某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： （一）相关财务资料 （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借

题目

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： （一）相关财务资料 （1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取包装费58．5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。 （2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的全年借款利息71万元。 （3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。 （4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。 （5）发生营业外支出91万元，其中：通过具备法定资格的公益性社会组织捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。 已知：增值税税率为17％，企业所得税税率为25％，同期同类银行贷款年利率为6．1％，当年实际发放工资总额560万元（已计入相关成本费用）。 （二）汇算清缴企业所得税计算情况 （1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元） （2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60％=22（万元） （3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10％=6（万元） （4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元） （5）全年应纳企业所得税税额=591×25％=147．75（万元） （6）当年应退企业所得税税额=150-147．75=2．25（万元）分析指出该自行车厂财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。

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1.某自行车厂原来要向橡胶厂购买轮胎,现在自行车厂与橡胶厂联合起来,让橡胶厂专门生产自行车轮胎,保证了自行车厂的轮胎供应,这种战略属于()。A、前向一体化战略B、后向一体化战略C、横向一体化战略D、全面一体化战略

2.甲公司向某自行车厂发出一函“我公司急需一批自行车,请来电函告贵厂生产的自行车的最低价。”自行车厂电告知每辆200元,甲公司即汇款5000元,求购25辆自行车。对此事件分析正确的是( )。A．自行车厂发出的函电构成要约B．甲公司的汇款行为构成承诺C．甲公司与自行车厂之间未成立合同关系D．甲公司与自行车厂之间的合同已成立

3.甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的自行车，自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆自行车，甲公司会给予乙公司10%的折扣，如果乙公司同意购买1000辆自行车，甲公司应确认的收入金额为（　　）元。A.180000 B.200000 C.208800 D.232000

4.某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为()A、2030元B、2040元C、2050元D、2060元

更多“某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010”相关问题

  • 第1题：

    某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元/辆。2010年3月留抵税额 3 000元，4月该厂购销情况如下：
    （1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8 000元，收到的运费发票上注明运费7 000元，装卸费1 000元；（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1 000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60 000 元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140 000元，注明税款23 800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90 000元，取得税务机关代开的专用发票。
    假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算：
    1.该自行车厂当期可抵扣的进项税。
    2.该自行车厂销售自行车的销项税。
    3.该自行车厂包装物押金的销项税。
    4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。
    5.当期该厂应纳增值税的合计数。


    答案：
    解析：
    1.该自行车厂当期可抵扣的进项税额=7 000 X 7% +23 800 +90 000 ÷ (1 +3% ) x 3% = 490 +23 800 +2 621.36 =26 911.36 （元）
    2.该自行车厂销售自行车的销项税额=(600 x300 +500 x300) X 17% =56 100（元），销售折扣属于一种融资性质的理财费用，在计算增值税时不允许冲减增值税应税销售额。
    3.该自行车厂包装物押金的销项税=60 000 ÷ (1 +17% ) X 17% =8 717.95 （元），逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。
    4.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税= 120 000 ÷(1+4%) x4%/2 =2 307.69 （元）
    5.当期该厂应纳增值税的合计数=56 100 + 8 717.95 + 2 307. 69 - 26 911. 36 - 3 OOO = 37 214.28 （元）

  • 第2题：

    国外某公司与我国某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“凤凰”牌自行车1000辆，但要求我方改用“虎”牌，并在包装上不得注明“made in China"字样。问“我方是否可以接受？在处理此项业务时，应注意什么问题？


    正确答案:这是一笔中性包装交易，外方要求采用定牌中性包装，我方一般可以接受。但在处理该业务时应注意：首先，要注意对方所用商标在国外是否有第三者已经注册，若有则不能接受。如果一时无法判明，则应在合同中写明“若发生工业产权争议应由买方负责”。其次，要考虑我方品牌产品在对方市场的销售情况，若我方产品已在对方市场树立良好声誉，则不宜接受，否则会影响我方产品地位，甚至造成市场混乱。

  • 第3题：

    一家自行车厂生产1000辆自行车，总成本为200000元，现在多生产一辆自行车，总成本比原来多180元，则这辆多生产的自行车的边际成本是（）。

    • A、180元
    • B、200元
    • C、200000元
    • D、200180元

    正确答案:A

  • 第4题：

    某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售工厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： 1．该自行车厂当期可抵扣的进项税。 2．该自行车厂销售自行车的销项税。


    正确答案: 1.该自行车厂当期可抵扣的进项税额=7000×7%+23800+90000÷（1+3%）×3%=490+23800+2621.36=26911.36（元）
    2.该自行车厂销售自行车的销项税额=（600×300+500×300）×17%=56100（元），销售折扣属于一种融资性质的理财费用，在计算增值税时不允许冲减增值税应税销售额。

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税价280元/辆。2005年3月该厂购销情况如下：（1）向当地百货商店销售800辆，百货商店当月付清货款，厂家给予8%的折扣，开具增值税红字专用发票；（2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运费8000元，收运输发票，注明运费7000元，装卸费1000元；（3）逾期仍未收回包装物押金60000元，记入销售收入。（4）购进自行车零件、原材料，取得增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（5）从小规模纳税人购进自行车零件90000元，未取得增值税专用发票。（6）从废旧物资回收公司购进旧自行车，支出金额60000元，取得普通发票。当月自行车厂计算应交增值税是：销项税额=[800×280×（1-8%）+500×280+60000]×17%=69033.6（元）进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%=36000（元）应纳增值税税额=69033.6-36000=33033.6（元）要求：依据增值税条例及有关规定，指出自行车厂增值税计算中的错误，并正确计算3月份的增值税税款。


    正确答案: 自行车厂增值税计算错误有：
    （1）给百货商店的8%折扣，计算增值税销项税额时，不应冲减销售额；
    （2）允许扣除的运费不包括装卸费，运费的扣除率7%；
    （3）从小规模纳税人购进的零件不得抵扣进项；
    （4）逾期押金未换算成不含税价。
    正确计算当月销项税额=（800×280+500×280）×17%+6000÷（1+17%）×17%=70597.95（元）
    当月进项税额=7000×7%+23800+60000×10%=30290（元）
    应纳增值税税额=70597.95-30290=40307.95（元）

  • 第6题：

    问答题
    苏某为某自行车厂职工，2009年12月5日因与班长陈某发生争执，装病在家休息至2011年3月9日。在此期间，自行车厂先后三次书面通知其上班，否则除名，但无结果，自行车厂遂单方解除劳动合同。苏某不服，于同年4月9日向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。该仲裁委会于5月20日作出维护自行车厂决定的裁决并送达苏某。苏某对该裁决不服，于6月20日向人民法院起诉。人民法院是否应受理苏某的起诉？

    正确答案： 人民法院不应受理。因为当事人不服仲裁裁决，应自收到裁决书之日起15日内向人民法院起诉。苏某起诉之日距其收到裁决书之日已起过15日。
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    问答题
    国外某公司与上海某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“永久”自行车1000辆，但要求我方改用“剑”牌商标，并在包装上不得注明：“MadeinChina”字样。我方是否可以接受对方要求？

    正确答案： 这是一笔中性包装交易，外方要求采用中性定牌包装，我方一般可以接受。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（　　）。
    A

    331.5元

    B

    510元

    C

    610.3元

    D

    714元


    正确答案： B
    解析：
    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。非被盗产成品中含有材料成本=300×65％×10=1950（元），应抵减的进项税额=1950×17％=331.5（元）。

  • 第9题：

    问答题
    该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税。

    正确答案：
    该自行车厂销售使用过的增值税转型前购入的机器应纳的增值税=120000÷(1+3%)×2%=2330.10(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    苏某为某自行车厂职工，2009年12月5日因与班长陈某发生争执，装病在家休息至2011年3月9日。在此期间，自行车厂先后三次书面通知其上班，否则除名，但无结果，自行车厂遂单方解除劳动合同。苏某不服，于同年4月9日向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。该仲裁委会于5月20日作出维护自行车厂决定的裁决并送达苏某。苏某对该裁决不服，于6月20日向人民法院起诉。自行车厂是否可以单方解除合同？

    正确答案： 自行车厂可以单方解除劳动合同，因为苏某装病在家，旷工达一年之久，严重违反劳动纪律或用人单位的规章制度。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2013年4月发生如下业务 （1）本月全部进项税额50000元。其中21000元属于自行车使用货物，19000元属于轮椅使用货物。其余10000元属于自行车和轮椅共同耗用货物。 （2）本月销售自行车开具增值税专用发票注明销售额100000元，本月销售轮椅开具普通发票的金额50000元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（除不尽保留两位小数）： （1）该纳税人当期予以抵扣的进项税额为（）元。 （2）该纳税人当期应计算的销项税额为（）元。 （3）该纳税人当期应纳的增值税额为（）元。

    正确答案： 27666.67,17000,-10666.67
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    计算问答题：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣； （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元： （3）销售工厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元； （4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元： （5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元： （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票； （7）工厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额； （3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税； （4）当期该厂应纳增值税的合计数。

    正确答案： （1）准予抵扣的增值税进项税额总和=4454.55×11%+23800+90000/（1+3%）×3%+3000=490+23800+2621.36+3000=29911.36（元）。（2）增值税销项税额=（800×280+500×280）×17%+60000/（1+17%）×17%=70597.95（元）销售800辆自行车给予8%的现金折扣，不应减少销售额。逾期未收回包装物没收的押金应换算为不含税销售额再并入销售额中计算增值税销项税额。（3）该自行车厂销售使用过的增值税转型前购入的机器应纳的增值税=120000/（1+3%）×2%=2330.1（元）（4）当期该厂应纳增值税的合计数=70597.95-29911.36+2330.1=43016.69（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （）为2011年省局监控重点税源企业。

    • A、某有限公司2010年度入库增值税628万元，消费税50万元
    • B、某外商投资企业2010年8月申报的增值税一般纳税人申报表中“本期已缴增值税”累计数为5503543.65元
    • C、某酒厂旗下某品牌白酒2010年度销售额为1.2亿元
    • D、某珠宝企业2010年度入库增值税278万元，消费税569万元

    正确答案:A,B,C,D

  • 第14题：

    国外某公司与上海某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“永久”自行车1000辆，但要求我方改用“剑”牌商标，并在包装上不得注明：“MadeinChina”字样。我方是否可以接受对方要求？


    正确答案:这是一笔中性包装交易，外方要求采用中性定牌包装，我方一般可以接受。

  • 第15题：

    某电动自行车厂与某电动自行车厂，他们之间属于（）竞争者。

    • A、愿望
    • B、同行
    • C、形式
    • D、品牌

    正确答案:D

  • 第16题：

    某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为300元／辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售自行车600辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣；（2）向外地特约经销点销售自行车500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；（3）销售工厂自用1年的小轿车一辆，售价120000元，发生运费1000元；（4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元；（5）购进自行车零部件、原材料、取得的增值税专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元；（6）从增值税小规模纳税人处购进自行车零件，共支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： 1．该自行车厂包装物押金的销项税。 2．该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税额。 3．当期该厂应纳增值税的合计数。


    正确答案: 1.该自行车厂包装物押金的销项税=60000÷（1+17%）×17%=8717.95（元），逾期未收回包装物押金应换算为不合税销售额再并入销售额中。
    2.该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000÷（1+4%）×4%/2=2307.69（元）
    3.当期该厂应纳增值税的合计数=56100+8717.95+2307.69-26911.36-3000=37214.28（元）。

  • 第17题：

    单选题
    某电动自行车厂与某电动自行车厂，他们之间属于（）竞争者。
    A

    愿望

    B

    同行

    C

    形式

    D

    品牌


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    问答题
    国外某公司与我国某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“凤凰”牌自行车1000辆，但要求我方改用“虎”牌，并在包装上不得注明“made in China"字样。问“我方是否可以接受？在处理此项业务时，应注意什么问题？

    正确答案： 这是一笔中性包装交易，外方要求采用定牌中性包装，我方一般可以接受。但在处理该业务时应注意：首先，要注意对方所用商标在国外是否有第三者已经注册，若有则不能接受。如果一时无法判明，则应在合同中写明“若发生工业产权争议应由买方负责”。其次，要考虑我方品牌产品在对方市场的销售情况，若我方产品已在对方市场树立良好声誉，则不宜接受，否则会影响我方产品地位，甚至造成市场混乱。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    国外某公司与上海某自行车厂洽谈进口业务，打算从我国进口“永久”自行车1000辆，但要求我方改用“剑”牌商标，并在包装上不得注明：“MadeinChina”字样。在处理此项业务时应注意哪些问题？

    正确答案： 首先要注意对方所用商标在国内外是否已有第三者注册，如果有，则不能接受。如果我方一时还无法判明，则应在合同中写明“若发生工业产权争议，则应由买方负责”。此外，还需要考虑我品牌在对方市场的销售情况，如果我方产品已在对方市场树立了良好的信誉，很畅销，则不易接受中性包装条款，否则会影响我方产品地位，造成市场混乱。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    当月该自行车厂应纳增值税的合计数。

    正确答案：
    当月该自行车厂应纳增值税的合计数=66515.86-28466.81+2330.10+10909.09=51288.24(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某自行车厂为增值税一般纳税人，某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（　　）元。
    A

    312

    B

    510

    C

    610.3

    D

    714


    正确答案： C
    解析：
    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进材料和应税劳务的进项税额不得抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。被盗产成品中含有材料成本＝300×65%×10＝1950（元），应抵减的进项税额＝1950×16%＝312（元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的儿童自行车，儿童自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆儿童自行车，甲公司会给予乙公司10％的折扣，当年乙公司同意购买1000辆儿童自行车，甲公司应确认的收入金额为（）元。
    A

    300000

    B

    180000

    C

    210600

    D

    234000


    正确答案： C
    解析： 甲公司应确认的收入金额为200 ×(1-10％)× 1000=180000(元)，选项B正确。

  • 第23题：

    单选题
    一家自行车厂生产1000辆自行车，总成本为200000元，现在多生产一辆自行车，总成本比原来多180元，则这辆多生产的自行车的边际成本是（）。
    A

    180元

    B

    200元

    C

    200000元

    D

    200180元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2013年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：　　（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣；　　（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元；　　（3）销售本厂自用1年的小轿车一辆，取得含税收入120000元，发生销货运费1000元，取得运输发票；　　（4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元；　　（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元；　　（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；　　（7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。　　假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：　　（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和：　　（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；　　（3）该自行车厂销售自己使用过的小轿车应纳的增值税；　　（4）当期该厂应纳增值税的合计数。

    正确答案：
    (1)准予抵扣的进项税额总和=7000×7%+23800+90000÷(1+3%)×3%+3000=490+23800+2621.36+3000=29911.36(元)
    (2)销项税额=(800×280+500×280)×17%+60000÷(1+17%)×17%=70597.95(元)
    销售800辆自行车给予8%的现金折扣,不应减少销售额。
    逾期未收回包装物没收的押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。
    (3)该自行车厂销售使用过的小轿车应纳的增值税=120000÷(1+4%)×4%÷2=2307.69(元)
    (4)当期该厂应纳增值税的合计数=70597.95-29911.36+2307.69=42994.28(元)。
    解析： 暂无解析

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