如果是关键岗位人员因审计复杂，需要增加审计人员，这时可以适当延长设审计时间，但最多不能超过（）A、12天B、15天C、16天D、18天

题目

如果是关键岗位人员因审计复杂，需要增加审计人员，这时可以适当延长设审计时间，但最多不能超过（）

  • A、12天
  • B、15天
  • C、16天
  • D、18天
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1.证券公司自营业务关键岗位人员离任前，应当由稽核部门进行审计。（ ）

2.应当由( )对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。A. 内部审计人员B. 独立审计人员C. 监管审计人员D. 外部审计人员

3.根据《审计机关审计复议的规定》，审计机关应当自受理审计复议申请之日起60日内作出审计复议决定；情况复杂的，可以适当延长，但延长期限最多不超过：A．15日B．30日C．45日D．60日

4.根据《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》(保监发〔2010〕78号)，离任审计应当根据人员变动情况及时进行，原则上实行( )的原则。聘用外部审计机构进行审计的，可适当延长审计时间。A、先审计后离任B、先离任后审计C、离任审计同时进行D、审计结束一个月内不得离任

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  • 第1题：

    如果审计风险超过了审计人员可以接受的水平审计人员应该()。

    A、修改业务约定书

    B、修改审计报告

    C、取消业务约定

    D、采取适当方法控制审计风险


    参考答案：D

  • 第2题：

    自营业务关键岗位人员离任前，应当由会计部门进行审计。（ ）


    正确答案：B
    自营业务关键岗位人员离任前，应当由稽核部门进行审计。

  • 第3题：

    下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有：

    A:充分性是对审计证据质量的衡量，适当性是对审计证据数量的衡量
    B:充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力
    C:审计证据质量越高，审计人员需要获取的审计证据数量可能越少
    D:审计人员在实施审计过程中应持续评价审计证据的充分性和适当性
    E:如果审计证据的质量存在缺陷，审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第4题：

    下列各项中，关于计划审计工作的表述正确的是（ ）。

    A.计划审计工作是一项时点工作，通常在本期审计开始前就已经完成
    B.在计划审计工作时需要作出很多关键决策，包括确定可接受的审计风险水平和重要性、配置项目人员等
    C.在计划审计工作时，注册会计师只需要进行初步业务活动即可
    D.如果是连续审计可以不进行初步业务活动

    答案：B
    解析：
    选项A错误，计划审计工作是一项持续的过程，注册会计师通常在前一期审计工作结束后即开始开展本期的审计计划工作，并直到本期审计工作结束为止。选项C错误，在计划审计工作时，注册会计师需要进行初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划。选项D错误，即使是连续审计也应当进行初步业务活动。

  • 第5题：

    《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据 时需要考虑的基本因素不包括（）

    • A、具体审计事项的合理性
    • B、适当的抽样方法
    • C、可以接受的审计风险水平
    • D、成本与效益的合理程度

    正确答案:A

  • 第6题：

    自营业务关键岗位人员离任前，应当由稽核部门进行审计。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列关于委托人表述中，正确的是（）。

    • A、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
    • B、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
    • C、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
    • D、委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关

    正确答案:D

  • 第8题：

    应当由（）对再保险公司的账目进行审计，监管机构可以要求外部审计人员证实其审计工作遵守了规定的审计要求。

    • A、内部审计人员
    • B、独立审计人员
    • C、监管审计人员
    • D、外部审计人员

    正确答案:D

  • 第9题：

    企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。


    正确答案:正确

  • 第10题：

    判断题
    审计证据的适当性是指审计证据的数量能足以证明审计人员的审计意见，是审计人员为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计项目负责人可以根据（）确定项目审计计划和审计方案内容的繁简程度。
    A

    被审计单位的经营规模

    B

    被审计单位的业务复杂程度

    C

    审计工作的复杂程度

    D

    审计人员数量


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有（　）。
    A

    充分性是对审计证据质量的衡量，适当性是对审计证据数量的衡量

    B

    充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才具有证明力

    C

    审计证据质量越高，审计人员需要获取的审计证据数量可能越少

    D

    审计人员在实施审计过程中应持续评价审计证据的充分性和适当性

    E

    如果审计证据的质量存在缺陷，审计人员仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    关键岗位人员因特殊原因无法进行岗位轮换的,应实行()。

    A、强制休假

    B、视情况而定

    C、继续留任

    D、任职期满后离岗审计


    参考答案：AD

  • 第14题：

    对关键岗位人员任期届满、工作调动或离职，应当进行任期经济责任审计及专项审计。 （ ）


    正确答案：√

  • 第15题：

    在委派审计人员进行审计作业时，需要考虑的事项有：

    A、审计的范围和复杂性
    B、审计人员的资格和专业素质
    C、审计复核人员的安排
    D、有无须回避的人际关系
    E、审计人员的定期轮换

    答案：A,B,D,E
    解析：
    在委派审计人员时，应指定那些具有专门技能、有相当业务水平的人员，并考虑到审计的范围和复杂性、审计人员的资格和专业素质、有无须回避的人际关系、审计人员的定期轮换等。

  • 第16题：

    从事审计工作的人员必需取得（）。

    • A、审计人员岗位资格证书
    • B、审计专业文凭
    • C、审计师资格

    正确答案:A

  • 第17题：

    审计机关根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    内部审计人员首先应判断组织已有标准的适当性。如果认为已有标准不合适，内部审计人员可以基于组织利益最大化的原则选择适当的评价标准。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    审计证据的适当性是指审计证据的数量能足以证明审计人员的审计意见，是审计人员为形成审计意见所需审计证据的最低数量要求。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）

    • A、内部审计人员是否直接接触治理层
    • B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
    • C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
    • D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    《审计证据准则》规定的内部审计人员在获取审计证据 时需要考虑的基本因素不包括（）
    A

    具体审计事项的合理性

    B

    适当的抽样方法

    C

    可以接受的审计风险水平

    D

    成本与效益的合理程度


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）
    A

    内部审计人员是否直接接触治理层

    B

    内部审计人员是否具备专业胜任能力

    C

    内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通

    D

    内部审计人员的工作是否经过适当的监督


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    从事审计工作的人员必需取得（）。
    A

    审计人员岗位资格证书

    B

    审计专业文凭

    C

    审计师资格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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