位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务：（1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。（2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。（3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月

第1题：

第2题：

第3题：

某矿山属于增值税一般纳税人，2015年1月、2月发生下列业务： （1）1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额1250万元，合同约定货款分两个月收回，本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款800万元。  （2）1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，双方约定该批原煤于2015年2月15日发出，当月收到不含税的预收货款1150万元。  （3）1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨，当月全部对外销售，开具的增值税专用发票上注明价款500万元。  （4）1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，1月20日全部对外销售，开具普通发票上注明含税金额220万元。  （5）1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备，取得增值税专用发票上注明价款2000万元，增值税税款340万元。  （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。  （7）2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出，委托运输公司运输，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭适用的资源税税率为4%，天然气资源税税率为6%，省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。 计算出该矿山2015年2月份应缴纳的资源税。

第4题：

位于县城的某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采原煤过程中伴采天然气，2013年11月发生以下经营业务： （1）开采原煤10000吨，伴采天然气3000立方米，当月销售天然气1000立方米，取得不含税销售额300万元。 （2）采用预收货款方式销售原煤2000吨，不含税销售额90万元，当月预收货款40万元，合同规定该煤矿于12月3日发货并收回剩余款项。 （3）将部分原煤移送加工洗煤1000吨，当月采用分期收款方式销售洗煤800吨，价税合计金额70.2万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的60%，其余货款于12月31日前支付。由于购货方资金紧张，当月实际收到货款30万元。 （4）企业职工食堂和浴室领用原煤1250吨。 （5）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款为50万元、增值税税额8.5万元；将设备运抵煤矿，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用2万元。 （6）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度（其中5000度为职工食堂及浴室使用）取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.36万元。 其他相关资料：该煤矿取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许当月抵扣，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该煤矿当月应缴纳的资源税为（）万元。

• A、0.48
• B、0.98
• C、1
• D、1.4

第5题：

某矿山属于增值税一般纳税人，2015年1月、2月发生下列业务： （1）1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额1250万元，合同约定货款分两个月收回，本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款800万元。  （2）1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，双方约定该批原煤于2015年2月15日发出，当月收到不含税的预收货款1150万元。  （3）1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨，当月全部对外销售，开具的增值税专用发票上注明价款500万元。  （4）1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，1月20日全部对外销售，开具普通发票上注明含税金额220万元。  （5）1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备，取得增值税专用发票上注明价款2000万元，增值税税款340万元。  （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。  （7）2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出，委托运输公司运输，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭适用的资源税税率为4%，天然气资源税税率为6%，省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。 计算出该矿山2015年2月份应缴纳的增值税。

第6题：

某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。

• A、92
• B、89.6
• C、142
• D、139.6

第7题：

某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气。2011年10月期末留抵税额为1000元，11、12月发生如下业务： （1）11月： 采取预收款方式向甲企业销售原煤100吨，含税销售额39663元，当月收取20%预收款，合同规定12月10日发货。 以分期收款方式向乙企业销售煤矿伴采的天然气，含税销售额79100元，合同规定货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月31日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款40000元。 领用原煤40吨用于生产居民用煤炭制品30吨，原煤成本合计11000元。 （2）12月： 12月10日，按照上月签订的销售合同将100吨原煤从库房向甲企业发出，同时开具增值税专用发票。 乙企业由于其资金紧张，上月购买天然气的余款并未按时支付。 领用部分原煤用于生产洗煤50吨，无法正确核算领用数量，当月销售洗煤30吨，不含税金额为18000元。 将上月生产的居民用煤炭制品全部销售，开具普通发票注明金额15000元。购进货物取得增值税专用发票注明增值税3000元，支付购货运费取得运输发票上注明运费1600元，建设基金400元，装卸费200元。 相关发票均符合规定，在当月经过认证并申报抵扣。原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率5%，煤炭综合回收率60%。 根据上述资料，回答下列问题： 2011年11月该煤矿应缴纳增值税（）元。

• A、3601.77
• B、4460
• C、5612.60
• D、6765.20

第8题：

某煤矿为增值税一般纳税人，2013年8月采取分期收款方式销售开采的原煤80吨，每吨不含税单价500元，合同约定本月收取1/4货款，其余货款下月收回，由于购买方资金紧张，当月实际收取不含税价款8000元。当月还销售开采原煤过程中生产的天然气130千立方米，取得不含税销售收入30万元。以部分原煤生产洗煤，当月销售洗煤240吨，取得不含税销售收入20万元，综合回收率为40%。已知：该煤矿当月可抵扣的进项税额为3700元，原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。则对于上述业务的税务处理，下列表述正确的有（）。

• A、销售天然气应缴纳资源税15000元
• B、该煤矿当月应缴纳资源税17480元
• C、该煤矿当月应缴纳资源税2480元
• D、该煤矿当月应缴纳增值税70660元
• E、该煤矿当月应缴纳增值税71000元

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

某煤矿2013年12月开采原煤6000吨，伴采天然气2000立方米。当月销售原煤1200吨，取得不含税销售额60万元；销售伴采天然气800立方米，取得不含税销售额260万元；移送部分原煤加工成洗煤1000吨，当月销售700吨，取得不含税销售额120万元。已知，原煤资源税税额为4元/吨，天然气资源税税率为5%，洗煤综合回收率为40%。该煤矿当月应缴纳资源税（）万元。

• A、1.18
• B、1.48
• C、11.48
• D、14.18

第16题：

某矿山属于增值税一般纳税人，2015年1月、2月发生下列业务： （1）1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额1250万元，合同约定货款分两个月收回，本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款800万元。  （2）1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，双方约定该批原煤于2015年2月15日发出，当月收到不含税的预收货款1150万元。  （3）1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨，当月全部对外销售，开具的增值税专用发票上注明价款500万元。  （4）1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，1月20日全部对外销售，开具普通发票上注明含税金额220万元。  （5）1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备，取得增值税专用发票上注明价款2000万元，增值税税款340万元。  （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。  （7）2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出，委托运输公司运输，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭适用的资源税税率为4%，天然气资源税税率为6%，省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。 计算出该矿山2015年1月份应缴纳的增值税。

第17题：

某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务： 7月份： （1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。 （2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 （4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。 8月份： （1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 （2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。 说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。 根据上述资料回答下列问题： 2016年7月该煤矿应纳资源税（）元。

• A、37500
• B、22500
• C、14000
• D、9500

第18题：

某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务： 7月份： （1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。 （2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。 （4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。 8月份： （1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 （2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。 说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。 根据上述资料回答下列问题： 2016年8月该煤矿应纳增值税（）元。

• A、203900
• B、201900
• C、181500
• D、79700

第19题：

某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气。2011年10月期末留抵税额为1000元，11、12月发生如下业务： （1）11月： 采取预收款方式向甲企业销售原煤100吨，含税销售额39663元，当月收取20%预收款，合同规定12月10日发货。 以分期收款方式向乙企业销售煤矿伴采的天然气，含税销售额79100元，合同规定货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月31日前支付。由于购货方资金紧张，11月支付货款40000元。 领用原煤40吨用于生产居民用煤炭制品30吨，原煤成本合计11000元。 （2）12月： 12月10日，按照上月签订的销售合同将100吨原煤从库房向甲企业发出，同时开具增值税专用发票。 乙企业由于其资金紧张，上月购买天然气的余款并未按时支付。 领用部分原煤用于生产洗煤50吨，无法正确核算领用数量，当月销售洗煤30吨，不含税金额为18000元。 将上月生产的居民用煤炭制品全部销售，开具普通发票注明金额15000元。购进货物取得增值税专用发票注明增值税3000元，支付购货运费取得运输发票上注明运费1600元，建设基金400元，装卸费200元。 相关发票均符合规定，在当月经过认证并申报抵扣。原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率5%，煤炭综合回收率60%。 根据上述资料，回答下列问题： 2011年12月该煤矿应缴纳资源税（）元。

• A、150
• B、390
• C、450
• D、540

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：