小规模纳税人购货时发生的增值税应计入购货成本。（）

题目

小规模纳税人购货时发生的增值税应计入购货成本。（）

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1.2012年发生的下列增值税(均有合法的专用发票)应计人所购货物成本的有()。A.一般纳税人购进包装物支付的增值税B.-般纳税人购人机器支付的增值税C.购人在建工程物资支付的增值税D.小规模纳税人购人原材料支付的增值税E.-般纳税人购进对外投资存货支付的增值税

2.下列不应列入存货采购成本的项目有( )。A．小规模纳税企业采购货物支付的增值税B．外购货物发生的合理损耗C．采购时供货单位给予的商业折扣D．采购时供货单位给予的现金折扣E．商品流通企业采购货物发生的运杂费等购货费用

3.按照企业会计准则的规定，购货企业发生的现金折扣应()A、冲减财务费用B、增加财务费用C、冲减购货成本D、增加购货成本

4.小规模纳税人购货时发生的增值税应计入购货成本。 ( )

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  • 第1题：

    下列增值税(均有合法的专用发票)应计入所购货物成本的有()。

    A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B、一般纳税人购进包装物支付的增值税

    C、购入工程物资支付的增值税

    D、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税


    正确答案：AC

  • 第2题：

    下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人外购货物用于集体福利
    B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
    C.一般纳税人外购货物用于股东分配
    D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
    E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

    答案：C,D
    解析：
    一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

  • 第3题：

    增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第4题：

    增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    以下不应计入存货成本的是（）

    • A、买价
    • B、购货运费
    • C、仓储费用
    • D、增值税
    • E、非正常消耗支出

    正确答案:C,D,E

  • 第6题：

    单选题
    甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票);向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 下列关于甲公司购入材料成本的构成表述中，不正确的是（　）
    A

    采购员差旅费800元计入存货成本

    B

    向小规模纳税人购入材料时所支付的增值税计入了存货成本

    C

    车站临时储存费2000元作为存货成本入账

    D

    外购货物所支付的运费可按其金额的7%抵扣增值税销项税


    正确答案： D
    解析： 选项A，采购员差旅费800元计入管理费用。选项B，由于是向小规模纳税人购入材料且没有取得增值税专用发票，按规定，所支付的增值税不得抵扣，应当计入存货成本。

  • 第7题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入固定资产支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人购进用于对外投资的存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业，其购入货物支付的增值税一律不能计入所购货物的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    小规模纳税人购货时发生的增值税应计入购货成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 小规模纳税人的计税方法是按销售额和6％的征收率计算，不采取抵扣，故购人时的增值税应计入成本

  • 第10题：

    判断题
    小规模纳税企业购入货物己支付的增值税额，应计入所购货物的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人委托加工存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国会计实务中，企业应将其计入存货采购成本的是
    A

    购货时的商业折扣

    B

    购货时的现金折扣

    C

    一般纳税人支付的增值税进项税额

    D

    仓储费用


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列业务中，增值税不能抵扣的是（ ）。

    A．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由税务机关代开发票

    B.一般纳税人从一般纳税人处采购货物

    C．一般纳税人从小规模纳税人处采购货物，由小规模纳税人开具发票

    D．一般纳税人购进原材料所发生的运费，取得了增值税发票


    正确答案：C
    由于小规模纳税人不能开具增值税发票，一般纳税人从小规模纳税人处采购的存货，增值税不能抵扣；但由税务机关代开发票的除外。

  • 第14题：

    （2018年）增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（　　）


    答案：对
    解析：

  • 第15题：

    甲公司为小规模纳税人。2×18年5月20日，甲公司从一般纳税人处购入一批原材料用于生产产品，购进该原材料发生的下列支出中应该计入采用存货成本的有（　）。

    A.购货款200万元
    B.发生的增值税金额26万元
    C.运杂费5万元
    D.入库后支付仓库管理人员工资2万元

    答案：A,B,C
    解析：
    外购存货成本包括购买价款和其他相关税费，其中由于甲公司是小规模纳税人，其不存在可以抵扣的进项税额，支付的增值税计入存货成本，因此选项AB正确；运杂费属于企业取得该存货的必要支出，应该计入存货成本，选项C正确；选项D应计入当期损益，并不影响存货的入账成本。

  • 第16题：

    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

    • A、外购货物用于生产
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、外购货物用于个人消费
    • D、外购货物发生非正常损失

    正确答案:A

  • 第17题：

    小规模纳税人不可以向购货方（一般纳税人）提供增值税专用发票。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    多选题
    企业采购，有两个供应商报价。一个是一般纳税人，报价为117元；另一个是小规模纳税人，报价为106元。下列说法正确的是（）。
    A

    营改增前，从小规模纳税人处购货更划算

    B

    营改增后，从一般纳税人处购货更划算

    C

    营改增前，从一般纳税人处购货更划算

    D

    营改增后，从小规模纳税人处购货更划算


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    判断题
    企业购货时所取得的现金折扣应冲减购货成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账，付款时取得的现金折扣冲减财务费用。

  • 第20题：

    判断题
    小规模纳税企业采购物资支付的增值税，如果取得了增值税专用发票，应作为进项税额核算；未能取得增值税专用发票的，则应计入所购货物的成本。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    小规模纳税人不可以向购货方（一般纳税人）提供增值税专用发票。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    企业采购时发生的下列税费，应计入存货采购成本的是
    A

    进口关税

    B

    消费税

    C

    资源税

    D

    一般纳税人的增值税税额

    E

    小规模纳税人的增值税税额


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    按照企业会计准则的规定，购货企业发生的现金折扣应（）
    A

    冲减财务费用

    B

    增加财务费用

    C

    冲减购货成本

    D

    增加购货成本


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。
    A

    外购货物用于生产

    B

    外购货物用于集体福利

    C

    外购货物用于个人消费

    D

    外购货物发生非正常损失


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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