某进出口公司在足额缴纳税款10万元的情况下，向税务机关谎报出口，骗取出口退税15万元，后被查获，对该公司应以逃税罪定罪处罚。
题目
某进出口公司在足额缴纳税款10万元的情况下，向税务机关谎报出口，骗取出口退税15万元，后被查获，对该公司应以逃税罪定罪处罚。
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第1题：
税务机关发现向某在批准的延期内仍未按规定期限缴纳税款的，致使滞纳税款1万元。税务机关除责令其缴纳欠缴税款以外，从其滞纳税款之日起，按日加收滞纳金：
A． 2元
B．3元
C．5元
D．10元
正确答案：C
[考点]滞纳金
根据《税收征收管理法》第32条的规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”由此可见，本题的正确选项是C。 -
第2题：
1 3 ．王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2 0 0 8 年9 月应纳税款3 万元，由于他未申报缴纳税款，于是在1 0 月1 1 E 1 向其送达了催缴税款通 知书，责令其l 5 日内缴纳上述税款。王某直至1 0 月3 1 日仍未缴纳税款。一般情况
下，税务机关应( ) 。
A ．责令王某提供纳税担保
B ．向人民法院提起诉讼
C ．查封王某提起诉讼
D ．扣押王某价值相当于应纳税款的商品
正确答案：D
1 3 ．D 【解析】根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从 事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值 相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押 的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局( 分局) 局长批准，依法拍卖或者变 卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 -
第3题：
下列情形中，哪项构成偷税罪？( )
A．某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元
B．某进出口公司在足额缴纳税款5万元后，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分
C．个体户甲采用擅自涂改账簿的方法，少缴应纳税款5000元
D．某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳税款6万元
正确答案：D
D【解析】《刑法》第100条规定：偷税行为采取的手段包括四种：（1）伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证（2）在账簿上多列支出或者不列、少列收入（3）经税务机关通知申报而拒不申报（4）进行虚假的纳税申报。据此，D项构成偷税罪。纳税人缴纳税款后，采取假报出口或者其他欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照偷税罪定罪论处；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照骗取出口退税罪定罪处罚。据此，B项不构成偷税罪。 -
第4题：
某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。A、骗取出口退税罪
B、逃税罪
C、骗取出口退税罪和逃税罪
D、逃避追缴欠税罪答案：C解析：本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。 -
第5题：
在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。
- A、存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
- B、存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
- C、在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的
- D、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
正确答案:A,B,D -
第6题：
某进出口公司在足额缴纳税款5万元的情况下，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分，构成逃税罪。（）
正确答案:错误 -
第7题：
某企业2009年6月应纳税款12万元，应于7月10日前缴纳，该企业未按规定的期限缴纳，税务机关向其送达《催缴税款通知书》，责令其10日内缴纳上述税款。至7月30日，该企业仍未缴税款，税务机关可以对其采取（）措施。
- A、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
- B、书面通知开户银行扣缴税款
- C、责令其提供纳税担保
- D、处以罚款
正确答案:A,B,D -
第8题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司其中的100万元按逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理。（）
正确答案:正确 -
第9题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税180万元，后被查获。对该公司应以骗取出口退税罪处理。（）
正确答案:错误 -
第10题：
某外贸公司在缴纳了100万元的税款后，采取虚报出口的手段税务机关退税180万元，后被查获。其中的100万元按骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理。（）
正确答案:错误 -
第11题：
单选题王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2007年9月应纳税款3万元，由于他未申报缴纳税款，于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税务机关应（）。A责令王某提供纳税担保
B向人民法院提起诉讼
C查封王某，提起诉讼
D扣押王某价值相当于应纳税款的商品
正确答案： B解析： 根据相关规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳税款的，经县级以上税务局（分局）局长批准、依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。 -
第12题：
多选题下列情形中，哪些不构成逃税罪？（ ）A某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元
B某进出口公司在足额缴纳税款5万元后，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款20万元，对于这两部分款项的差额部分
C个体户甲采用擅自涂改账簿的方法，少缴应纳税款50000元，后经税务机关通知后补缴，并受到相关行政处罚
D某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税6万元
正确答案： A,D解析：
A项，逃税罪，是指纳税人、扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。逃税罪的主观方面只能是故意，过失不成立逃税罪。本题中罪责为过失。
B项，骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。差额部分应定“骗取出口退税罪”而非逃税罪。
C项，《刑法》第201条第4款规定，有第1款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但5年内因逃避缴纳税款已受过刑事处罚或者被税务机关给予2次以上行政处罚的除外。甲在补缴税款和受行政处罚后不再构成逃税罪。
D项，虽主体为进出口公司，但未强调骗取国家出口退税款超过应纳税款，故定逃税罪。 -
第13题：
在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的，直接判为D级。( )
参考答案：对
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第14题：
李某是未办理税务登记的个体商户。税务机关在税务检查中发现李某在2007年9月应纳税款3万元，由于其未申报缴纳税款，于是在10月11日向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。李某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税务机关应当（ ）。
A．责令李某提供纳税担保
B．向人民法院提起诉讼
C．查封李某的商店
D．扣押其价值相当于应纳税款的商品
正确答案：D
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第15题：
第 89 题 下列情形中，哪些不构成逃税罪?（ ）
A．某公司财会人员粗心大意，漏缴纳税款20万元
B．某进出口公司足额缴纳税款6万元，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分
C．个体户甲采用擅自涂改帐簿的方法，少缴应纳税5000元
D．某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税6万元
正确答案：ABCD
A项中财会人员缺乏逃税故意；B项中骗回的6万元部分构成逃税罪，超出的4万元构成骗取出口退税罪；逃税罪有数额较大的要求，即要求逃税金额达到一万元，C中只有5000元，不构成逃税罪。 -
第16题：
某公司财务主管人员王某在向税务机关缴纳10万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口退税15万元，按照我国刑法规定，王某构成（ ）。A.骗取出口退税罪
B.逃税罪
C.骗取出口退税罪和逃税罪
D.逃避追缴欠税罪答案：C解析：本题考核骗取出口退税罪与逃税罪的认定。对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。 -
第17题：
本评价年度直接判为D级的有（）
- A、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
- B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
- C、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
- D、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的
- E、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
正确答案:A,C,D,E -
第18题：
某公司2008年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公司未按规定期限缴纳，7月11日税务机关向其下达《限期缴纳税款通知书》，责令其在15日内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（）。
- A、责令其提供纳税担保
- B、书面通知开户银行扣缴税款
- C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款
- D、处以罚款
正确答案:B,C,D -
第19题：
下列情形中，哪项构成偷税罪？（）
- A、某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元
- B、某进出口公司在足额缴纳税款5万元，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分
- C、个体户甲采用擅自涂改账簿的方法，少缴应纳税款5000元
- D、某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税款6万元
正确答案:D -
第20题：
下列情形中，哪项行为构成逃税罪并应追究刑事责任？（）
- A、某公司因财会人员粗心大意，漏缴应纳税款20万元
- B、某进出口公司在足额缴纳税款5万元的情况下，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项的差额部分
- C、个体户甲采用擅自涂改账簿的方法，漏缴应纳税款5000元，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的
- D、某进出口贸易公司采取欺骗方式不缴应纳关税款6万元
正确答案:D -
第21题：
某进出口公司在足额缴纳税款5万元的情况下，向税务机关谎报出口，骗取出口退税款10万元，对于这两部分款项额差额部分，构成偷税罪。
正确答案:错误 -
第22题：
甲公司在缴纳了70万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗得税务机关退税100万元，后被查获。对甲公司应以骗取出口退税罪处理。
正确答案:错误 -
第23题：
多选题在纳税信用等级评价工作中，下列情形直接判为D级的有：（）。A存在逃避缴纳税款行为，经判决构成涉税犯罪的
B存在逃避追缴欠税行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上
C在规定期限内按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款，但未缴纳滞纳金和罚款的
D以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
正确答案： A,D解析： 根据2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》，这些行为直接判为D级。