为资本公积

    B

    甲企业应将取得的政府补助计入其他应付款，等到工程完工后冲减固定资产的成本

    C

    甲企业应将取得的政府补助确认为递延收益，并在2013年按月摊销，计入营业外收入

    D

    甲企业应将取得的政府补助先确认为递延收益，并在该生产线自可供使用时起，在其使用寿命内摊销计入营业外收入


    正确答案： B,D
    解析： 首先判断该项补助是与资产相关的政府补助，与资产相关的政府补助，收到政府补助时先确认为递延收益，在生产线自可供使用时起，在生产线的预计使用寿命内平均分摊计入当期损益（营业外收入），选项A、B和C表述不正确。

  • 第11题：

    问答题
    甲公司对联营企业投资采用权益法核算，2011年有如下业务：(1)拥有A企业40％股权份额，A联营企业2011年除净损益以外的所有者权益的增加额为500万元；(2)拥有C企业20％股权份额，该投资是2009年1月1日取得，2011年C企业2011年取得税后净利润1000万元，C企业决定分配600万元股利。要求：做出甲公司上述经济业务的会计处理。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。
    A

    325

    B

    225

    C

    250

    D

    150


    正确答案： B
    解析： 以不动产投资入股，参加接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税；在投资后转让股权的，也不征营业税。该生产企业当月应缴纳营业税=5000×5%=250（万元）。

  • 第13题：

    甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
    （1）建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。
    （2）发生合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，经法院判决承担诉讼费用1.7万元。
    （3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。
    （4）全年利润总额为500万元。
    已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%。
    要求：
    根据上述资料和企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）：
    【问题1】甲公司2019年取得的各项收入中，哪些应当计入企业所得税应纳税所得额？
    【问题2】请计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
    【问题3】请计算甲公司2019年企业所得税应纳税额。


    答案：
    解析：
    1.除国债利息收入免征企业所得税外，甲公司2019年取得的其他收入均应计入企业所得税应纳税所得额。

    2.业务（2）应调增应纳税所得额1万元。
    合理的劳动保护费支出、向金融企业借款利息支出、经法院判决由企业承担的诉讼费用，均可据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
    3.甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=500-1.5+1=499.5（万元）；
    甲公司2019年企业所得税应纳税额=499.5×25%-600×10%=64.88（万元）。

  • 第14题：

    下列已取得房地产经纪人协理资格者，可以申请参加房地产经纪人执业资格考试的是（）。

    A.取得大专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    B.取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满1年
    C.取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年
    D.取得硕士学位，工作满2年，从事房地产经纪业务工作满1年
    E.取得双学士学位或研究生班毕业，工作满2年，其中从事房地产经纪业务工作满1年

    答案：C,D
    解析：
    《房地产经纪人员职业资格制度暂行规定》第九条规定，凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，已取得房地产经纪人协理资格并具备以下条件之一者，可以申请参加房地产经纪人执业资格考试：①取得大专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年；②取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年；③取得双学士学位或研究生班毕业，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年；④取得硕士学位，工作满2年，从事房地产经纪业务工作满1年；⑤取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年。

  • 第15题：

    甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

    A、8.48
    B、10.20
    C、11.48
    D、13.20

    答案：A
    解析：
    试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额。应纳营业税=86*3%+(158-60+20)*5%=8.48（万元）

  • 第16题：

    其它相关资料：已知当地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%，契税税率4%，城镇土地使用税税率20元/平方米，产权交易印花税税率0.5‰。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
    　　甲企业2019年度发生部分经营业务如下：
    　　（1）1月份取得国有土地4000平方米，签订了土地使用权出让合同，记载的出让金额为4000万元，并约定当月交付；然后委托施工企业建造仓库，工程4月份竣工，5月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为9500万元。
    　　（2）3月份该企业因为生产规模扩大，购置了乙企业的仓库1栋，产权转移书据上注明的交易价格为1200万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为1250万元，取得了房屋权属证书。
    　　请回答下列问题。
    　　（1）计算业务（1）甲企业应缴纳的契税、印花税。
    　　（2）计算业务（1）甲企业2019年应缴纳的房产税、城镇土地使用税。
    　　（3）计算业务（2）甲企业应缴纳的契税、印花税。
    　　（4）计算业务（2）甲企业2019年应缴纳的房产税。


    答案：
    解析：
    　（1）购置土地使用权应纳契税
    　　＝4000×4%＝160（万元）
    　　土地使用权出让合同应纳印花税
    　　＝4000×10000×0.5‰＝20000（元）
    　　（2）建造的仓库应纳房产税＝9500×（1－30%）×1.2%/12×7＝46.55（万元）
    　　购置土地应纳城镇土地使用税＝4000×20×11/12≈73333.33（元）
    　　（3）购置仓库应纳契税＝1200×4%＝48（万元）
    　　购置仓库应纳印花税＝1200×10000×0.5‰＋1×5＝6005（元）
    　　（4）购置仓库应纳房产税＝1250×（1－30%）×1.2%×9/12＝7.88（万元）

  • 第17题：

    特种作业人员经有关业务主管部门考核合格，取得特种作业操作资格证书，是企业取得安全生产许可证，应当具备下列安全生产条件之一。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某生产企业2013年7月发生业务如下：将委托建筑公司建造的一栋办公楼出售，取得销售收入5000万元，该办公楼建造成本为2000万元；两年前以厂房投资入股甲企业（参与接受甲企业利润分配，共担承担投资风险），当月将其持有的甲企业股权转让，取得收入1500万元。该生产企业当月应缴纳营业税（）万元。

    • A、325
    • B、225
    • C、250
    • D、150

    正确答案:C

  • 第19题：

    凡中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，已取得房地产经纪人协理资格并（）者，可以申请参加房地产经纪人执业资格考试。

    • A、取得大专学历，工作满5年，其中从事房地产经纪业务工作满3年
    • B、取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年
    • C、取得双学士学位或研究生班毕业，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年
    • D、取得硕士学位，工作满2年，从事房地产经纪业务工作满1年
    • E、取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年

    正确答案:B,C,D,E

  • 第20题：

    特种作业人员经过有关业务主管部门考核合格，取得特种作业操作资格证书，是企业取得安全生产许可证必须具备的安全生产条件之一。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    多选题
    某生产企业2001年2月取得如下收入：（1）生产销售小汽车取得收入1600万元； （2）附设饭店取得收入20万元； （3）附设运输公司取得收入8000元； （4）修理汽车取得收入7万元。 该企业当月应纳（）。
    A

    增值税

    B

    营业税

    C

    消费税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    甲生产企业2017年6月有关房地产业务情况如下：（1）取得土地使用权，向政府有关部门交付土地使用权出让费300万元。（2）协作单位乙企业因无力偿还甲企业债务280万元，经双方协商，乙企业以自有房产折价280万元（不含税）抵偿甲企业债务，房产原值为320万元。（3）因生产经营需要，甲企业以一幢价值300万元的房产与丙企业一幢价值360万元的房屋交换，支付不合税差价款60万元。（4）本月购买房屋一幢，不含税成交价格为800万元。（5）接受某国有企业以房产投资入股，该房产经国有资产管理部门评估核定的价格为550万元（不合税）。要求：计算甲企业本月应纳的契税（契税税率4％）。

    正确答案： （1）取得土地使用权应纳的契税=300×4％=12（万元）（2）接受乙企业抵债房产应纳的契税=280×4％=11.2（万元）（3）房屋交换应纳的契税=60×4％=2.4（万元）（4）购买房屋应纳的契税=800×4％=32（万元）（5）接受投资人股房产应纳的契税=550×4％=22（万元）应纳税额合计=12+11.2+2.4+32+22=79.6（万元）
    解析： （1）国有土地使用权出让，由受让方以成交价格为计税依据计算缴纳契税。出让方不缴纳契税。（2）以房抵债的，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值（即房产折价款）计算缴纳契税。（3）土地使用权、房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据计算缴纳契税。（4）房屋买卖，由房屋产权承受方以成交价格为计税依据计算缴纳契税。（5）以房产作投资，视同房屋买卖，由产权承受方按房产现值（国有企事业房产需经国有资产管理部门评估核价）计算缴纳契税。

  • 第23题：

    多选题
    下列符合房地产经纪人执业资格报考条件的有（）。
    A

    取得中专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作浦3年

    B

    取得大专学历，工作满5年，其中从事房地产经纪业务工作满2年

    C

    取得本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年

    D

    取得双学士学位，工作满3年，其中从事房地产经纪业务工作满1年

    E

    取得硕士学位，工作满2年，其中从事房地产经纪业务工作满1年


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    以下符合房地产经纪人执业资格考试报名条件的有（）。
    A

    取得大专学历，工作满6年，其中从事房地产经纪业务工作满3年

    B

    取得双学士学位或研究生班毕业，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满1年

    C

    取得大学本科学历，工作满4年，其中从事房地产经纪业务工作满2年

    D

    取得硕士学位，工作满2年，从事房地产经纪业务工作满1年

    E

    取得博士学位，从事房地产经纪业务工作满1年


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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