中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入： （1）取得保险赔款3000元。 （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。 （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。 （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。 （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。 （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购

题目

中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某出售住房应缴纳的个人所得税。

相似考题

1.公民李某为一企业员工，2010年取得以下收入：（1）李某每月取得工资5000元，12月取得年终绩效工资64000元。（2）李某根据自己的创业心得编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。（3）当年1月初将闲置的一套住房对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用。（仅考虑房产税，不考虑其他税费）（4）1月份购入某种债券1000份，每份买入价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元。（5）通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。（6）从A国取得股息所得（税前）折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元；从B国取得翻译所得（税前）人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。（7）取得境内A上市公司分配的红利20000元。（8）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：按下列顺序回答问题：（1）计算李某全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）计算李某取得稿酬所得应缴纳的个人所得税。（3）计算李某取得全年租金收入应缴纳的个人所得税。（4）计算李某转让债券收入应缴纳的个人所得税。（5）计算李某转让名人字画应缴纳的个人所得税。（6）计算李某从国外取得收入应在境内补交的个人所得税。（7）计算李某取得境内上市公司红利应缴纳的个人所得税。（8）计算李某转让限售股应缴纳的个人所得税。

2.针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。

3.中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下： （1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。 （2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。 （3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）； （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 2.李某的下列所得中，免征个人所得税的是（）。 A.取得企业债券利息3000元 B.取得机动车保险赔款4000元 C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元 D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

4.中国公民李某是某IT企业的高管人员，2013年1月李某收入情况如下： (1)当月的工资收入为30000元，当月取得2012年的年终奖50000元，企业为其负担年终奖个人所得税款中的3000元； (2)向林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费40000元； (3)出版专著一本获得稿酬18000元，后追加印数，取得追加印数稿酬2000元； (4)担当一家大型企业的独立董事，但未在其任职，取得不含税董事费收入50000元； (5)取得持有股权2年的某上市公司分配的股息、红利所得20000元； (6)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入20000欧元，(1欧元=8元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币23000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)李某取得的当月工资应缴纳个人所得税； (2)李某取得的年终奖应缴纳个人所得税(不包括企业承担的部分)； (3)李某提供专有技术应缴纳个人所得税； (4)李某稿酬所得应缴纳个人所得税； (5)李某取得的董事费收入应缴纳个人所得税； (6)李某取得上市公司股息红利应缴纳个人所得税； (7)李某在法国取得的版权收入回国应补缴的个人所得税。

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  • 第1题：

    中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
    （1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
    （2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
    （3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
    （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.李某到乙公司开展技术培训取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。

    A.稿酬所得
    B.特许权使用费所得
    C.劳务报酬所得
    D.偶然所得

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    甲先生为在华工作的外籍人士，在中国境内有住所，2019年取得收入如下：
    　　（1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元，其中包含境内企业支出甲先生实报实销住房补贴每月5000元。
    　　（2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元。
    　　（3）5月，从商场购买一套西服3000元，获赠高级领带一条，市场价200元。另外商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。
    　　（4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。
    　　（5）2019年甲先生任职的上市公司开始实施雇员持股激励，实行股票期权计划。2019年6月28日，该公司授予甲先生股票期权30000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2019年9月28日起甲某可以行权，2019年9月28日甲先生以施权价购买股票30000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算甲先生1月取得的工资收入和住房补贴应预扣预缴的个人所得税。请简要说明理由。
    （2）计算甲先生2月取得劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。
    　　（3）计算甲先生5月从商场取得赠品、抽奖收入应代扣代缴的个人所得税。并简要说明理由。
    （4）计算甲先生6月取得红利应纳个人所得税。
    （5）计算甲先生行使股票期权应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    1.甲先生1月应预扣预缴个人所得税＝（28000－5000-5000）×3%＝540（元）
    　　外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。
    2.应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
    3.应代扣代缴的个人所得税＝1500×20%＝300（元）
    　　企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
    4.外籍个人从境内外商投资企业取得的红利免税。
    5.甲先生取得行权所得，应该缴纳个人所得税。
    　　应纳个人所得税＝30000×（5－2.5）×10%－2520＝4980（元）

  • 第3题：

    中国公民李某为在华外商投资企业的职员，2019年其收入情况如下：
    　　（1）每月工资8000元，按规定缴纳的三险一金为1500元，无专项附加扣除。
    　　（2）2月为某高校提供就业咨询宣讲活动，获得报酬50000元。
    　　（3）4月从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元。
    　　（4）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元。
    　　（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元。
    　　（6）将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益50000元。
    　　（7）12月，转让境内上市公司的限售股取得收入40000元，已知该限售股的原值是30000元，转让时相关税费280元。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算1月份李某工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税。
    　　（2）计算李某就业咨询宣讲应预扣预缴的个人所得税。
    　　（3）计算李某从4月份取得工程设计费应预扣预缴的个人所得税。
    　　（4）计算李某从国外一次取得特许权使用费收入应补缴的个人所得税。
    　　（5）计算李某将任职时认购境外上市公司股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税。
    　　（6）计算李某转让限售股应纳个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）1月份李某工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税＝（8000－1500－5000）×3%＝45（元）
    　　（2）就业咨询宣讲所得应预扣预缴的个人所得税＝50000×（1－20%）×30%－2000＝10000（元）
    　　（3）工程设计收入预扣预缴个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
    　　（4）特许权使用费所得应补缴的个人所得税＝18000×（1－20%）×20%－1800＝1080（元）
    　　（5）境外股票转让收益应纳税额＝50000×20%＝10000（元）
    　　（6）转让限售股应纳个人所得税＝（40000－30000－280）×20%＝1944（元）

  • 第4题：

    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税。


    正确答案:企业为股东购买车辆并将车辆所有权归到股东个人名下，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税，考虑到该股东个人名下的车辆同时也为企业经营使用的实际情况，允许合理减除部分所得。乙企业为李某购车应代扣代缴的个人所得税=（300000-100000）×20%=40000（元）。

  • 第5题：

    中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某购买社会福利有奖募捐奖券取得的中奖收入应缴纳个人所得税（）元。

    • A、0
    • B、1280
    • C、1440
    • D、1600

    正确答案:A

  • 第6题：

    中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为（）元。

    • A、2400
    • B、2432
    • C、2500
    • D、2680

    正确答案:A

  • 第7题：

    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算缴纳个人所得税。李某少支出的差价金额=500000-260000=240000（元），240000/12=20000（元），
    适用税率为25%、速算扣除数为1005元，则李某低价从单位购房应缴纳的个人所得税=240000×25%-1005=58995（元）。

  • 第8题：

    中国公民张某任职于境内甲企业，2014年取得收入如下： （1）每月工资8500元。 （2）8月因持有财政部发行的债券，取得利息所得10000元。 （3）10月因购物取得单张有奖发票奖金所得20000元。 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算张某2月份应缴纳的个人所得税。 （2）计算张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算张某中奖收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案: （1）张某2月份应缴纳的个人所得税=（8500-3500）×20%-555=445（元）。
    （2）国债利息收入免征个人所得税。张某取得的利息所得应缴纳的个人所得税为0。
    （3）张某中奖收入应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。

  • 第9题：

    不定项题
    中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 张某为甲企业提供技术服务，取得的报酬应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    4600

    B

    4720

    C

    6448

    D

    7600


    正确答案： B
    解析： 捐赠扣除限额=40000×（1-20%）×30%=9600（元）<实际捐赠额10000元，所以税前允许扣除的捐赠支出为9600元，张某为甲企业提供技术服务，取得的报酬应缴纳的个人所得税=[40000×（1-20%）-9600]×30%-2000=4720（元）。

  • 第10题：

    不定项题
    中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 张某1～4月取得的工资收入合计应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    445

    B

    265

    C

    1060

    D

    1780


    正确答案： A
    解析： 张某1～4月取得的工资收入合计应缴纳的个人所得税=[（8500-3500）×20%-555]×4=1780（元）。

  • 第11题：

    问答题
    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税。

    正确答案： 独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人所得税。李某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应缴纳的个人所得税=[（9000-3500）×20%-555]×12=6540（元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 张某转让住房应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    259300

    B

    600000

    C

    317400

    D

    360000


    正确答案： A
    解析： 张某转让住房应缴纳的个人所得税=（300-120-16.5-4.8）×20%×10000=317400（元）。

  • 第13题：

    中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：
    （1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。
    （2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。
    （3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；
    （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）

    A.李某取得的上市公司股利，免征个人所得税
    B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
    C.李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税
    D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

    答案：B,C
    解析：
    （ 1 ）选项 AB ：对个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；（ 2）选项 CD ：对境内上市公司股票（非限售股）转让所得，暂不征收个人所得税。

  • 第14题：

    中国公民李某就职于境内某上市公司，2019年取得的收入如下：

    (1)1月取得基本工资10 000元，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“三险一金”1 000元。

    (2)2月为乙公司提供兼职培训服务取得所得40 000元。

    (3)3月彩票中奖，取得奖金20 000元，拿出5 000元通过国家机关捐赠给某养老院。

    (4)4月从境内另一上市公司(丙公司)(已持股2个月)分得股息80 000元；11月李某转让其持有的丙公司股票，取得转让收入1 800 000元。

    (其他相关资料：李某单身，每月的首套住房贷款利息支出2 000元，对于专项附加扣除，李某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除；对于公益性捐赠支出，李某选择在偶然所得中扣除)

    附：综合所得个人所得税税率表(居民个人工资薪金所得预扣预缴率表)(部分)

    居民个人劳务报酬所得预扣预缴率表

    要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题。

    (1)计算李某1月取得工资被预扣预缴的个人所得税。

    (2)计算李某兼职培训取得所得被预扣预缴的个人所得税。

    (3)计算李某中奖所得应缴纳的个人所得税。

    (4)计算李某从丙公司取得的股息所得及转让股票所得应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    (1)1月工资预扣预缴应纳税所得额=10 000-1 000-5 000-1000=3 000(元)；
    1月被预扣预缴个人所得税税额=3 000×3％=90(元)。

    (2)兼职培训所得被预扣预缴个人所得税税额=40 000×(1-20％)× 30％-2 000=7 600(元)。

    (3)通过国家机关向养老院的捐赠，属于公益性捐赠，税前扣除限额=20 000×30％=6 000(元)，
    实际发生额5 000元<税前扣除限额6 000元，可以据实在税前扣除。
    李某中奖所得应缴纳的个人所得税=(20 000-5000)×20％=3000(元)。

    (4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50％计入应纳税所得额。
    李某从丙公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税=80 000×50％×20％=8 000(元)；
    个人转让境内上市公司股票免征个人所得税。

  • 第15题：

    中国公民李某为某大学的教授，2019年1月取得的收入情况如下：
    （1）每月从所任职的大学取得基本工资收入25000元，每月自行负担的“三险一金”为2500元。
    （2）拍卖其收藏品（非海外回流文物）取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。
    （4）发表一篇文章，取得稿酬收入12000元。
    （5）在境内为某企业演讲，取得演讲收入30000元。
    （6）在某奢侈品店消费累计金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈礼品价值500元；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中价值1000元的奖品。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （2）李某拍卖收藏品应纳的个人所得税。
    （3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税。
    （5）李某取得礼品和抽奖奖品应缴纳的个人所得税。


    答案：
    解析：
    （1）李某当月工资收入应被预扣预缴的个人所得税=（25000-5000-2500）×3%=525（元）。
    （2）李某拍卖收藏品应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。
    （3）李某取得的稿酬收入应被预扣预缴的个人所得税=12000×（1-20%）×70%×20%=1344（元）。
    （4）李某取得的演讲收入应被预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。
    （5）企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品与销售直接相关，不征个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得带有额外和偶然性，按照偶然所得征收个人所得税。
    李某应纳个人所得税=1000×20%=200（元）。

  • 第16题：

    中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙单位为王某负担的个人所得税税款为（）元。

    • A、800
    • B、952.38
    • C、761.90
    • D、840

    正确答案:B

  • 第17题：

    中国居民王某任职于甲单位，2014年1月取得下列收入： （1）利用业余时间为乙单位进行一项工程设计，取得不含税收入5000元，按照合同约定相关的个人所得税由该单位负担。 （2）购买福利彩票，取得中奖收入8000元。 （3）将自己位于市区的闲置住房按照市场价格出租给张某，按月收取租金，本月取得租金收入6000元。已知：当地营业税的起征点为5500元。 （4）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬36000元（折合人民币，下同），已按照A国税法规定缴纳个人所得税4000元；在A国购买彩票，取得中奖所得2000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税500元；在B国提供设计劳务，取得收入60000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税10000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某当月出租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税（）元。

    • A、472.08
    • B、944.16
    • C、452.88
    • D、905.76

    正确答案:C

  • 第18题：

    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税。


    正确答案:自2015年9月8日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。李某取得的红利所得应缴纳的个人所得税为0。

  • 第19题：

    个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。

    • A、企业职工李某领取原提存的住房公积金
    • B、王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
    • C、徐某因持有某上市公司股票取得该上市公司年度分红
    • D、退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元工资

    正确答案:A

  • 第20题：

    问答题
    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税。

    正确答案： 保险赔款免征个人所得税，李某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款，应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：　　（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生问漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。　　（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。　　（3）3月因持有国内8上市公司股票3个月而取得红利18000元。　　（4）4月取得上年度奖金36000元，王某当月的工资为4500元。　　（5）5月赴国外进行技术交流期问，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。　　（6）5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入40000元。当即通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款28000元，均取得了相关捐赠证明。　　（7）6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次，每次报酬为1200元。6月份为培训中心授课4次。　　（8）7月转让国内上市公司股票，取得转让净所得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。　　（9）8月开始被A上市公司派遣到所属的境内某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金18000元，同时每月取得派遣公司发给的工资4500元。　　（10）A上市公司于2012年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元（A上市公司所在地上年职工平均工资25000元）。　　要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。　　（1）计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税（不考虑其他税费）。　　（2）计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。　　（3）计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税。　　（4）计算王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税。　　（5）计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。　　（6）计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。　　（7）计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。　　（8）计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。　　（9）计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。　　（10）计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。　　（11）计算公司11月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。

    正确答案：
    (1)王某1~2月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费):(3800-800-800)×10%+(3800-400-800)×10%=220+260=480(元)
    (2)王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税:35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)
    (3)王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税:18000×50%×20%=1800(元)
    (4)王某4月取得全年奖金应当缴纳的个人所得税:36000/12=3000(元);
    适用10%的税率;速算扣除数105元。
    应缴纳的个人所得税=36000×10%-105=3495(元)
    (5)王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税:
    甲国抵免限额=12000×(1-20%)×20%=1920(元),应补税120元。
    乙国抵免限额=60000×(1-20%)×20%=9600(元),不必补税。
    (6)某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税:[40000×(1-20%)-28000]×20%=4000×20%=800(元)
    通过政府部门向农村义务教育捐赠可从应纳税所得额中全额扣除。
    (7)培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税:1200×4×(1-20%)×20%=768(元)
    (8)王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税:
    转让境内上市公司股票净所得暂免征收个人所得税;转让境外上市公司股票所得按照财产转让所得缴纳个人所得税。
    应缴纳的个人所得税=180000×20%=36000(元)
    (9)王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税=(18000-3500)×25%-1005=2620(元)
    (10)王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税=4500×10%-105=345(元)
    (11)公司11月支付王某经济补偿金应代扣代缴的个人所得税:
    免税补偿金=25000×3=75000(元)115000-75000=40000(元)
    应缴纳个人所得税=(40000/8-3500)×3%×8=360(元)。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    中国公民李某每月工资9000元，任职于境内甲企业，同时为乙企业的个人大股东，2015年1～12月取得以下收入：  （1）取得保险赔款3000元。  （2）取得甲企业支付的独生子女补贴10000元。  （3）购买福利彩票，一次中奖收入20000元。  （4）取得不含税兼职收入3000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的单位负担。  （5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利12000元，已知该股票为李某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。  （6）7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工，李某以26万元的价格购置了其中一套住房（甲企业原购置价格为50万元）。  （7）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售，转让收入200000元，该房产买价90000元，另支付其他可以扣除的相关税费8000元。  （8）10月份乙企业为李某购买了一辆小轿车并将所有权归到李某名下，已知该车购买价为300000元，经当地税务机关核定，乙企业在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为100000元。 针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税。

    正确答案： 针对李某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为李某负担的个人所得税=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    中国公民张某任职于境内某公司，2013年1～4月取得收入情况如下： （1）每月取得工资收入8500元。 （2）为甲企业提供技术服务，取得报酬40000元，将其中的10000元通过境内非营利性社会团体捐赠给贫困地区。 （3）取得两年期国债利息收入2900元。 （4）将自有的一项非专利技术提供给境内乙公司使用，一次性取得特许权使用费收入50000元。 （5）转让2011年购入的一套住房，售价300万元，转让过程中支付相关税费16.5万元，该住房的购进价为120万元，购房过程中支付的相关税费为4.8万元，所有税费支出均取得合法凭证。 （6）在某杂志上发表一篇文章，取得稿酬收入700元。 要求： 根据上述资料，回答下列问题。 张某上述收入合计应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    331900

    B

    331780

    C

    333628

    D

    374500


    正确答案： B
    解析： 国债利息收入免征个人所得税；张某取得的特许权使用费收入应缴纳个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）；取得的稿酬收入低于800元，所以不用缴纳个人所得税；张某上述收入合计应缴纳的个人所得税=1780+4720+8000+317400=331900（元）。

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