根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。A、财政拨款B、国债利息收入C、债务重组收入D、符合条件的居民企业之间的股息收入

题目

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。

  • A、财政拨款
  • B、国债利息收入
  • C、债务重组收入
  • D、符合条件的居民企业之间的股息收入
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1.按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是 ( )。A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

2.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。A．增值税B．印花税C．资源税D．关税

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是( )。A．出租固定资产收入B．到期国债利息收入C．转让无形资产收入D．转让股票的净收益

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有( )。

    A．非货币资产收入

    B．到期国债利息收入

    C．发行股票的溢价收入

    D．转让股票的净收益


    正确答案：AD
    解析：根据税法规定，外商投资企业和外国企业购买国债所取得的国债利息收入免征企业所得税，但国库券转让收益应当依法缴纳企业所得税。企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收企业所得税，企业清算时亦不计入应纳税清算所得。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出

    C.职工基本养老保险费 D.营业税


    正确答案：AB

  • 第3题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有( )。

    A．利息收入

    B．股权转让收入

    C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    D．接受捐赠收入


    正确答案：C
    解析：本题考核企业所得税的应税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。

  • 第4题：

    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。

    A．稿酬所得

    B．偶然所得

    C．股息所得

    D．特许权使用费所得


    正确答案：BC
    (1)选项Bc：利息、股息、红利所得和偶然所得以每次收入额直接计税；
    (2)选项AD：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过4000元的减除费用800元；4000元以上的减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

  • 第5题：

    根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有()。

    A:超过规定标准的捐赠支出
    B:罚款
    C:缴纳的税收滞纳金
    D:未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核企业所得税前不得扣除的项目。

  • 第6题：

    根据企业所得税法的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（ ）。

    A.接受捐赠收入
    B.财政拨款
    C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
    D.国债利息收入

    答案：A
    解析：
    选项 BC，属于税法规定的不征税收入，不计入应纳税所得额；选项 D，属于免税收入，不应计入应纳税所得额。

  • 第7题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有（　）。

    A.企业资产溢余收入
    B.逾期未退包装物押金收入
    C.确实无法偿付的应付款项
    D.汇兑收益

    答案：A,B,C,D
    解析：
    其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

  • 第8题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。

    • A、消费税
    • B、营业税
    • C、增值税
    • D、土地增值税

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（ ）。
    A

    关税

    B

    土地增值税

    C

    城镇土地使用税

    D

    城市维护建设税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（　）
    A

    股权转让收入

    B

    因债权人缘故确实无法支付的应付款项

    C

    依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    D

    接受捐赠收入


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的有（）。
    A

    稿酬所得

    B

    偶然所得

    C

    股息所得

    D

    特许权使用费所得


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
    A

    诉讼费用

    B

    罚金

    C

    税收滞纳金

    D

    罚款


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

    A．关税

    B．土地增值税

    C．城镇土地使用税

    D．城市维护建设税


    正确答案：ABCD
    解析：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

    A．企业接受捐赠的货币性资产

    B．企业接受捐赠的非货币性资产

    C．清产核资中发生的资产评估增值

    D．以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值


    正确答案：ABD
    （1）企业接受捐赠的货币性资产、非货币性资产均应计入应纳税所得额；（2）清产核资中的资产评估增值，不计入应纳税所得额；（3）产权转让净收益，应计入应纳税所得额；（4）以非货币资产对外投资发生的资产评估净增值，应计入应纳税所得额。

  • 第15题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。

    A．购买国债的利息收入

    B．提供劳务收入

    C．产权转让净收益

    D．企业接受非货币捐赠


    正确答案：BCD
    解析：本题考核应纳税所得额的确定。纳税人购买国债的利息收入，属于免税收入。

  • 第16题：

    （2015年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息收入
    C.债务重组收入
    D.符合条件的居民企业之间的股息收入

    答案：C
    解析：
    （ 1 ）选项 A ：属于不征税收入；（ 2 ）选项 BD ：属于免税收入。

  • 第17题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：
    （1）选项A：法院判决由企业承担的诉讼费属于民事性质的款项，可以据实在企业所得税税前扣除；（2）税收滞纳金、罚金和罚款不得在企业所得税税前扣除。

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业取得的下列收入中，应当全额计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。

    A.利息收入
    B.特许权使用费收入
    C.股票转让收入
    D.不动产租赁收入

    答案：A,B,D
    解析：
    (1)选项ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

  • 第19题：

    （2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

    A.诉讼费用
    B.罚金
    C.税收滞纳金
    D.罚款

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，回答下列问题（不考虑其他纳税调整事项）。(1)甲企业转让技术所有权应调整的企业所得税应纳税所得额；

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（　）
    A

    纳税人购买国债的利息收入

    B

    转让无形资产的使用权而取得的收入

    C

    转让无形资产的所有权而取得的收入

    D

    对外投资入股分得的股息、红利收入


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除项目的有(   )。
    A

    资源税

    B

    教育费附加

    C

    土地增值税

    D

    增值税


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（）。
    A

    财政拨款

    B

    国债利息收入

    C

    债务重组收入

    D

    符合条件的居民企业之间的股息收入


    正确答案： A
    解析： （1）选项A：属于不征税收入；（2）选项BD://属于免税收入。

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