根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。A、红利B、转让财产所得C、租金D、利息

题目

根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

  • A、红利
  • B、转让财产所得
  • C、租金
  • D、利息
相似考题

1.根据《企业所得税法》规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。 A．本国企业 B．外国企业 C．居民企业 D．非居民企业

2.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的是()。A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B．在甲国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D．所有的非居民企业

3.根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有()。A．依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C．在中闺境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的菲屠民企业D．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

4.根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业

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  • 第1题：

    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（ ）。

    A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得

    D．在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案：C
    在中国境内没有设立机构场所的非居民企业，仅就来源于境内的所得缴纳我国的企业所得税，税率10%；在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境内、境外与其所设机构、场所有实际联系的所得，在我国缴纳企业所得税，税率25%。来源于境内与其所设机构场所没有实际联系的所得，按照10%缴纳企业所得税。来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得，不需要在我国缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，以下适用25%税率的有（ ）。

    A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
    C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
    D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业

    答案：A,B
    解析：
    选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第3题：

    企业所得税的征税对象不包括（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第4题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有()。

    A:依照中国的法律在中国境内成立的企业
    B:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
    C:依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业
    D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

    答案：C,D
    解析：
    考点分析:企业所得税纳税人【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25％企业所得税税率的企业有（　）。

    A.在中国境内的居民企业
    B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
    C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
    D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

    答案：A,B
    解析：
    居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的税率；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20％。

  • 第6题：

    根据《企业所得税法》的规定，以下适用20％税率的是（　）。

    A. 依照外国法律设立但实际管理机构在中国境内的居民企业
    B. 在中国境内虽设立机构. 场所但取得所得与其机构. 场所没有实际联系的非居民企业
    C. 在中国境内设立机构. 场所且取得所得与其机构. 场所有实际联系的非居民企业
    D. 所有的非居民企业

    答案：B
    解析：
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，适用税率为20%。

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是(    )。
    A

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得

    C

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业（认定为境内常设机构）

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： B
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
    A

    所有的企业

    B

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A
    解析： 居民企业适用25%税率，非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率（实际征税率10%）。

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是（）。
    A

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

    B

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    C

    在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

    D

    所有的非居民企业


    正确答案： C
    解析： 在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业；在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25％税率，后者适用20％税率（实际征税率10％）。

  • 第10题：

    判断题
    根据《企业所得税法》的规定，非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。
    A

    在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

    B

    符合条件的小型微利企业

    C

    国家需要重点扶持的高新技术企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业


    正确答案： D
    解析： 选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；
    选项C://国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；
    选项D://在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，或者在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时按照10%的税率计算。

  • 第12题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： A,B
    解析： 本题考核企业所得税税率的相关规定。选项CD属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（　）

    A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
    B.居民企业来源于中国境外的所得
    C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
    D.居民企业来源于中国境内的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不在企业所得税征税范围。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得．以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核非居民企业。

  • 第15题：

    企业所得税的征税对象不包括（　　）。

    A、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    B、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得
    C、 在中国境内设立机构、场所的非居民企业与其机构、场所有实际联系的境外所得
    D、 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

    答案：D
    解析：
    企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 第16题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（ ）。

    A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
    B.符合条件的小型微利企业
    C.国家需要重点扶持的高新技术企业
    D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

    答案：A
    解析：
    选项B：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；选项D：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率是20%，但在实际征收时减按10%的税率计算。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（　）。

    A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点
    B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
    C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税
    D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

    答案：B,D
    解析：
    非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。

    • A、在境外成立的企业均属非居民企业
    • B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
    • C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
    • D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    根据《企业所得税法》规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（　）。
    A

    本国企业

    B

    外国企业

    C

    居民企业

    D

    非居民企业


    正确答案： C
    解析： 根据《企业所得税法》规定，依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是非居民企业。故选D。

  • 第20题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25％企业所得税税率的有()。
    A

    在中国境内的居民企业

    B

    在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内未设立机构场所的非居民企业


    正确答案： A,C
    解析： 居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25％。

  • 第21题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（　　）。
    A

    依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    B

    在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

    D

    在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


    正确答案： C,B
    解析：
    CD两项属于非居民企业适用20%的税率（实际征税按10%）。

  • 第22题：

    多选题
    依据企业所得税法，下列适用20％比例税率的有（）。
    A

    依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    C

    在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设立的机构、场所没有实际联系的所得


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是（  ）。
    A

    所有的非居民企业

    B

    在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

    C

    在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

    D

    在中国境内未设立机构场所的非居民企业


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业分为居民企业和非居民企业，以下说法中属于非居民企业的有（）。
    A

    依照中国的法律在中国境内成立的企业

    B

    依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

    C

    依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

    D

    在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

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