甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。A、40B、72C、420D、500

题目

甲商贸有限责任公司2017年产品销售收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲商贸有限责任公司2017年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为（）万元。

  • A、40
  • B、72
  • C、420
  • D、500
相似考题

1.甲公司2009年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违约支付银行罚息5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为15万元，当年提取了产品质量担保费25万元，当年支付了5万元的产品质量担保费。甲公司2009年净利润为( )万元。A．121.25B．125C．330D．380

2.甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为( )万元。A．121．25B．125C．330D．378．75

3.销售收入增长率是咨询人员在运用五性分析模型进行财务综合分析时分析成长性的重要比率，某公司经营甲、乙产品，2001年甲产品销售收入为300万元，乙产品销售收人为250万元；2002年甲产品销售收入为330万元，乙产品销售收入275万元。则该公司2002年销售收入增长率为（ ）。

4.甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元，当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货推出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为（）。A.990万元B.1030万元C.1100万元D.1150万元

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  • 第1题：

    2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。

    A.9.5
    B.12.5
    C.14
    D.20

    答案：B
    解析：
    企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。销售（营业）收入的15%=（1200+40+10）×15%=187.5（万元）<200万元，因此准予扣除187.5万元，调增12.5万元。

    【知识点】 其他

  • 第2题：

    2×13年1月1日，甲公司销售一批产品，并同时约定该批产品质量保证条款，该条款规定：产品售出后四年内，如发生正常质量问题，甲公司将免费负责修理。甲公司按照当期销售收入的2%计提产品质量保证费用。2×13年，甲公司销售收入为12 000万元，当年发生修理支出120万元；2×14年，甲公司销售收入为20 000万元，当年发生修理支出180万元；2×15年，甲公司销售收入为18 000万元，当年发生修理支出500万元。假定2×13年1月1日，甲公司“预计负债——产品质量保证”的期初余额为0，不考虑其他因素，甲公司的下列处理正确的有（　）。

    A.2×13年应计提的“预计负债——产品质量保证”金额为240万元
    B.2×14年“预计负债——产品质量保证”期末余额为340万元
    C.2×15年“预计负债——产品质量保证”的借方发生额为500万元
    D.2×15年“预计负债——产品质量保证”期末余额为100万元

    答案：A,B,C
    解析：
    2×13年应计提的“预计负债——产品质量保证”金额＝12 000×2%＝240（万元）
    本期支付修理费用＝120（万元）
    2×13年“预计负债——产品质量保证”期末余额＝240－120＝120（万元）
    2×14年应计提的“预计负债——产品质量保证”金额＝20 000×2%＝400（万元）
    本期实际支付＝180（万元）
    2×14年“预计负债——产品质量保证”期末余额＝120＋400－180＝340（万元）
    2×15年应计提的“预计负债——产品质量保证”金额＝18 000×2%＝360（万元）
    本期实际支付＝500（万元）
    此时“预计负债——产品质量保证”期末余额＝340＋360－500＝200（万元）
    选项D错误。

  • 第3题：

    甲、乙为两家财产保险公司，丙为一家再保险公司，某企业引进一机器设备，价值8000万元，该企业准备将这套设备投保财产保险，在公司及投保金额选择上，可以（）。

    • A、向甲公司投保8000万元
    • B、向甲、乙公司分别投保8000万元
    • C、向丙公司投保8000万元
    • D、向甲、丙公司分别投保5000万元和3000万元

    正确答案:A

  • 第4题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。


    正确答案:甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

  • 第5题：

    甲公司于20×7年8月接受一项产品安装任务，安装期6个月，合同总收入30万元，当年实际发生成本8万元，预计还将发生成本16万元。甲公司按实际发生成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本6万元。则甲公司20×7年度确认收入为（）万元。

    • A、6
    • B、10
    • C、24
    • D、0

    正确答案:A

  • 第6题：

    某公司当年销售收入为1亿元，销售成本为8000万元，年初存货为450万元，年末存货为550万元，则该公司当年存货周转天数为（）天。

    • A、19.8
    • B、18.0
    • C、16.0
    • D、22.5

    正确答案:D

  • 第7题：

    不定项题
    甲公司2018年度发生的经济业务中，属于收入总额的是（　）。
    A

    产品销售收入1 350万元

    B

    安装费收入100万元

    C

    出租设备收入50万元

    D

    产品设计收入200万元


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    甲建筑公司与客户签订了一项总金额为80万元的建造合同。第一年实际发生工程成本30万元，双方均能履行合同规定的义务，但建筑公司在年末时对该项工程的完工进度无法可靠确定，则下列有关表述正确的有（）。
    A

    甲建筑公司不能采用完工百分比法确认收入

    B

    不管使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素是否不复存在，甲建筑公司都不能再转为按照完工百分比法确认合同收入和费用

    C

    如果该公司当年与客户只办理价款结算50万元，甲建筑公司应确认当年主营业务收入50万元

    D

    如果该公司当年与客户只办理价款结算20万元，其余款项可能收不回来，甲建筑公司应确认当年主营业务收入20万元


    正确答案： D,C
    解析： 选项B，使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的，甲建筑公司应转为按照完工百分比法确认合同收入和费用；选项C，如果该公司当年与客户只办理价款结算50万元，大于工程成本30万元，甲建筑公司应确认当年主营业务收入30万元，不应确认利润。

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为从事饮料生产制造的居民企业，2017年，甲公司的销售收入为8000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为1500万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　　）。
    A

    1200万元

    B

    1500万元

    C

    1600万元

    D

    2400万元


    正确答案： C
    解析：
    自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额＝8000×30%＝2400（万元），甲公司发生的1500万元支出小于2400万元，准予全部扣除。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司与乙公司签了一个合同，总收入35万元，预收15万元，甲公司已发生了18万元成本，乙公司发生经济危机，甲公司应确认的收入是（  ）万元。
    A

    15

    B

    30

    C

    18

    D

    20


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2015年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元，当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货推出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为(    )万元。
    A

    990

    B

    1030

    C

    1100

    D

    1150


    正确答案： A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某公司当年销售收入为1亿元，销售成本为8000万元，年初存货为450万元，年末存货为550万元，则该公司当年存货周转天数为（）天。
    A

    19.8

    B

    18.0

    C

    16.0

    D

    22.5


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司2018年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元，假定无其他纳税调整事项，则当年的净利润为（　）万元。

    A.299.75
    B.300
    C.301
    D.289.75

    答案：A
    解析：
    ①应税所得＝400＋1＋50－10＝441（万元）；
    ②应交所得税＝441×25%＝110.25（万元）；
    ③递延所得税资产借记12.5万元（＝50×25%）；
    ④递延所得税负债贷记2.5万元（＝10×25%）；
    ⑤所得税费用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（万元）
    ⑥净利润＝400－100.25＝299.75（万元）。

  • 第14题：

    甲公司公开发行了8000万元的公司债券。根据证券法律制度的规定，在公司债券存续期内，下列情形中，无须予以披露的是（ ）。

    A.甲公司发生重大损失，达到上年末净资产的12％
    B.甲公司放弃债权，达到上年末净资产的12％
    C.甲公司当年累计新增借款，达到上年末净资产的12％
    D.甲公司当年累计对外提供担保，达到上年末净资产的22％

    答案：C
    解析：
    公开发行公司债券的发行人应当及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或 债券价格的重大事项。重大事项包括：（1）发行人经营方针、经营范围或生产经营外部 条件等发生重大变化 （2） 债券信用评级发生变化; （3） 发行人主要资产被查封、扣押、 冻结; （4） 发行人发生未能清偿到期债务的违约情况 （5） 发行人当年累计新增借款或 对外提供担保超过上年末净资产的 20%; （6） 发行人放弃债权或财产，超过上年末净资 产的 10%; （7） 发行人发生超过上年末净资产 10% 的重大损失 （8） 发行人作出减资、 合并、分立、解散及申请破产的决定 （9） 发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大 行政处罚（10） 保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化 （11 ）发行人情 况发生重大变化导致可能不符合公司债券上市条件（12） 发行人涉嫌犯罪被司法机关立 案调查，发行人董事、监事、高级管理人员涉嫌犯罪被司法机关采取强制措施（13 ）其 他对投资者作出投资决策有重大影响的事项。

  • 第15题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。


    正确答案:甲公司从乙有限责任公司分得的股息不应计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不计人企业所得税应纳税所得额。

  • 第16题：

    甲公司与乙公司商定，共同投资设立以批发为主的“天意商贸有限责任公司”。按照《公司法》的规定，两家公司出资设立天意公司的注册资本最低应为人民币（）。

    • A、3万元
    • B、5万元
    • C、30万元
    • D、10万元

    正确答案:A

  • 第17题：

    甲公司2015年度实现销售收入8000万元，全年实现会计利润500万元。已知甲公司2015年度发生业务招待费100万元。假设不存在其他的纳税调整事项，那么甲公司当年的应纳税所得额应当（）

    • A、调增40万元
    • B、调减40万元
    • C、调增60万元
    • D、调减60万元

    正确答案:C

  • 第18题：

    问答题
    甲公司拥有A公司70%的股权，系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有3000万元，系向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为2100万元。A公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为3750万元，销售成本为3000万元，并分别在其个别利润表中列示。

    正确答案：
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某商贸企业2009年度产品销售收入8000万元。当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120万元。该企业2009年度所得税前可以扣除的管理费用为（　）万元。
    A

    40

    B

    72

    C

    452

    D

    420


    正确答案： D
    解析： 本题考核业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=8000×5‰=40(万元)<120×60%=72(万元)，可扣除管理费用=500-120+40=420(万元)。

  • 第20题：

    单选题
    甲公司与乙公司商定，共同投资设立以批发为主的“天意商贸有限责任公司”。按照《公司法》的规定，两家公司出资设立天意公司的注册资本最低应为人民币（）。
    A

    3万元

    B

    5万元

    C

    30万元

    D

    10万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元；当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元；当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为（）万元。
    A

    990

    B

    1030

    C

    1100

    D

    1150


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某商贸公司2016年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为（）万元。
    A

    200

    B

    220

    C

    400

    D

    520


    正确答案： C
    解析： 企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60％计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=300X60％+20+200=400（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    销售收入增长率是咨询人员在运用五性分析模型进行财务综合分析时分析成长性的重要比率，某公司经营甲、乙产品，2010年甲产品销售收入为300万元，乙产品销售收入为250万元；2011年甲产品销售收入为330万元，乙产品销售收入为275万元。则该公司2011年销售收入增长率为（　　）。
    A

    9%

    B

    10%

    C

    11%

    D

    12%


    正确答案： B
    解析： 销售收入增长率＝（本期销售收入-前期销售收入）/前期销售收入，则该公司2002年销售收入增长率＝（330＋275-300-250）/（300＋250）×100%＝10%。

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