在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）A、库存现金支付的审批与执行B、库存现金保管与库存现金日记账的记录C、库存现金的会计记录与审计监督D、库存现金保管与库存现金总分类账的记录

题目

在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）

  • A、库存现金支付的审批与执行
  • B、库存现金保管与库存现金日记账的记录
  • C、库存现金的会计记录与审计监督
  • D、库存现金保管与库存现金总分类账的记录
相似考题

1.A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是( )。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

2.（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A.交易授权、交易执行、交易付款分离B.交易授权、交易记录、交易保管分离C.资产保管、交易执行、交易报告分离D.交易授权、交易付款、交易记录分离

3.审计人员对被审计单位薪酬业务循环进行内部控制测评时，应首先实施的审计程序是：A．调查并描述该业务循环的内部控制B．检查不相容职责是否确实分离C．抽查相关凭证是否连续编号D．评价该业务循环的内部控制

4.下列内部控制活动属于职责分工控制的有：A．业务的批准与执行相分离B．各种会计责任之间相分离C．定期财产清查盘点制度D．资产保管与会计记录相分离E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离

更多“在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）”相关问题

  • 第1题：

    下列有关了解和测试内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对内部控制了解的深度是评价控制的设计
    B.注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
    C.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
    D.了解内部控制与测试内部控制使用的程序大部分是类似的

    答案：A
    解析：
    了解内部控制的深度不仅评价控制的设计，还包括确定已设计的内 部控制是否得到执行。

  • 第2题：

    针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（　）。

    A.库存现金超出限额及时送存银行
    B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C.现金的收支与记账的岗位分离
    D.对现金收支业务进行内部审计

    答案：B
    解析：
    担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B错误。

  • 第3题：

    组织与管理控制的主要内容包括（）。

    • A、电算部门与用户部门的职责分离
    • B、电算部门内部的职责分离
    • C、人事控制
    • D、操作控制

    正确答案:A,B,C

  • 第4题：

    生产与存货循环的内部控制中适当的职责分离优点？


    正确答案: 适当的职责分离有利于防止、发现并纠正各种错误与舞弊。企业的生产与存货循环也需要适当的职责分离。因此，企业应当建立生产与存货循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理生产与存货循环的不相容岗位相互分离、相互制约和彼此监督。

  • 第5题：

    下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）.

    • A、会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求
    • B、允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力
    • C、会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位
    • D、必须保证会计机构.岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位.职责相互分离

    正确答案:B

  • 第6题：

    内部控制的核心含义是职责分离、上级与下级相互监督制约的机制。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    单选题
    在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（）
    A

    库存现金支付的审批与执行

    B

    库存现金保管与库存现金日记账的记录

    C

    库存现金的会计记录与审计监督

    D

    库存现金保管与库存现金总分类账的记录


    正确答案： B
    解析： 本题主要考核“不相容职务分离”知识点。选项A中，审批和执行属于是不相容职务；选项B中，库存现金的保管和库存现金日记账的登记，属于是相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，库存现金保管和库存现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一人员从事。

  • 第8题：

    单选题
    下列对了解内部控制的说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

    C

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

    D

    在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行。评价控制的设计，涉及考虑该控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纠正重大错报。控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。

  • 第9题：

    多选题
    组织与管理控制的主要内容包括（）。
    A

    电算部门与用户部门的职责分离

    B

    电算部门内部的职责分离

    C

    人事控制

    D

    操作控制


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师在执行库存现金审计时通常需对现金相关的内部控制进行了解，一般而言，一个良好的现金内部控制体现为（　）
    A

    加强对现金收支业务的内部审计

    B

    全部现金收入及时准确入账，并且支出要有核准手续

    C

    现金收支与记账的岗位相分离，按月盘点现金

    D

    现金收支要有合理、合法的凭据，控制现金坐支


    正确答案： D,B
    解析： 【该题针对“库存现金审计”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（）.
    A

    会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求

    B

    允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力

    C

    会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位

    D

    必须保证会计机构.岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位.职责相互分离


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的表述中，正确的是（　　）。
    A

    在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地运行

    B

    注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与非财务报表审计相关的内部控制

    C

    小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

    D

    执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行


    正确答案： B
    解析：
    A项，了解内部控制包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行。对控制是否得到一贯有效执行的测试属于控制测试；B项，注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制；C项，了解内部控制是必须的程序。

  • 第13题：

    共用题干
    C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    下列与现金业务有关的职责可以不分离的是()。
    A:现金支付的审批与执行
    B:现金保管与现金日记账的记录
    C:现金的会计记录与审计监督
    D:现金保管与现金总分类账的记录

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是“内部控制的固有局限”，内部控制的固有局限性主要包括：①在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。②可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。所以选项C正确。
    本题考查的知识点是“不相容职务相互分离”，在选项A中，审批和执行属于不相容职务；选项B中，现金的保管和现金日记账的登记，属于相容职务，在实务中企业出纳往往也是兼顾两者的工作；选项C中，会计执行和审计监督是不相容的职务；选项D中，现金保管和现金总账的登记工作应该相分离，总账与日记账之间存在互相核对的作用，所以不能够由同一个人担任。所以选项B正确。
    本题考查的知识点是“内部控制环境”，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。会计信息系统不属于控制环境范畴，选项C正确。
    本题考查的知识点是“内部控制”，本题要求考生选择的是最佳的答案，并不是涉及的答案。针对选项C，注册会计师可以根据情况采用针对管理层凌驾于控制之上的风险来实施有效的审计程序；而对于选项D，对于被审计单位管理层的诚信有严重疑虑的，就非常有可能不承接这个业务或者是解除该业务了。所以选项D正确。
    本题考查的知识点是“注册会计师实施内部控制测试程序”，审计业务并不是对内部控制审核业务，注册会计师的审计目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷，对于内部控制的了解和评价是为了审计业务而进行的，所以在审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。所以选项A为正确答案。

  • 第14题：

    简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。


    正确答案: 职责分离制度的设计：1.筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。
    2.办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。
    3.会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。
    4.保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。
    5.不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。

  • 第15题：

    在评估企业的内部控制时，不相容职责分离属于（）要素关注的内容。

    • A、内部环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、内部监督

    正确答案:A,C

  • 第16题：

    在进行库存现金内部控制的测试时，注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括（）。

    • A、库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理
    • B、是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况
    • C、出纳与会计的职责是否严格分离
    • D、库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    合规经理职责与柜面操作人员职责严格分离，独立行使（）等职责。

    • A、合规检查
    • B、内部控制
    • C、业务授权
    • D、综合考评

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（　）
    A

    检查

    B

    授权和业绩评价

    C

    实物控制和职责分离

    D

    信息处理


    正确答案： B,C,D
    解析： 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。 【该题针对“了解被审计单位控制活动”知识点进行考核】

  • 第19题：

    多选题
    在进行库存现金内部控制的测试时，注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，重点包括（）。
    A

    库存现金的收支是否按规定的程序和权限办理

    B

    是否存在与被审计单位经营无关的款项收支情况

    C

    出纳与会计的职责是否严格分离

    D

    库存现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）。
    A

    内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计

    C

    特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关

    D

    在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险


    正确答案： B
    解析： 选项B错误。了解内部控制不仅包括了解内部控制的设计，还同时包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第21题：

    单选题
    以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（　　）。
    A

    按月盘点库存现金，做到账实相符

    B

    当日收入库存现金及时送存银行

    C

    加强对货币资金业务的内部审计

    D

    收支与记账岗位分离


    正确答案： A
    解析：
    A项，按月盘点现金，做到账实相符与银行存款并无直接关系。

  • 第22题：

    多选题
    合规经理职责与柜面操作人员职责严格分离，独立行使（）等职责。
    A

    合规检查

    B

    内部控制

    C

    业务授权

    D

    综合考评


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。

    正确答案： 职责分离制度的设计：1.筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。
    2.办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。
    3.会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。
    4.保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。
    5.不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。
    解析： 暂无解析

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