某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。（2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。（3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。（4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。（5）将使用过的一

题目

某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业出售使用过的包装物应纳增值税税额。

相似考题

1.某生产化妆品企业是增值税小规模纳税人，2008年5月发生下列业务：(1)外购一批小工具，取得增值税专用发票，价款3000元，增值税510元；外购一批原材料，取得普通发票，注明金额80000元；(2)外购一台生产设备，取得普通发票，注明金额l00000元；外购一台税控收款机，取得普通发票，注明金额4240元；(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物，收取支票65720元，含货物的销售款65000元，和运送该批货物的运输收入720元；(4)出口一批自产A产品，FOB价90000元；(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证，不能完成外销核销程序。要求计算：(1)该企业外购货物可抵扣的增值税；(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税；(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税；(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。

2.某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38 B.38.56 C.32.58 D.45.58

3.某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38 B.38.56 C.32.58 D.45.58

4.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.3588.4 B.3888.4　 C.3914.4　 D.3616.4

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  • 第1题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业A型小家电应纳的增值税为（ ）。

    A.360元
    B.370元
    C.374.4元
    D.1867.73元

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。应纳增值税＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。

  • 第2题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业进口塑料材料应纳的关税为（ ）。

    A.700元
    B.800元
    C.900元
    D.1000元

    答案：C
    解析：
    本题考查关税的计算。该企业进口塑料材料应纳的关税＝15000×6％＝900（元）。

  • 第3题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业进口塑料材料应纳的增值税为（ ）。

    A.1350元
    B.1377元
    C.2450元
    D.2067元

    答案：D
    解析：
    本题考查关税的计算。纳税人进口货物，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，应纳税额=组成计税价格×税率。小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。该企业进口塑料材料应纳的增值税＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税的一般纳税人，主要从事高档手表的生产和销售业务，2019年6月的经营情况如下：
    （1）从国外进口一批M型高档手表，海关核定的关税完税价格为800万元。
    （2）购进生产用手表礼盒，取得增值税专用发票注明税额68万元；支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额0.6万元，该批手表礼盒由于质量不达标被依法没收。
    （3）委托加工N型高档手表，支付加工费取得增值税专用发票注明税额96万元。
    （4）购进生产用表盘，取得增值税专用发票注明税额23万元。
    （5）销售自产Z型高档手表，取得含增值税价款600万元，另收取包装物押金10万元。
    已知：高档手表消费税税率为20%，增值税税率13%，关税税率10%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （3）甲公司的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ）。

    A.购进生产用手表礼盒
    B.购进生产用表盘
    C.委托加工N型高档手表
    D.销售自产Z型高档手表

    答案：C,D
    解析：
    生产、委托加工、进口的高档手表应计算缴纳消费税。手表礼盒、生产用表盘不属于消费税征税范围。

  • 第5题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业进口塑料材料应纳的进口增值税。


    正确答案:该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000*（1+6%）*17%=2703（元）

  • 第6题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？


    正确答案:当月不可抵扣的进项税额=3400*70000÷（50000+70000）=1983.33（元）

  • 第7题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数。


    正确答案:该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50*（50+2）*3%+72+300=746.4（元）

  • 第8题：

    单选题
    位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2013年9月销售包装物一批，取得不含增值税销售收入60000元，购进机器设备一台，取得增值税专用发票注明价款3000元，增值税510元；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款1000元；当月进口一批化妆品，缴纳进口环节增值税8000元，取得海关进口增值税专用缴款书。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。
    A

    852

    B

    166

    C

    152

    D

    966


    正确答案： A
    解析： 城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。进口环节征收的增值税，不征收城市维护建设税和教育费附加。当月该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加=（60000×17%-510-1000×3%-8000）×（7%+3%）=166（元）。

  • 第9题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期销项税额为（）元。
    A

    10766.67

    B

    38424.78

    C

    40666.67

    D

    49866.67


    正确答案： D
    解析： 当期销项税额=74100/（1+17%）×17%+230000×13%=40666.67（元）。

  • 第10题：

    不定项题
    本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业进口环节应缴纳的关税是（）万元。
    A

    40

    B

    60

    C

    80

    D

    87.91


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    计算问答题：某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2015年3月发生下列业务：（1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元； （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书； （3）销售50件自产A型小电器，取得含税收入12360元： （4）将2件自产A型小电器无偿赠送客户试用； （5）将使用过的一批包装物出售，取得含税收入2472元： （6）将使用过的一台设备出售，原值40000元，含税售价15450元。 要求计算：（1）该企业进口塑料材料应缴纳的进口增值税； （2）该企业出售包装物应缴纳的增值税； （3）该企业出售设备应缴纳的增值税； （4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数。

    正确答案： （1）该企业进口塑料材料应纳的增值税=15000×（1+6%）×17%=2703（元）小规模纳税人进口货物也要使用规定税率计算增值税，不使用征收率。（2）该企业出售包装物应纳的增值税=2472÷（1+3%）×3%=72（元）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（3）该企业出售设备应纳的增值税=15450÷（1+3%）×2%=300（元）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。（4）该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50×（50+21×3%+72+300=374.4+72+300=746.4（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    甲企业为增值税一般纳税人，2019年7月生产经营业务如下：　　（1）进口设备一台，关税完税价格为72000元，已取得海关进口增值税专用缴款书；设备入关后为运回企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元，税额144元。　　（2）购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额104000元。同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额50000元，税额4500元；取得增值税专用发票上注明装卸费30000元，税额1800元。　　（3）销售自产B产品给某专卖店，收取不含税销售额1560000元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费120000元，税额10800元。　　（4）直接向消费者个人零售B产品，并开具普通发票，取得含税销售额807950元。　　（5）月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗，经主管税务机关确认作为损失处理。　　已知：关税税率12%，设备、A材料、B产品均适用13%增值税税率；上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。　　要求：　　根据上述资料，回答下列问题。　　（1）请计算甲企业进口设备应缴纳的增值税；　　（2）请计算甲企业2019年7月的销项税额；　　（3）请计算甲企业2019年7月应向主管税务机关缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)甲企业进口设备应缴纳的增值税=72000×(1+12%)×13%=10483.2(元);
    (2)一般纳税人“销售”货物,不论向购买方开具增值税专用发票,还是开具普通发票,均应依法确认销项税额;在“购进”货物时才考虑取得普通发票的,不得抵扣进项税额(有特殊规定除外)。2019年7月甲企业的销项税额=1560000×13%+807950÷(1+13%)×13%=295750(元);
    (3)一般纳税人“支付”的运费,不论是采购过程中支付的运费,还是销售过程中支付的运费,应考虑能否抵扣进项税额;而“收取”的运费,则应考虑如何确认销项税额。非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或者交通运输业服务属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。2019年7月甲企业应向主管税务机关缴纳的增值税=295750-10483.2-144-(104000+4500+1800)×(1-2.5%)-10800=166780.3(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    该企业出售旧设备应纳的增值税为（ ）元。

    A.0
    B.297.12
    C.300
    D.450

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税的计算。该企业出售旧设备应缴纳的增值税＝15450÷（1＋3％）×2％＝300（元）。

  • 第14题：

    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2019年6月发生下列业务：
    （1）外购材料一批用于生产，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1300元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款30000元，增值税3900元。
    （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15000元，关税税率6％，支付了相关税费将材料运回企业。
    （3）销售50件自产A型小家电，共取得含税收入12360元。
    （4）将2件A型小家电赠送客户试用。
    （5）将自己使用过的一台旧设备出售，原价40000元，售价15450元。
    根据上述资料，回答下列问题：

    关于该企业发生的业务，下列说法错误的是（ ）。

    A.该企业不得抵扣进项税
    B.该企业计算增值税采用征收率3%
    C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元
    D.“将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税

    答案：D
    解析：
    本题考查增值税的计算。将2件A型小家电赠送客户试用视同销售缴纳增值税。

  • 第15题：

    某工业企业为增值税一般纳税人，某月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币120000元。委托某运输公司将原材料从报关地运到企业，取得的运输单位开具的增值税专用发票上注明运费5000元。原材料已经验收入库。已知原材料进口关税税率为50%，增值税税率13%，则该企业进口环节应向海关缴纳的增值税为（　）元。

    A.30000
    B.29300
    C.23400
    D.20400

    答案：C
    解析：
    从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税税额=120000×（1＋50%）×13%=23400（元）

  • 第16题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生如下业务：
    　　（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。
    　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值100000元的农机零配件。
    　　（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。
    　　（4）销售一批农用机械，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。
    　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额90000元。
    　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计67800元。
    　　（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。
    　　（8）进口一批零部件，成交价格为75000元，支付海关境内输入地点到企业的运输费5000元，海关开具了进口增值税专用缴款书。
    　　已知：该企业销售一般产品增值税税率为13%，销售执行低税率的产品增值税税率为9%，小规模纳税人征收率为3%，关税税率为5%，取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
    　　要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（　）。
    　

    A.购买原材料取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×13%＝6500（元）
    B.支付运输费用取得增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元）
    C.外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×13%＝26000（元）
    D.外购农机零配件取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×9%＝18000（元）

    答案：B,C
    解析：
    选项A，小规模纳税人销售货物由税务机关代开的增值税专用发票，适用税率为3%；选项CD，农机零配件适用13%的税率，农机适用9%的税率。

  • 第17题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业应缴纳进口环节税金共计（）元。

    • A、24678.49
    • B、36909.38
    • C、56871.67
    • D、67322.73

    正确答案:B

  • 第18题：

    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）元。

    • A、23880
    • B、24960
    • C、33601.88
    • D、34681.88

    正确答案:A

  • 第19题：

    某生产企业（增值税一般纳税人）既生产经营免税产品又生产经营应税产品，2014年3月购入用于生产免税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；购入用于生产应税产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税510元；购入既用于生产应税产品又用于生产免税产品的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款12000元，增值税2040元；支付共用的电费，取得增值税专用发票上注明价款4000元，增值税680元。当月销售免税产品，取得销售额50000元，销售应税产品取得不含税销售额80000元。已知，该企业取得的增值税专用发票当月已通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、10631.54
    • B、11416.15
    • C、13090
    • D、13587

    正确答案:A

  • 第20题：

    不定项题
    本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期应缴纳的增值税是（）万元。
    A

    1137.33

    B

    1151.33

    C

    1227

    D

    1129.33


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业出售使用过的设备应纳的增值税。

    正确答案： 该企业出售设备应纳增值税=15450÷（1+3%）*2%=300（元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2014年3月发生下列业务： （1）外购材料一批用于生产小电器，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款30000元，增值税5100元。 （2）委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格15，000元，关税税率6%，支付了相关税费后将材料运回企业，海关填发了进口增值税专用缴款书。 （3）销售50件自产A型小电器，价税合并取得收入12360元。 （4）将2件自产A型小电器无偿赠送给客户试用。 （5）将使用过的一批包装物出售，价税合计取得收入2472元。 （6）将使用过的一台设备出售，原价40000元，售价15450元。 要求计算： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数。

    正确答案： 该企业当月应向税务机关缴纳的增值税合计数=12360÷（1+3%）÷50*（50+2）*3%+72+300=746.4（元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月发生如下业务： （1）外购生产用材料，取得的普通发票上注明价税合计金额46800元；委托运输公司（增值税一般纳税人）将材料运回企业，取得的增值税专用发票上注明运输费用2000元。 （2）从小规模纳税人处购进一台生产设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元。 （3）从一般纳税人处购进农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款120000元，本月生产领用60%。 （4）进口4标准箱卷烟作为福利发给职工，海关核定的关税完税价格为30000元，关税税率为20%。 （5）销售农机零配件取得含税销售额74100元。 （6）销售生产的农机一批，取得不含税销售额230000元，销售过程中支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运输费用16000元。其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业当期应向税务机关缴纳增值税（）元。
    A

    28497.67

    B

    28442.37

    C

    21642.37

    D

    16786.67


    正确答案： A
    解析： 该企业当期应向税务机关缴纳增值税=40666.67-23880=16786.67（元）。

  • 第24题：

    问答题
    出口货物退免税练习：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，退税率为13%。2019年6月份的生产经营情况如下：（1）外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款600万元、增值税税额78万元，材料、燃料已验收入库。（2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税税额19.5万元，其中20%用于企业新建职工活动中心工程。（3）以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额3.9万元，支付加工货物的运输费用1万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税0.09。（4）内销货物取得不含税销售额400万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税1.62万元。（5）出口销售货物取得销售额600万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。（1）什么是“免、抵、退”办法。（2）采用“免、抵、退”办法计算企业2019年6月份应纳（或应退）的增值税。（3）计算该企业2019年6份增值税的免抵税额和留抵税额。

    正确答案：
    解析：

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