注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）A、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制B、注册会计师不必测试非重要领域的控制C、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围D、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性

题目

注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）

  • A、注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制
  • B、注册会计师不必测试非重要领域的控制
  • C、有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围
  • D、注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性
相似考题

1.B注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素( )。A．控制执行的频率越高，控制测试的范围越小B．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大C．审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小D．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

2.当出现下列情况时，注册会计师应将控制风险评估为高水平()A、被审计单位内部控制失效B、注册会计师难以评估C、不拟进行符合性测试D、拟进行符合性测试

3.在执行内部控制审计时，下列有关法注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是( )。A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制D.注册会计师通常选择能够为一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试

4.张敏注册会计师在确定某项控制的测试范围时，下列说法中正确的是( )。A．注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小B．当针对同一认定的其他控制获取的审计证据的充分性和适当性较低时，测试该控制的范围可适当缩小C．控制的预期偏差率越高(假设并未达到过高的程度)，需要实施控制测试的范围越小D．拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

更多“注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）”相关问题

  • 第1题：

    下列关于控制测试的说法中，不正确的是（ ）。

    A.控制测试适用的审计程序有询问、观察、检查和重新执行
    B.控制测试的目的是评价控制是否有效运行
    C.如果通过实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该认定有关的控制运行是有效的
    D.即使拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师也应针对当年的控制进行控制测试

    答案：C
    解析：
    如果通过实质性程序未发现某项认定存在错报，送本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的。

  • 第2题：

    下列有关在内部控制审计中，注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.在采用自上而下的方法执行内部控制审计时，如果识别并选取了能够充分应对重大错报风险的控制，则不需要再测试针对同样认定的其他控制
    B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
    C.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，并对单项控制的有效性发表意见
    D.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见。

  • 第3题：

    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
    B.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
    C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
    D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

    答案：C
    解析：
    注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制（选项A正确）。注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制（选项B正确）。企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制，可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制。注册会计师只需要测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制，这表明注册会计师的评价范围小于管理层的评价范围（选项C错误）。注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制，即能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制（选项D正确）。

  • 第4题：

    下列有关注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素中，说法正确的有（ ）。

    A.注册会计师有责任对单项控制的有效性发表意见
    B.注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制
    C.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断
    D.注册会计师需要针对所有的有缺陷的控制进行测试

    答案：B,C
    解析：
    选项A，注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见；选项D，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制。

  • 第5题：

    在内部控制审计中，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的有（　　）。

    A.注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对每一项内部控制的有效性发表意见
    B.企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制的决定不影响注册会计师的控制测试决策
    C.在确定是否测试某项控制时，注册会计师应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，而不论该项控制的分类和名称如何
    D.选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师需要测试那些有缺陷但合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

    答案：A,D
    解析：
    注册会计师应当针对每一相关认定获取控制有效性的审计证据，以便对内部控制整体的有效性发表意见，但没有责任对单项控制的有效性发表意见，选项A错误；选取关键控制需要注册会计师作出职业判断，注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项D错误。

  • 第6题：

    下列关于控制测试的时间的说法，不正确的是（　）。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师仅在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。
    【考点“控制测试的时间的含义”】

  • 第7题：

    下列关于控制测试的性质的说法中，不正确的是（　）。

    A、计划从控制测试中获取的保证水平是决定控制测试性质的主要因素之一
    B、观察提供的证据足以测试控制运行的有效性
    C、当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序无法或不能获取充分、适当的审计证据时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
    D、询问本身并不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应当将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性。

  • 第8题：

    关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。

    • A、在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    关于注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素，下列说法中不正确的是（　）。
    A

    每个重要账户.认定和/或重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制

    B

    注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制

    C

    选取关键控制需要注册会计师作出职业判断

    D

    存在缺陷的内部控制一定会被注册会计师选择并测试


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是(    )。
    A

    注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制

    B

    注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

    C

    注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制

    D

    注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据进行测试


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    关于控制测试的范围，下列说法错误的是（）。
    A

    在整个拟信赖的期间，申报企业控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    B

    注册会计师需要根据拟信赖控制的时间长度确定控制测试的范围。拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    针对同一认定，可能存在不同的控制。当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越小


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中不正确的是（　　）。
    A

    不得利用上期审计进行控制测试的证据

    B

    不可以利用期中测试的证据

    C

    所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

    D

    主要利用本期控制测试获得证据，辅之以期中和上期获得的少量证据


    正确答案： A
    解析：
    对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据。

  • 第13题：

    在内部控制审计中，下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中，正确的是（　）。

    A.对特定的相关认定而言，不会有多项控制用以应对评估的错报风险
    B.在确定是否测试某项控制时，注册会计师可以不考虑该项控制单独或连同其它控制是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险
    C.注册会计师没有责任对单项控制的有效性发表审计意见
    D.注册会计师必须测试与某项相关认定有关的所有控制

    答案：C
    解析：
    对特定的相关认定而言，可能有多项控制用以应对评估的错报风险，选项A错误；在确定是否测试某项控制时，注册会计应当考虑该项控制单独或连同其他控制，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险，选项B错误；注册会计师没有必要测试与某项认定有关的所有控制，选项D错误。

  • 第14题：

    在内部控制审计中，下列关于自上而下的审计方法的说法中，错误的是（　）。

    A.自上而下的方法始于财务报表层次，以注册会计师对财务报告内部控制整体风险的了解开始
    B.在识别重要账户、列报及其相关认定的过程中选择拟测试的控制
    C.注册会计师在确定重要性水平之后应当识别重要账户、列报及其相关认定
    D.注册会计师应当了解潜在错报的来源，以便选择拟测试的控制

    答案：B
    解析：
    在识别重要账户、列报及其相关认定后注册会计师应当了解潜在错报的来源并识别相应的控制，之后才涉及选择拟测试的控制。
    自上而下的方法分为下列步骤：
    （1）从财务报表层次初步了解内部控制整体风险；
    （2）识别、了解和测试企业层面控制；
    （3）识别重要账户、列报及其相关认定；
    （4）了解潜在错报的来源并识别相应的控制；
    （5）选择拟测试的控制。

  • 第15题：

    下列有关控制测试的说法中，正确的有（ ）。

    A.如果某项控制的设计不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报，则注册会计师不拟进行测试
    B.如果预期某项控制的运行是有效的，则注册会计师应当实施控制测试
    C.如果某项控制是针对特别风险的控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试
    D.如果某项控制是复杂的人工控制，即使预期运行有效，注册会计师也不拟进行测试

    答案：A,B
    解析：
    选项C错误，针对旨在减轻特别风险的控制，如预期有效，注册会计师应当实施控制测试，而且注册会计师为获取该控制运行有效的审计证据必须来自当年的控制测试；
    选项D错误，针对复杂的人工控制，如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试。
    本题考查:控制测试的要求

  • 第16题：

    下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中不恰当的是（ ）。

    A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
    B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    C.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
    D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

    答案：A
    解析：
    选项A不恰当，注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

  • 第17题：

    下列各项中，有关企业内部控制审计的说法中恰当的有（ ）。

    A.注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制
    B.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    C.在整合审计中，控制测试所涵盖的期间应当尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
    D.注册会计师应当采用自上而下的方法选择拟测试的控制

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A不恰当，注册会计师对特定基准日内部控制的有效性发表意见，并不意味着注册会计师只测试基准日这一天的内部控制，而是需要考察足够长一段时间内部控制设计和运行的情况。

  • 第18题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（　　）。

    A.注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
    B.注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
    C.注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
    D.如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据

    答案：A
    解析：
    企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制，可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制。

  • 第19题：

    下列关于控制测试的时间的说法中，不正确的是()。

    A.控制测试的时间包括何时实施控制测试
    B.控制测试的时间包括测试所针对的控制适用的时点或期间
    C.注册会计师一般在期中进行控制测试
    D.注册会计师一般在期末进行控制测试

    答案：D
    解析：
    一般情况下控制测试在期中执行更具有积极作用，因此选项D不正确。

  • 第20题：

    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。

    • A、控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
    • B、拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
    • C、审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
    • D、注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大

    正确答案:B,D

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师选择拟测试的控制时，下列说法中，不正确的是（）
    A

    注册会计师必须测试每一重要领域的所有控制

    B

    注册会计师不必测试非重要领域的控制

    C

    有效且精确执行的企业层面控制有助于缩小控制测试的范围

    D

    注册会计师应当测试每一相关认定控制的有效性


    正确答案： D
    解析： A选项对于每个重要账户和列报相关的所有相关认定，至少应当有一个对应的关键控制。测试所有控制并非必须的。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越大

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（）。
    A

    控制执行的频率越高，控制测试的范围越小

    B

    拟信赖期间越长，控制测试的范围越大

    C

    审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小

    D

    注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大


    正确答案： D,C
    解析： 选项A错误，因为控制执行的频率越高，则需要测试的范围越大。
    选项C错误，因为对审计证据质量要求越高，则控制测试的范围越大。

相关内容