在计算投资项目的未来现金流量时，报废设备的预计净残值为8000元，按税法规定计算的净残值为10000元，所得税率为40%，则设备报废引起的预计现金流入量为（）A、7200元B、8800元C、9200元D、10800元
题目
在计算投资项目的未来现金流量时，报废设备的预计净残值为8000元，按税法规定计算的净残值为10000元，所得税率为40%，则设备报废引起的预计现金流入量为（）
- A、7200元
- B、8800元
- C、9200元
- D、10800元
相似考题
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第1题：
某台设备账面原值为200000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提年折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用2000元，取得残值收入5000元。则该设备报废对企业当期税前利润的影响额为减少( )元。
A．40200
B．31900
C．31560
D．38700
正确答案：B
解析：出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目。计算方法：直线法下年折旧率＝(1/预计使用年限)×100% 年折旧率＝双倍直线折旧率＝(2/预计使用年限)×100% 双倍余额递减法下：月折旧额＝固定资产期初账面净值×月折旧率 -
第2题：
某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定的净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金净流量为( )元。
A.3125
B.3875
C.4625
D.5375
【答案】B -
第3题：
在计算投资项目的未来现金流量时，报废设备的预计净残值为12000元，按税法规定计算的净残值为14000元，所得税税率为25%，假设报废时折旧已经足额计提，则设备报废引起的预计现金流入量为（）元。A.7380
B.8040
C.12500
D.16620答案：C解析：设备报废引起的现金流入量＝12000＋（14000－12000）×25%＝12500（元）
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第4题：
某项目的寿命期为5年，设备原值为20万元，预计净残值收入5000元，税法规定的折旧年限为4年，税法预计的净残值为8000元，直线法计提折旧，所得税率为30%，则设备使用5年后设备报废相关的税后现金净流量为 （ ）元。A.5900
B.8000
C.5000
D.6100答案：A解析：预计净残值小于税法残值抵减的所得税为：（8000－5000）×30%＝900。
相关现金净流量＝5000＋900＝5900（元） -
第5题：
某公司预计 M 设备报废时的净残值为 3500 元，税法规定净残值为 5000 元，该公司适用的所得税税率为 25%，则该设备报废引起的预计现金净流量为（ ） 元。A.3125
B.3875
C.4625
D.5375答案：B解析：该设备报废引起的预计现金净流量=报废时净残值+（税法规定的净残值-报废时净残值）×所得税税率=3500+（5000-3500）×25%=3875（元）。 -
第6题：
甲公司有一台设备，预计该设备报废的残值为4500元，税法规定的残值是5000元，适用的所得税税率为25%，则此设备报废引起的现金净流量是（ ）元。A.4875
B.4375
C.5125
D.4625答案：D解析：此设备报废引起的现金净流量=4500+（5000-4500）×25%=4625（元）。 -
第7题：
某企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资1000万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为5年，使用期满报废清理时无残值。该设备折旧方法采用平均年限法。该设备投产后每年增加净利润300万元。假定适用的行业基准折现率为10％。 要求：（1）计算项目计算期内各年净现金流量。 （2）计算项目净现值，并评价其财务可行性。
正确答案: （1）年折旧=1000/5=200（万元）
NCF0=-1000万元
NCF1=0
NCF2-6=300+200=500（万元）
（2）NPV=-1000+500（PVIFA，10%，5）（PVIF，10%，1）=723（万元）
因为NPV＞0，所以项目可行。 -
第8题：
甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。计算项目计算期内各年的净现金流量；
正确答案: 第0年净现金流量（NCF0）＝-100（万元）第1年净现金流量（NCF1）＝0（万元）经营期第1年的折旧额＝100×2/4＝50（万元）经营期第2年的折旧额＝（100-50）×2/4＝25（万元）经营期第3年的折旧额＝（100-50-25-5）/2＝10（万元）经营期第4年的折旧额＝（100-50-25-5）/2＝10（万元）经营期第1年的净现金流量（NCF2）＝30＋50＝80（万元）经营期第2年的净现金流量（NCF3）＝30＋25＝55（万元）经营期第3年的净现金流量（NCF4）＝30＋10＝40（万元）经营期第4年的净现金流量（NCF5）＝30＋10＋5＝42（万元） -
第9题：
甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。利用净现值指标评价该投资项目的财务可行性。
正确答案: 因为净现值大于0，故该投资方案可行。 -
第10题：
单选题甲公司为工业企业，于2011年6月30日将一项生产设备提前报废，该设备账面原值为600000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。该设备截至报废日已使用2.5年，报废时发生清理费用5000元，取得残值收入8000元。则该设备报废时对企业当期税前利润的影响额为（ ）元。A177000
B160000
C180000
D230000
正确答案： C解析： 该设备报废时从“固定资产清理”转入“营业外支出”的余额=600000-(200000+160000+60000)(累计折旧额)-8000+5000=177000(元)。 -
第11题：
单选题某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25％，则该设备报废引起的预计现金净流量为（）元。A3125
B3875
C4625
D5375
正确答案： A解析： 该设备报废引起的预计现金净流量=报废时净残值+（税法规定的净残值-报废时净残值）×所得税税率=3500+（5000-3500）×25％=3875（元）。 -
第12题：
单选题某项目的生产经营期为5年，设备原值为20万元，预计净残值收入5000元，税法规定的折旧年限为4年，税法预计的净残值为8000元，直线法计提折旧，所得税率为30%，则设备使用5年后设备报废相关的税后现金净流量为（）元。A5900
B8000
C5000
D6100
正确答案： A解析： -
第13题：
甲企业打算在2010年末购置一套不需要安装的新设备，以替换一套尚可使用5年、折余价值为91000元、变价净收入为80000元的旧设备。取得新设备的投资额为285000元。到2015年末，预计新设备的预计净残值超过继续使用旧设备的预计净残值5000元。使用新设备可使企业在5年内每年增加营业利润10000元。新旧设备均采用直线法计提折旧。假设全部资金来源均为自有资金，适用的企业所得税税率为33%，折旧方法和预计净残值的估计均与税法的规定相同。
【要求】
(1)计算更新设备比继续使用旧设备增加的投资额。
(2)计算经营期因更新设备而每年增加的折旧。
(3)计算经营期每年因营业利润增加而导致的所得税变动额。
(4)计算经营期每年因营业利润增加而增加的净利润。
(5)计算因旧设备提前报废发生的处理固定资产净损失。
(6)计算经营期第1年因旧设备提前报废发生净损失而抵减的所得税额。
(7)计算建设期起点的差量净现金流量NCF0。
(8)计算经营期第1年的差量净现金流量NCF1。
(9)计算经营期第2-4年每年的差量净现金流量NCF2-4。
(10)计算经营期第5年的差量净现金流量NCF5。
正确答案：【答案】
(1)更新设备比继续使用旧设备增加的投资额=285000-80000=205000（万元）
(2)更新设备而每年增加的折旧=(205000-5000)/5=40000（元）
(3)每年因营业利润增加而导致的所碍税变动额=10000×33%=3300（元）
(4)每年因营业利润增加而增加的净利润=10000×(1-33%)=6700（元）
(5)因旧设备提前报废发生净损失=91000-80000=11000（元）
(6)因旧设备提前报废发生净损失而抵减的所得税额=11000×33%=3630（元）
(7) NCF(0)=-205000（元）
(8) NCF(1)=6700+40000+3630=50330（元）
(9) NCF(2-4)=6700+40000=46700（元）
(10)NCF(5)=46700+5000=51700（元） -
第14题：
甲企业打算在2007年末购置一套不需要安装的新设备，以替换一套尚可使用5年、折余价值为40000元、变价净收入为10000元的旧设备。取得新设备的投资额为165000元。到2012年末，新设备的预计净残值超过继续使用旧设备的预计净残值5000元。使用新设备可使企业在5年内，第1年增加息税前利润14000元，第2～4年每年增加息前税后利润18000元，第5年增加息前税后利润13000元。新旧设备均采用直线法计提折旧。假设全部资金来源均为自有资金，适用的企业所得税税率为25%，折旧方法和预计净残值的估计均与税法的规定相同，投资人要求的最低报酬率为10%。
要求：
(1)计算雨新设备比继续使用旧设备增加的投资额；
(2)计算运营期因更新设备而每年增加的折旧；
(3)计算因旧设备提前报废发生的处理固定资产净损失；
(4)计算运营期第l年因旧设备提前报废发生净损失而抵减的所得税额；
(5)计算建设期起点的差量净现金流量△NCF0；
(6)计算运营期第1年的差量净现金流量△NCF1；
(7)计算运营期第2-4年每年的差量净现金流量△NCF2～4；
(8)计算运营期第5年的差量净现金流量△NCF5；
(9)计算差额投资内部收益率，并决定是否应该替换旧设备。
正确答案：
(1)更新设备比继续使用旧设备增加的投资额=165000-10000=155000(元) (2)运营期因更新设备而每年增加的折旧=(155000-5000)／5=30000(元) (3)因旧设备提前报废发生的处理固定资产净损失=40000－10000=30000(元) (4)运营期第1年因旧设备提前报废发生净损失而抵减的所得税额=30000×25％=7500(元) (5)建设起点的差量净现金流量 NCFo=-155000(元) (6)运营期第l年的差量净现金流量 NCF1=14000 ×(1-25％)+30000+7500=48000(元) (7)运营期第2～4年每年的差量净现金流量 NCF2～4=18000+30000=48000(元) (8)运营期第5年的差量净现金流量 NCF5=13000+30000+5000=48000(元) (9)155000=48000×(P／A，IRR，5) 即：(P／A，AIRR，5)=3.2292 查表可知： (P／A，18％．5)=3.1272 (P／A，16％，5)=3.2743 即： (3.2743-3.2292)／(3.2743-3.1272)=(16％-IRR)／(16％-18％) 0.0451／0.1471=(16％-IRR)／(-2％) IRR=16.61％ 由于差额投资内部收益率16.61％高于投资人要求的最低报酬率10％，所以，应该替换旧设备。 -
第15题：
某项目的生产经营期为5年，设备原值为20万元，预计净残值收入5000元，税法规定的折旧年限为4年，税法预计的净残值为8000元，直线法计提折旧，所得税率为30％，设备使用五年后报废时，收回营运资金2000元，则终结点现金净流量为( )元。A.4100
B.8000
C.5000
D.7900答案：D解析：年折旧额=(200000-8000)／4=48000(元)，
第4年末时折旧已经计提完毕，第5年不再计提折旧，
第5年末设备报废时的折余价值=200000-48000×4=8000(元)，
预计实际净残值收入5000元小于设备报废时的折余价值8000元的差额抵减所得税，减少现金流出，增加现金净流量，
所以终结点现金净流量=2000+5000+(8000-5000)×30％=7900(元)。 -
第16题：
在固定资产投资决策中 ,当税法规定的净残值和预计净残值不同吋 ,终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。（ ）答案：对解析：知识点:第6章第2节。
固定资产变现净损益对现金流量的影响 =（账面价值 -变价净收入） ×所得税税率若账面价值＞变价净收入，则有变现净损失，可以抵税，减少现金流出，视为 “现金流入 ”
若账面价值＜变价净收入，则有变现净收益，应该纳税，增加现金流出。 -
第17题：
（2018年）进行固定资产投资时，税法规定的净残值与预计的净残值不同，终结期计算现金流量时应考虑所得税影响。（ ）答案：对解析：固定资产变现净损益对现金净流量的影响＝（账面价值－变价净收入）×所得税税率，其中账面价值＝税法规定的净残值＋未计提的折旧，变价净收入＝预计的净残值。 -
第18题：
（2018 年 ）在固定资产投资决策中，当税法规定的净残值和预计净残值不同时，终结期现金流量的计算一般应考虑所得税的影响。（ ）答案：对解析：固定资产变现净损益对现金净流量的影响 = （账面净残值 - 预计的净残值）×所得税税率，所以本题说法正确。 -
第19题：
甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。计算该项目的净现值、净现值率、获利指数；
正确答案: 净现值＝-100＋80×（P/F，10%，2）＋55×（P/F，10%，3）＋40×（P/F，10%，4）＋42×（P/F，10%，5）＝-100＋66.112＋41.3215＋27.32＋26.0778＝60.83（万元）净现值率＝[80×（P/F，10%，2）＋55×（P/F，10%，3）＋40×（P/F，10%，4）＋42×（P/F，10%，5）]/100＝1.61
获利指数＝1＋净现值率＝2.61 -
第20题：
在计算现金流量时，若某年取得的净残值收入为10000元，按税法预计的净残值为8000元，所得税为30％，求它的现金流量。
正确答案:现金流量＝10000－（10000－8000）30％＝9400 -
第21题：
某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25％，则该设备报废引起的预计现金净流量为（）元。
- A、3125
- B、3875
- C、4625
- D、5375
正确答案:B -
第22题：
单选题某公司预计M设备报废时的净残值为3500元，税法规定的净残值为5000元，该公司适用的所得税税率为25%，则该设备报废引起的预计现金净流量为（ ）元。（2015年）A3125
B3875
C4625
D5375
正确答案： D解析： -
第23题：
问答题甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。计算项目计算期内各年的净现金流量；正确答案： 第0年净现金流量（NCF0）＝-100（万元）第1年净现金流量（NCF1）＝0（万元）经营期第1年的折旧额＝100×2/4＝50（万元）经营期第2年的折旧额＝（100-50）×2/4＝25（万元）经营期第3年的折旧额＝（100-50-25-5）/2＝10（万元）经营期第4年的折旧额＝（100-50-25-5）/2＝10（万元）经营期第1年的净现金流量（NCF2）＝30＋50＝80（万元）经营期第2年的净现金流量（NCF3）＝30＋25＝55（万元）经营期第3年的净现金流量（NCF4）＝30＋10＝40（万元）经营期第4年的净现金流量（NCF5）＝30＋10＋5＝42（万元）解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题甲企业拟建造一项生产设备，预计建设期为1年，所需原始投资100万元于建设起点一次投入。该设备预计使用寿命为4年，使用期满报废清理时残值5万元。该设备折旧方法采用双倍余额递减法。该设备投产后每年增加净利润30万元。假定适用的行业基准折现率为10%。计算该项目的净现值、净现值率、获利指数；正确答案： 净现值＝-100＋80×（P/F，10%，2）＋55×（P/F，10%，3）＋40×（P/F，10%，4）＋42×（P/F，10%，5）＝-100＋66.112＋41.3215＋27.32＋26.0778＝60.83（万元）净现值率＝[80×（P/F，10%，2）＋55×（P/F，10%，3）＋40×（P/F，10%，4）＋42×（P/F，10%，5）]/100＝1.61
获利指数＝1＋净现值率＝2.61解析： 暂无解析