某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。A、12.1B、11C、10D、9.9

题目

某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。

  • A、12.1
  • B、11
  • C、10
  • D、9.9
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1.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税( )万元。A．18B．20C．22D．22.1

2.某企业海运进口一批货物,海关审定货价折合人民币5000万元,运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴纳关税()万元。A、250B、251C、251.75D、260

3.某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金( )元。A．357640B．38520C．388790D．386450

4.某企业申报进口的一批货物,货价折合200万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()A、200万元B、210万元C、210.63万元D、213万元

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  • 第1题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币 120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明：运费5000元，建设基金100元，装卸费500元．原材料已验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率为17%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为( )。

    A．30243元

    B．30957元

    C．30600元

    D．29648元


    正确答案：C
    解析：进口货物的增值税由海关按组价公式为依据征收，不得抵减任何税金，应向海关缴纳的增值税=20000×(1+50%)×17%=30600(元)。

  • 第2题：

    甲公司将购买的一批原材料出口国外，加工电子设备。原材料价值100万元，支付境外的加工费为20万元，料件费15万元，将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元，复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元，进口关税税率为10%，该企业缴纳的关税应为（ ）万元。

    A．15

    B．4.8

    C．3.5

    D．5


    正确答案：D
     运往境外加工的货物，以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运费及其相关费用、保险费估定完税价格。所以，该货物完税价格＝20+15+15＝50（万元），该企业应缴纳的关税＝50×10%＝5（万元）。

  • 第3题：

    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税( )万元。

    A.250

    B.251

    C.251.75

    D.260


    答案：C

  • 第4题：

    某企业为小规模纳税人，2018年12月进口一批高档香水精，成交价折合人民币200万元，支付境外运费和保险费人民币5万元。已知关税税率20%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。

    A.32.17
    B.41.82
    C.46.31
    D.10.54

    答案：C
    解析：
    组成计税价格=（200+5）×（1+20%）/（1-15%）=289.41（万元），该企业进口环节应缴纳增值税=289.41×16%=46.31（万元）。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币140000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的运费发票上注明运费6000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为30%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税税额为（　）元。

    A.32266
    B.29720
    C.18200
    D.23660

    答案：D
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=140000×（1＋30%）×13%=23660（元）

  • 第6题：

    某企业2019年1月10日从境外进口一批设备，设备价款折合人民币500000元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费20000元，保险费无法确定。已知设备关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（　　）元。

    A.52156
    B.52000
    C.50000
    D.48000

    答案：A
    解析：
    如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。该企业应缴纳关税=（500000+20000）×（1+3‰）×10%=52156（元）。

  • 第7题：

    某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完成税价格是（）。

    • A、200万元
    • B、196.02万元
    • C、40万元
    • D、330万元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某企业2013年2月进口一批原材料，原材料的成交价格折合人民币50万元，支付包装劳务费用2万元，支付经纪费3万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。已知该批原材料适用的关税税率为10%，则该企业进口该批原材料应缴纳的关税为（）万元。
    A

    6.1

    B

    6.4

    C

    6.6

    D

    7


    正确答案： C
    解析： 进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运费不计入该货物的完税价格。该企业进口原材料应缴纳的关税=（50+2+3+4+5）×10%=6.4（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，则该企业应纳关税（　　）。
    A

    250万元

    B

    251万元

    C

    251.75万元

    D

    260万元


    正确答案： D
    解析：
    按照有关海关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算。完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；应纳关税=5035.06×5％=251.75（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税()万元。
    A

    2

    B

    2.5

    C

    2. 52

    D

    2.57


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税（　）万元。
    A

    250

    B

    226.93

    C

    226.25

    D

    260


    正确答案： B
    解析： 按照海关有关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=(4500+25)×(1+3‰)=4538.58(万元)
    关税=4538.58×5%=226.93(万元)。
    [该题针对“关税应纳税额的计算”知识点进行考核]

  • 第12题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税（　）万元。
    A

    250

    B

    226.93

    C

    226.25

    D

    260


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    北京某从事进出口业务的企业，本月发生以下进口业务：

    (1)将一台设备运往境外加工，设备价160万元，境外加工费15万元，材料费6万元，复运进境运输费3万元，保险费1.2万元。

    (2)以租赁方式进口一台设备，设备价款80万元，分8次支付租金，每次支付10万元，承租人申请一次性缴纳税款。

    (3)进口材料一批，进料成交价100万元，发生境外运费1万元、保险费0.4万元。

    (4)将一台设备运往境外修理，设备价60万元，境外修理费5万元，材料费6万元，复运进境运输费1万元，保险费0.4万元。

    (5)免税进口一台设备，设备价款60万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月后转售。

    (上述进口关税税率：设备加工的关税税率为 25%，进口设备、设备修理15%，进口材料 20%)

    业务(1)应纳进口关税为( )万元。

    A．6.3

    B．7.5

    C．7.98

    D．8.25


    正确答案：A

  • 第14题：

    某企业采用海运方式进口货物一批，申报价格折合300万人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合20万元人民币，保险费无法确定，则该批进口货物的完税价格为（ ）万元。

    A．300

    B．320

    C．320.96

    D．300.90


    正确答案：C
    进口货物的保险费应按“货价加运费”的千分之三计算。则货物的完税价格=(300+20)×(1+3‰)=320.96(万元)。

  • 第15题：

    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应纳关税（ ）。

    A.250万元
    B.251万元
    C.251.75万元
    D.260万元

    答案：C
    解析：
    按照有关海关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算。完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）；应纳关税=5035.06×5%=251.75（万元）。

  • 第16题：

    某企业从境外进口一批货物，货物价款折合人民币20万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批货物时应缴纳关税（　　）万元。

    A.2.4
    B.2.6
    C.2.45
    D.2.65

    答案：B
    解析：
    企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格；与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。该企业进口该批货物时应缴纳关税=（20+2+3+1）×10%=2.6（万元）。

  • 第17题：

    某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税多少？


    答案：
    解析：
    关税完税价格=（5000+20）×（1+3‰）=5035.06（万元）
    关税=5035.06×5%=251.75（万元）。

  • 第18题：

    某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）万元。

    A.100
    B.100.8
    C.110
    D.110.8

    答案：B
    解析：
    进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
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    完税价格=（2000+10）×（1+3‰）=2016.03（万元）
    关税=2016.03×5%=100.8（万元）

  • 第19题：

    单选题
    某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（　　）万元。[2010年真题]
    A

    18.00

    B

    20.00

    C

    22.00

    D

    22.10


    正确答案： A
    解析：
    该企业应缴纳进口关税＝（95＋5）×20%＝20（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国境内输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10％，保险费无法确定，甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元。
    A

    546.00

    B

    550.00

    C

    550.50

    D

    551.65


    正确答案： D
    解析： 如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。境内运费不计入进口关税的完税价格。甲企业进口该批货物应缴纳关税=（5460+40）X（1+3‰）X10％=551．65（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    2018年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2018年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（　　）万元。
    A

    546.00

    B

    550.00

    C

    550.50

    D

    551.65


    正确答案： B
    解析：
    如果进口货物的运保费无法确定或未实际发生，海关应该按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。境内运费不计入进口关税的完税价格。甲企业进口该批货物应缴纳关税＝（5460＋40）×（1＋3‰）×10%＝551.65（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
    A

    12.1

    B

    11

    C

    10

    D

    9.9


    正确答案： C
    解析： 因残损、短少、品质不良或者规格不符原因，由进出口货物的发货人、承运人或者保险公司免费补偿或更换的相同货物，进出口时不征收关税。该企业应缴纳关税=（100+10）×10%=11（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5％，该企业应缴纳的关税为（）万元。
    A

    100

    B

    100.8

    C

    11

    D

    110.8


    正确答案： C
    解析： 进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=（2000+10）X（1+3‰）=2016．03（万元）；关税=2016．03X5％=100．8（万元）。

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