下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有（）。A、汇兑收益B、接受的办公用品捐赠C、逾期未退包装物押金D、教育费附加返还款

题目

下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有（）。

  • A、汇兑收益
  • B、接受的办公用品捐赠
  • C、逾期未退包装物押金
  • D、教育费附加返还款
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1.下列各项利息收入,不计入企业所得税应纳税所得额的是()A、企业债券利息收入B、企业之间的借款利息收入C、国债利息收入D、银行存款利息收入

2.按照企业所得税的有关规定，对企业资产评估增值的税务处理，下列表述中正确的是( )。A．纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，不计入应纳税所得额B．纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C．纳税人进行股份制改造发生的固定资产评估增值，应相应调整账户，所计提折旧应计入应纳税所得额D．纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

3.下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有( )。A．在建工程发生试运行收入B．接受的办公用品捐赠C．因债权人原因确定无法支付的应付账款D．教育费附加返还款

4.按照企业所得税的有关规定，下列各项表述错误的有( )。A．企业收取的包装物押金，凡逾期未返还的，应确认为收入B．企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环期间不作为收入C．事业单位的固定资产变卖收入，不计入应纳税所得额D．企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本

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  • 第1题：

    下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额


    正确答案：B
    企业所得税的应纳税额有直接和间接两种计算方式。其中，直接计算法的应纳税所得额计算公式为：

    间接计算法的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整项目金额

  • 第2题：

    外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票，按照有关规定，应该( )。

    A．暂免缴纳企业所得税

    B．按10%.的税率缴纳预提所得税

    C．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失不可冲减当期应纳税所得额

    D．取得的净收益计入应纳税所得额，发生的净损失可冲减当期应纳税所得额


    正确答案：D
    解析：我国现行《税法》规定，外商投资企业转让股票或股权所取得的净收益以及外国企业在中国境内设立的机构、场所转让所持有的中国境内企业股票取得的净收益应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税。上述股票交易所发生的净损失，也可冲减企业当期应纳税所得额。

  • 第3题：

    下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是()

    A.购买企业债券的利息收入

    B.购买国债的利息收入

    C.银行存款利息收入

    D.外单位欠款付给的利息收入


    参考答案：B

  • 第4题：

    下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

    A．企业债券利息收入

    B．企业之间借款的利息收入

    C．国债利息收入

    D．银行存款利息收入


    正确答案：C

  • 第5题：

    按照现行企业所得税的有关规定，下列项目应计入企业所得税应纳税所得额的有 ( )。

    A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值

    B．企业取得的国家财政性补贴收入

    C．纳税人购买国债利息收入

    D．纳税人接受捐赠的非货币性资产


    正确答案：BD

  • 第6题：

    下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A．转让有价证券收入

    B．购买国债的利息收入

    C．购买国家发行的金融债券利息收入

    D．固定资产盘盈收入


    正确答案：ACD
    测试考生对计算缴纳企业所得税的应税收入是否熟悉。按照税法规定，本题的选项中，除选项B购买国债的利息收入免缴企业所得税外，其余各项收入都应计入企业所得税的应纳税所得额。

  • 第7题：

    下列关于企业所得税的应纳税所得额的计算公式表述正确的是()。

    A:应纳税所得额=会计利润+纳税调整数
    B:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数
    C:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除
    D:应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除+允许预计的今后收入

    答案：B
    解析：
    本题考查应纳税所得额的计算公式。应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加数-纳税调整减少数；或者：应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

  • 第8题：

    下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。

    • A、因债权人原因确实无法支付的应付款项
    • B、转让专利权收入
    • C、企业取得国债利息收入
    • D、企业接受捐赠的实物资产

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

    • A、国债利息收入
    • B、企业之间借款的利息收入
    • C、金融债券利息收入
    • D、银行存款利息收入

    正确答案:A

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（）。
    A

    转让专利权收入

    B

    债务重组收入

    C

    接受捐赠收入

    D

    确实无法偿付的应付款项


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有（　）。
    A

    利息收入

    B

    特许权使用费收入

    C

    股票转让收入

    D

    不动产租赁收入


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，能影响应纳税所得额的有    (    )
    A

    税前会计利润

    B

    按照会计准则计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用

    C

    计入利润表的费用与按照税法规定可予税前扣除的金额之间的差额

    D

    计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额

    E

    税法规定的不征税的收入


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。

    A．出租固定资产收入

    B．到期国债利息收入

    C．转让无形资产收入

    D．转让股票的净收益


    正确答案：ACD
    解析：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额中。

  • 第14题：

    下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。

    A．外商投资企业接受的固定资产捐赠

    B．外商投资企业从投资企业取得的利润

    C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益

    D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入


    正确答案：A
    解析：外商投资企业接受的非货币资产捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。

  • 第15题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。

    A．购买国债的利息收入

    B．提供劳务收入

    C．产权转让净收益

    D．企业接受非货币捐赠


    正确答案：BCD
    解析：本题考核应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。

  • 第16题：

    关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是( )。

    A．企业出售住房的收入，不计入应纳税所得额

    B．企业缴纳的增值税不得在税前扣除，因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额

    C．对电信企业的电话初装基金不计征所得税

    D．非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入


    正确答案：D

  • 第17题：

    下列各项中，应该按照有关规定计入企业应纳税所得额的收入有( )。

    A．汇兑收益

    B．接受的办公用品捐赠

    C．逾期未退包装物押金

    D．教育费附加返还款


    正确答案：ABED

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A．纳税人按照国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值

    B．纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

    C．纳税人接受捐赠的非货币性资产

    D．纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益


    正确答案：BCD
    （1）纳税人购买国家重点建设债券和金融债券的利息收入，应计入应纳税所得额；（2）纳税人接受捐赠的非货币性资产，应按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得额；（3）产权转让净收益，应计入应纳税所得额。

  • 第19题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（ ）。

    A.转让专利权收入
    B.债务重组收入
    C.接受捐赠收入
    D.确实无法偿付的应付款项

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第20题：

    下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（）

    • A、企业债券利息收入
    • B、居民企业之间股息收益
    • C、债务重组收入
    • D、接受捐赠的实物资产价值

    正确答案:B

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税的有关劫定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(    )。
    A

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    B

    物资及现金溢余

    C

    债务重组收入

    D

    接受捐赠的收入

    E

    企业债券利息收入


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    国债利息收入

    B

    已计入损益的税收滞纳金

    C

    超标的广告费支出

    D

    合同违约罚款


    正确答案： D,B
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款）。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要作纳税调整。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（）。
    A

    因债权人原因确实无法支付的应付款项

    B

    转让专利权收入

    C

    企业取得国债利息收入

    D

    企业接受捐赠的实物资产


    正确答案： C
    解析： 本题考核计算企业所得税的应税收入。根据规定，企业取得国债利息收入属于免税收入，不计征企业所得税。

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