土地税收
题目
土地税收
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参考答案和解析
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第1题：
简述土地税收与地租的区别。
参考答案：土地税收是国家以土地为征税对象，凭借其政治权利，运用法律手段，从土地所有者或土地使用者手中无偿、强制、固定地取得部分土地收益的一种税收。而地租是直接生产者在生产中创造的剩余生产物被土地所有者占有的部分。
两者有着明显的区别：
一、产生前提不同：税收随着国家的产生而产生，也将随着消亡；而地租则是随着土地私有制度和土地租佃制度的产生而产生的，只要土地所有权与使用权分离，地租就会产生。
二、赖以存在的基础不同：税收存在的基础是国家的政治权利；地租存在的基础是土地所有权的垄断。
三、分配层次不同：税收属于国民收入的再分配，而地租属于国民收入的初次分配。
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第2题：
请简述土地税收的功能有哪些?
参考答案：(1)防止地价上涨过快，抑制土地投机;(2)引导土地利用方向，促进土地资源合理利用;(3)调节土地收益分配，促进勤业间公平竞争;(4)保证财政收入，筹集公共设施建设资金。 -
第3题：
土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为( )。A.预提税收
B.预扣税收
C.税收资本化
D.税收抵扣答案：C解析：本题考查税负转嫁的形式。税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式。 -
第4题：
税收地籍记载的主要内容有（ ）A.土地位置
B.土地面积
C.土地等级
D.土地归属
E.土地交易价格答案：B,C解析：税收地籍是各国早期建立的为课税服务的登记簿册。税收地籍记载的主要内容是土地面积和为确定税率所需的土地等级等。 -
第5题：
土地评价的作用主要表现在服务与土地利用规划（）服务于土地税收（）。
正确答案:服务于土地交易；服务于土地管理 -
第6题：
土地税收分类？
正确答案: 1）财产税式的土地税：从量式土地税、从价式土地税
2）所得税式土地税：按总收益征税、按纯收益征税、按估定收益征税、按租赁价格征税 -
第7题：
按照现行土地有关政策，土地供给同财政、税收、金融一样具有（）作用。
正确答案:宏观调控作用 -
第8题：
填空题土地评价的作用：（）；（）；为土地交易服务；为土地税收服务；为土地管理服务。正确答案： 为土地利用规划服务,为估计土地利用和经营好坏服务解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题土地税收有何特点？土地税收和地租有何不同？正确答案： 土地税收特点：土地税收是国家税收中最悠久的税种；土地税收以土地制度为基础；土地税收税源稳定；土地税收在特定情况下可以转嫁。
土地税收和地租的不同：
1.产生的前提不同
土地税收是随着国家的产生而产生的，也将随着国家的消亡而消亡。而地租是随着土地私有制度和土地租佃制度的产生而产生的。实际上，只要存在土地所有权与土地使用权的分离，地租就会存在。
2.赖以存在的基础不同
土地税收存在的基础是国家的政治权力。地租存在的基础是土地所有权的垄断。地租是土地所有者依据经济原则向土地使用者索取
的一种收入，是土地所有权在经济上的体现。
3.分配层次不同土地税收属于国民收入的再分配，而地租属于国民收入的初次分配。地租和地税的分离实质上是土地私有制产生后土地所有权与土地使用权分离的结果。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题土地金融和土地税收的作用是什么？正确答案：
(1)土地金融的作用
土地金融的基本功能是从资金融通方面保障和促进土地的取得与开发以及与之密切相联系的产业、经济活动的顺利开展。具体地,也可以归纳为以下几个方面:
①有效地动员和筹集资金
②合理地分配和引导资金
土地金融的发展能够引导资金流向最需要的地方,流向那些经营管理好、产品畅销、有发展前途的经营单位,从而有利于提高土地投资效益,实现资金在各地区、各环节、各单位的合理流动,实现社会资源的优化配置。
③灵活地调度和转化资金
土地金融的不同发展模式及其形式不受制于行业、部门、地区、国别限制,纵横交错的融资活动,便利于各土地开发经营单位充分利用和调度不同性质、不同期限、不同额度的资金,同时还能转化资金的性质和期限。
④科学地调控市场运行
土地金融是调控土地市场运行的有效手段。银行通过土地金融市场进行公开市场业务操作,吞吐土地证券以调节土地资金供应量;实现再贴现政策,调整再贴现率以影响信贷规模。两者的实现都是通过利率调节土地资金供求,而土地资金利率的变化也是土地宏观金融调控的重要依据。
(2)土地税的本质是财产税及其变态。土地税的征收依据是土地的价值(土地纯收入、地价),或者是能够反映土地价值大小的其他指标,如土地面积、土地总收获量。土地税收是国家财政收入的重要来源,它有利于社会财富的公平分配,抑制土地投机,并通过土地开发资金的积累,促进土地资源的合理开发和集约利用。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）A含增值税收入
B不含增值税收入
C不含增值税收入扣除土地款
D含增值税收入扣除土地款
正确答案： D解析： 土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 -
第12题：
单选题土地购买者将购买的土地未来应纳税额，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式称为（ ）。A预提税收
B税款扣除
C税收资本化
D税收抵扣
正确答案： D解析： -
第13题：
简述土地税收的依据。
参考答案：（1）按土地面积征收；
（2）按土地总收获量征收；
（3）按土地收入征收；
（4）按地价征收。
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第14题：
土地税收计税依据：()()、()。
参考答案：土地面积 土地收益 土地价格 -
第15题：
政府征收土地税时，土地购买者将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地的出售者，使其购买的土地价格下降，这种税负转嫁行为称为()。A:税收销转
B:税收资本化
C:税收前转
D:税收后转答案：B解析：税收资本化，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。如政府征收土地税，土地购买者便会将预期应缴纳的土地税折入资本，将税负转嫁给土地出售者，进而表现为地价下降。此后在名义上由土地购买者按期交税，但实际上税款是由土地出售者负担的。 -
第16题：
土地税收有何特点？土地税收和地租有何不同？
正确答案: 土地税收特点：土地税收是国家税收中最悠久的税种；土地税收以土地制度为基础；土地税收税源稳定；土地税收在特定情况下可以转嫁。
土地税收和地租的不同：
1.产生的前提不同
土地税收是随着国家的产生而产生的，也将随着国家的消亡而消亡。而地租是随着土地私有制度和土地租佃制度的产生而产生的。实际上，只要存在土地所有权与土地使用权的分离，地租就会存在。
2.赖以存在的基础不同
土地税收存在的基础是国家的政治权力。地租存在的基础是土地所有权的垄断。地租是土地所有者依据经济原则向土地使用者索取
的一种收入，是土地所有权在经济上的体现。
3.分配层次不同土地税收属于国民收入的再分配，而地租属于国民收入的初次分配。地租和地税的分离实质上是土地私有制产生后土地所有权与土地使用权分离的结果。 -
第17题：
土地评价的作用：（）；（）；为土地交易服务；为土地税收服务；为土地管理服务。
正确答案:为土地利用规划服务；为估计土地利用和经营好坏服务 -
第18题：
税收地籍的主要内容包括（）。
- A、土地坐落
- B、土地大小
- C、土地等级
- D、土地高程
- E、土地交易价格
正确答案:B,C -
第19题：
土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为（）
- A、含增值税收入
- B、不含增值税收入
- C、不含增值税收入扣除土地款
- D、含增值税收入扣除土地款
正确答案:B -
第20题：
多选题税收地籍的主要内容包括（）。A土地坐落
B土地大小
C土地等级
D土地高程
E土地交易价格
正确答案： C,E解析： 暂无解析 -
第21题：
填空题按照现行土地有关政策，土地供给同财政、税收、金融一样具有（）作用。正确答案： 宏观调控作用解析： 暂无解析 -
第22题：
名词解释题土地税收正确答案： 国家以土地为征税对象，凭借其政治权利，运用法律手段，从土地所有者或土地使用者手中无偿、强制、固定地取得部分土地收益的一种税收。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题税收地籍记载的主要内容有（）。A土地位置
B土地面积
C土地等级
D土地归属
E土地交易价格
正确答案： B,C解析： 暂无解析