某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。A、同类消费品中间价B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高价格D、组成计税价格

题目

某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。

  • A、同类消费品中间价
  • B、同类消费品加权平均价
  • C、同类消费品最高价格
  • D、组成计税价格
相似考题

1.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（ ）

2.北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年8月发生如下经济业务：(1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万元；(2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价330万元，上述烟丝均取得增值税专用发票，并且本月全部领用用于生产卷烟；(3)发往B烟丝加工厂烟叶一批B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。A．20.42B．28.36C．25.5D．21.43

3.2009年3月,某卷烟厂从甲企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷2009年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产Ａ牌卷烟(甲类卷烟)；本月销售Ａ牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为( )万元A．210.20B．216.20C．224D．225.20

4.某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。A.同类消费品中间价B.同类消费品加权平均价C.同类消费品最高价格D.组成计税价格

更多“某卷烟厂用自产卷烟投资某企业，消费税的计税依据为（）。”相关问题

  • 第1题：

    消费税纳税人应该按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。

    A．纳税人将自产的白酒换取酒精

    B．纳税人将自产的卷烟用于招待客户

    C．纳税人用自产的化妆品换取原材料

    D．纳税人用自产的高尔夫套装投资某娱乐城


    正确答案：ACD
    解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。

  • 第2题：

    某卷烟厂将自产第一类卷烟50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为( )元。

    A．7500

    B．0

    C．457500

    D．450000


    正确答案：C

  • 第3题：

    某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产烟丝，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣。外购和委托加工收回的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳的消费税税额中抵扣。但这里说的可以抵扣的情况，仅限与教材中所列的ll种情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。但用烟丝连续生产烟丝的，不可以抵扣。

  • 第4题：

    某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。

    A.210.20
    B.216.20
    C.224
    D.225.20

    答案：B
    解析：
    卷烟的消费税实行复合计征，外购已税烟丝连续生产卷烟的，已纳消费税可以按照当期生产领用数量计算扣除。当月该卷烟厂应纳消费税税额=400×56%+150×80÷10000-50×30%×60%=216.20（万元）。

  • 第5题：

    下列行为中既需缴纳增值税又需要缴纳消费税的是（　）。
    　

    A.某啤酒厂将自产的一批啤酒免费赞助给啤酒节组委会
    B.某化妆品公司将自产的一批上妆油、卸妆油销售给商场
    C.某卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟
    D.某新能源企业生产一批锂离子蓄电池赠送给合作商

    答案：A
    解析：
    选项B不属于消费税的征收范围；选项C不纳消费税；选项D免征消费税。

  • 第6题：

    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

    • A、酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
    • B、卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
    • C、卷烟批发企业对外批发卷烟
    • D、汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
    • E、地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工

    正确答案:A,C,D,E

  • 第7题：

    消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。

    • A、纳税人将自产的白酒换取生产用酒精
    • B、纳税人将自产的卷烟用于招待客户
    • C、纳税人用自产的小汽车换取原材料
    • D、纳税人将委托加工收回的化妆品加价销售
    • E、纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所

    正确答案:A,C,E

  • 第8题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（  ）。
    A

    酒厂将自产的白酒用于职工福利

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    外购酒精用于生产粮食白酒


    正确答案： A,C,D
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 已纳消费税可以抵扣的情况，仅限于税法所列的情形。用委托加工的已税烟丝为原料连续生产卷烟，准予抵扣委托加工收回的烟丝的已纳消费税税款。

  • 第10题：

    多选题
    下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
    A

    酒厂将自产的白酒赠送给协作单位

    B

    卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

    C

    卷烟批发企业对外批发卷烟

    D

    汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

    E

    地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工


    正确答案： C,A
    解析： 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，移送环节不缴纳消费税和增值税。

  • 第11题：

    单选题
    某汽车制造厂将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为( )。
    A

    投资作价

    B

    轿车售价

    C

    核定的最低计税价格

    D

    核定的最高计税价格


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列关于卷烟厂自产卷烟，同时又有“卷烟回购”业务，对回购卷烟销售不征收消费税必须符合的条件有（　　）。
    A

    卷烟厂提供税务机关已公示的消费税计税价格

    B

    联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税

    C

    回购卷烟的销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算

    D

    必须向税务机构提供担保和定金


    正确答案： C,B
    解析：
    按照国税函[2001]955号规定，从2001年12月20日起，对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业（以下简称卷烟回购企业），从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合下述条件的，不再征收消费税；不符合下述条件的则征收消费税：①回购企业在委托联营企业加工卷烟时，除提供给联营企业所需加工卷烟牌号外，还须同时提供税务机关已公示的消费税计税价格，联营企业必须按照已公示的调拨价格申报缴税；②回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查；如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。

  • 第13题：

    (二)

    北京某卷烟厂(一般纳税人，位于市区)生产销售A牌、B牌卷烟，同时经营进口卷烟。2009年7月发生如下经济业务：

    (1)委托联营企业加工与自产B牌卷烟相同的卷烟，已经按规定提供牌号和公示的消费税计税依据，收回该加工的B牌卷烟，支付联营企业的加工费用(不含税)2800万元，取得专用发票，联营企业已经就该品牌卷烟按规定缴纳了消费税1140万；

    (2)自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买

    B烟丝加工厂代收代缴的消费税为( )万元。

    A．20.42

    B．28.36

    C．25.5

    D．21.43


    正确答案：D

  • 第14题：

    某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟,在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣附后消费税税额的有()。

    A.进口烟丝

    B.外购的已税烟丝

    C.委托加工收回的已税烟丝

    D.自制烟丝


    正确答案：BC

  • 第15题：

    某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。 （ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第16题：

    根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。

    A.某卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的
    B.某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的
    C.某企业进口小汽车自用的
    D.某化妆品厂将自产高档化妆品用于生产普通护肤品
    E.进口涂料

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：卷烟厂将自产烟丝移送用于连续生产卷烟的，移送使用的烟丝不缴纳消费税；选项B：某企业将委托加工收回的已税烟丝以不高于受托方计税价格直接销售的，不缴纳消费税。

  • 第17题：

    某卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料生产卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）。

    • A、外购的已税烟丝
    • B、自制烟丝
    • C、进口烟丝
    • D、委托加工收回的已税烟丝

    正确答案:A,C,D

  • 第19题：

    某卷烟厂本月取得甲类卷烟销售毛收入702万元，其消费税计税销售额为（税率50%）（）

    • A、702
    • B、600
    • C、351
    • D、1053

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有（）。
    A

    纳税人将自产的白酒换取生产用酒精

    B

    纳税人将自产的卷烟用于招待客户

    C

    纳税人用自产的小汽车换取原材料

    D

    纳税人将委托加工收回的化妆品加价销售

    E

    纳税人用自产的游艇投资设立某高档会所


    正确答案： D,E
    解析： 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为计税依据计算消费税。

  • 第21题：

    多选题
    某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时可按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）。
    A

    外购的已税烟丝

    B

    自制烟丝

    C

    进口烟丝

    D

    委托加工收回的已税烟丝


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（　　）。
    A

    某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的

    B

    某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的

    C

    某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的

    D

    某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的

    E

    某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板


    正确答案： D,E
    解析：
    B项属于自产自用的范围，不征收消费税；D项，委托加工物资收回后直接出售的不再征收消费税。

  • 第23题：

    单选题
    某卷烟厂本月取得甲类卷烟销售毛收入702万元，其消费税计税销售额为（税率50%）（）
    A

    702

    B

    600

    C

    351

    D

    1053


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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