甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司2017年度企业所得税应纳
题目
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、1720
- B、1585
- C、1805
- D、1820
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第1题：
甲公司为居民企业， 2014年度有关财务收支情况如下：
（ 1）销售商品收入 5000万元，出售一台设备收入 20万元，转让一宗土地使用权收入 300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 80万元。
（ 2）税收滞纳金 5万元，赞助支出 30万元，被没收财物的损失 10万元，环保罚款 50万元。
（ 3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计 3500万元。
已知：甲公司 2012年在境内 A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。A.环保罚款50万元
B.赞助支出30万元
C.税收滞纳金5万元
D.被没收财物的损失10万元答案：A,B,C,D解析： -
第2题：
（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A.1720
B.1585
C.1805
D.1820答案：D解析：（ 1）甲公司从其直接投资的未上市居民企业分回的股息收益 80万元属于免税收入；
（ 2）税收滞纳金 5万元、赞助支出 30万元、被没收财物的损失 10万元和环保罚款 50万元均不得在税前扣除；（ 3）应纳税所得额 =应税收入 -税前准予扣除的金额 -允许弥补的以前年度亏损=5000（商品销售收入） +20（出售设备收入） +300（转让土地使用权收入） -3500（准予在税前扣除的成本、费用和税金） =1820（万元）。 -
第3题：
（2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：选项 CD：属于免税收入。 -
第4题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、260
- B、290
- C、295
- D、315
正确答案:A -
第5题：
甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。
正确答案: 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）；
甲公司2017年度企业所得税应纳税额=1820×15％=273（万元）；
甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴的税款=273-250=23（万元）。 -
第6题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、1720
- B、1585
- C、1805
- D、1820
正确答案:D -
第7题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、1720
- B、1585
- C、1805
- D、1820
正确答案:D -
第8题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、销售商品收入400万元
- B、出售一栋厂房收入200万元
- C、国债利息收入5万元
- D、接受捐赠收入10万元
正确答案:C -
第9题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A、环保罚款50万元
- B、赞助支出30万元
- C、税收滞纳金5万元
- D、被没收财物的损失10万元
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A、环保罚款50万元
- B、赞助支出30万元
- C、税收滞纳金5万元
- D、被没收财物的损失10万元
正确答案:A,B,C,D -
第11题：
问答题甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2018年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： ①全年应纳税所得额＝5000＋20＋300＋80－5－30－10－50－3500＝1805（万元）； ②全年应纳企业所得税额＝1805×25%＝451.25（万元）； ③当年应补缴企业所得税＝451.25－250＝201.25（万元）。 要求： 根据上述资料及企业所得税的有关规定，分别回答下列问题。 （1）分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。 （2）计算甲公司2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。正确答案：
(1)甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在下列不合法之处:
①从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元,属于免税收入,不应计入应纳税所得额;
②税收滞纳金5万元、赞助支出30万元、被没收财物的损失10万元、环保罚款50万元,均为企业所得税前不得扣除的项目,在计算应纳税所得额时不应扣除;
③甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业。为了鼓励小型企业发展壮大,税法规定对国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。即甲公司可以享受15%的优惠税率,甲公司财务人员未予考虑。
(2)甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820(万元);
甲公司2018年度企业所得税应纳税额=1820×15%=273(万元);
甲公司2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴的税款=273-250=23(万元)。解析： 详见答案。 -
第12题：
问答题甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。计算甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。正确答案： 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）；
甲公司2017年度企业所得税应纳税额=1820×15％=273（万元）；
甲公司2017年度汇算清缴企业所得税时应补缴的税款=273-250=23（万元）。解析： 暂无解析 -
第13题：
（2015年）甲公司为居民企业， 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 5000万元、转让机器设备收入 40万元、国债利息收入 20万元、客户合同违约金收入 2万元。
（ 2）支付税收滞纳金 万元、银行加息 万元 3 10 ，向投资者支付股息 30万元，向关联企业支付管理费 17万元。
（ 3）发生业务招待费 50万元。
（ 4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为 2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2. 甲公司下列支出中，在计算 2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。A.税收滞纳金3万元
B.银行加息10万元
C.向关联企业支付的管理费17万元
D.向投资者支付的股息30万元答案：A,C,D解析： -
第14题：
（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元答案：D解析：选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。 -
第15题：
（2015年）甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
（2）支付税收滞纳金万元、银行加息万元310，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
（3）发生业务招待费50万元。
（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计为2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是（）万元。A.50
B.25.2
C.30
D.25答案：D解析：业务招待费扣除限额 1=5000× 5‰ =25（万元），业务招待费扣除限额 2=50× 60%=30（万元），税前准予扣除的业务招待费为 25万元。 -
第16题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
- A、甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
- B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
- C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
- D、甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止
正确答案:A,B,C,D -
第17题：
甲公司（居民企业）为国家重点扶持的高新技术企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元； （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元； （4）全年累计预缴企业所得税税款250万元。 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下： （1）全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805（万元）； （2）全年应纳企业所得税额=1805×25％=451．25（万元）； （3）当年应补缴企业所得税=451．25-250=201．25（万元）。分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。
正确答案: 甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在下列不合法之处：①从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元，属于免税收入，不应计入应纳税所得额；
②税收滞纳金5万元、赞助支出30万元、被没收财物的损失10万元、环保罚款50万元，均为企业所得税前不得扣除的项目，在计算应纳税所得额时不应扣除；
③甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，可以享受15％的优惠税率，甲公司财务人员未予考虑。 -
第18题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
- A、甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
- B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
- C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
- D、甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、出售设备收入20万元
- B、销售商品收入5000万元
- C、转让土地使用权收入300万元
- D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案:D -
第20题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A、税收滞纳金2万元
- B、赞助支出20万元
- C、被没收财物的损失15万元
- D、合同违约金50万元
正确答案:A,B,C -
第21题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、出售设备收入20万元
- B、销售商品收入5000万元
- C、转让土地使用权收入300万元
- D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案:D -
第22题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
- A、甲公司应当自2017年年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
- B、甲公司企业所得税的纳税地点为A市
- C、甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
- D、甲公司2017纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止
正确答案:A,B,C,D -
第23题：
不定项题甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A出售设备收入20万元
B销售商品收入5000万元
C转让土地使用权收入300万元
D从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。 （2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。A260
B290
C295
D315
正确答案： D解析： 根据企业所得税法的规定应税收入是610（400+200+10），可以税前扣除的成本费用是350（50+300），所以甲公司的应纳税所得额是260（610-350）。