董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具（）意见。A、口头B、书面C、书面或口头D、以上都不对

题目

董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具（）意见。

  • A、口头
  • B、书面
  • C、书面或口头
  • D、以上都不对
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1.下列关于审计委员会的说法不正确的是( )。A．审计委员会每年应至少与内外部审计师会面一次B．审计委员会讨论审计相关事宜，管理层也需要出席C．审计委员会的内部不同意见应在董事会解决D．管理层对审计委员会有告知义务

2.董事会审计委员会的主要职责是()A.提议聘请或更换外部审计机构B.监督公司的内部审计制度及其实施C.负责内部审计与外部审计之间的沟通D.财务信息及其披露

3.董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具（ ）意见。A.口头B.书面C.书面或口头D.以上都不对

4.商业银行()应当每年对绩效考核及薪酬机制和执行情况进行专项审计,审计结果报送银行业监督管理机构。A、董事会B、内部审计部门C、监事会D、外部审计机构

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  • 第1题：

    审计机构出具审计报告之前，不应征求审计对象的意见。

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第2题：

    下列选项有关中国银监会与外部审计机构的沟通，说法错误的有( )。

    A.银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议
    B.银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响
    C.银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务
    D.银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备
    E.银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题

    答案：C,D
    解析：
    银行发现外审机构如存在审计结果严重失实、严重舞弊行为以及严重违背中国注册会计师审计准则，存在应发现而未发现的重大问题的，可以要求银行立即评估委托该外审机构的适当性。对因上述原因被终止委托的外审机构，银行2年内不得委托其从事审计业务，C项说法错误。银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行应及时报告银行业监管机构，不得因外部审计机构出具保留意见、否定意见或无法出具审计意见等非标准审计意见而终止审计委托，D项说法错误。

  • 第3题：

    审计委员会应能保证内部审计人员和外部审计人员的独立性，并使审计职能免受来自管理层的不适当的压力。根据这个准则，审计委员会的组成应包括：

    A.董事会或相应机构的一个成员轮换的下属委员会。
    B.只有相关的外部管制部门成员。
    C.由包括银行、工会、政府管制部门、股东、管理层等所有重要机构的代表组成。
    D.只有董事会的外部成员（如独立董事）和其他与之类似的监事会成员。

    答案：D
    解析：
    “国际内部审计师协会审计委员会的立场”中规定。审计委员会只能由独立于经营管理的外部董事组成。故选D。

  • 第4题：

    内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务，对 利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责的是（）

    • A、外部专家本人
    • B、审计项目负责人
    • C、内部审计机构
    • D、董事会

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）

    • A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
    • B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
    • C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
    • D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告

    正确答案:A

  • 第6题：

    内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是（）

    • A、监事会
    • B、总会计师
    • C、审计委员会
    • D、内部审计机构负责人

    正确答案:D

  • 第7题：

    审计机构出具审计报告之前，不应征求审计对象的意见。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    判断题
    审计机构出具审计报告之前，不应征求审计对象的意见。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    当发现被审计单位存在严重违反法规行为时，注册会计师应当考虑（　　）。
    A

    向被审计单位的审计委员会报告

    B

    向监管机构报告

    C

    出具否定意见的审计报告

    D

    解除业务约定


    正确答案： B
    解析：
    如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务约定。

  • 第10题：

    单选题
    关于外部审计质量控制，下列说法错误的是（）。
    A

    银行应当了解外部审计程序及质量控制体系，配合外审机构开展审计工作

    B

    银行应当对外审机构的审计报告质量及审计业务约定书的履行情况进行评估

    C

    外审机构同一签字注册会计师对同一家银行业金融机构进行外部审计的服务年限不得超过3年

    D

    为提高外部审计的独立性，银行不宜委托负责其外部审计的外审机构提供咨询服务


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：（）
    A

    一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；

    B

    董事会中的外部董事加上公司高级职员；

    C

    来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；

    D

    董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师首先应当考虑（　　）。
    A

    向被审计单位的审计委员会报告

    B

    向监管机构报告

    C

    出具否定意见的审计报告

    D

    解除业务约定


    正确答案： A,B,D
    解析：
    如果发现被审计单位存在严重违反法规行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；如果管理层或治理层没有采取注册会计师认为适合具体情况的补救措施，注册会计师也可能考虑是否有必要解除业务约定。只有在要求被审计单位调整而未调整的情况下才发表保留意见或否定意见。

  • 第13题：

    关于发行人设立的审计委员会及其职责，以下表述中错误的是（）。

    A:审计委员会独立董事应占多数，其中至少应有1名独立董事是会计专业人士
    B:会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行尽职调查，并记录在工作底稿中
    C:审计委员会应对发行人聘请的审计机构的独立性子以审查，并就其独立性发表意见
    D:审计委员会负责内部审计部门与外部审计部门之间的沟通，对其发现的重大内部控制缺陷应及时向外部审计机构报告

    答案：D
    解析：
    A项，其中，在审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应占多数并担任召集人；在审计委员会中，至少应有1名独立董事是会计专业人士BCD三项，发行人审计委员会应主动了解内部审计部门的工作动态，对其发现的重大内部控制陷陪及时协调并向董事会报告。审计委员会应对发行人聘请的审计机构的独立性子以审查，并就其独立性发表意见会计师事务所应对审计委员会及内部审计部门是否切实履行职责进行尽职调查，并记录在工作底稿中。

  • 第14题：

    为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：

    A.由副总经理轮流上岗担任审计长；
    B.董事会中的董事和公司高级职员；
    C.公司高级职员的代表，如部门经理、财务总监；
    D.董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员；

    答案：D
    解析：
    答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，审计委员会的组成应该包括董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。

  • 第15题：

    如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为做出恰当反映，注册会计师应当()。

    A.出具保留意见的审计报告
    B.出具无法表示意见的审计报告
    C.出具无保留意见的审计报告
    D.出具否定意见的审计报告

    答案：C
    解析：
    如果被审计单位在财务报表中对该违反法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。

  • 第16题：

    注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通既可在出具内部控制审计报告之前进行，也可在出具后进行。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    下列内部审计机构设置模式中，内部审计组织结构的地位和独立性较差的是（）。

    • A、隶属于财会部门
    • B、隶属于总经理
    • C、设在监事会
    • D、董事会下设审计委员会，在行政管理系统设置审计机构

    正确答案:A

  • 第18题：

    内部审计机构对外部审计工作质量的评价，应重点关注的内容不包括（）

    • A、外部审计人员的专业胜任能力
    • B、外部审计机构的规模
    • C、外部审计所采用的审计程序和方法的适当性
    • D、外部审计机构和人员的独立性与客观性

    正确答案:B

  • 第19题：

    依据《中国银监会办公厅关于加强村镇银行公司治理的指导意见》规定，村镇银行董事会有权委托审计委员会或审计部门开展监督、检查与评估工作，也可以独立聘请外部机构协助开展财务审计或重大问题审计，对村镇银行公司治理、内部控制及经营管理状况进行评估。（）


    正确答案:错误

  • 第20题：

    单选题
    内部审计机构可以根据实际需要利用外部专家服务，对 利用外部专家服务结果所形成的审计结论负责的是（）
    A

    外部专家本人

    B

    审计项目负责人

    C

    内部审计机构

    D

    董事会


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审计委员会的主要职责包括（  ）。Ⅰ.监督年度审计工作Ⅱ.提请聘任外部审计机构Ⅲ.负责内部审计与外部审计之间的沟通Ⅳ.对合规和风险管理的机构设置及其职责进行审议并提出意见
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    董事会审计委员会应当对外部审计机构的独立性出具（）意见。
    A

    口头

    B

    书面

    C

    书面或口头

    D

    以上都不对


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    内部审计与外部审计的协调工作，应当在组织董事会或者最高管理层的支持和监督下进行，具体负责组织实施的是（）
    A

    监事会

    B

    总会计师

    C

    审计委员会

    D

    内部审计机构负责人


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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