有下列（）情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的

题目

有下列（）情形的纳税人，必须自行申报。

  • A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
  • B、取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得
  • C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
  • D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
  • E、税务主管部门规定必须自行申报的
相似考题

1.下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.已经自行纳税申报，且计税依据合理的

2.在什么情形下，纳税人必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款?

3.纳税人可以采用的纳税申报方式有( )。A．邮寄申报B．电子邮件申报C．自行申报D．传真申报

4.下列关于个人所得税纳税申报的说法正确的有()。A.按月计征的工资薪金所得，纳税人在次月15日内申报纳税B.个体工商户的生产经营所得，纳税人在次月15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴C.稿酬所得应在次月10日内申报纳税D.在两处取得工资薪金所得，纳税人必须自行申报纳税E.纳税人要求变更纳税申报地，须向原主管税务机关备案

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,E
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  • 第1题：

    下列有关纳税义务人依据履行纳税申报手续，表述不正确的有（ ）。

    A．纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

    B．单位人个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报

    C．纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

    D．纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理


    正确答案：BD

  • 第2题：

    关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

    A:纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
    B:纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报
    C:单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报
    D:纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理纳税申报
    E:取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C，负有纳税义务的单位和个人，需要办理纳税申报；选项D，纳税人和扣缴义务人因不可抗力的作用不能按期办理纳税申报的，可申请延期申报。涉及较多的纳税人受不可抗力的影响，不能按期办理纳税申报的，如受较大地震灾害的影响等，税务机关可直接公告纳税人、扣缴义务人准予延期办理纳税申报，待障碍消除后再行办理纳税申报。

  • 第3题：

    纳税人应当依法自行办理纳税申报的情形有（ ）。

    A.取得应税所得没有扣缴义务人
    B.取得境外所得
    C.取得偶然所得
    D.因移居境外注销中国户籍

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第4题：

    下列情形中不需加收滞纳金的有（）。

    • A、纳税人偷税被税务机关查处
    • B、纳税人计算失误造成少缴税款
    • C、经批准延期缴纳的税款
    • D、纳税人逾期申报纳税

    正确答案:C

  • 第5题：

    如果网上申报纳税人在申报过程，有需要减免的税种，该如何操作（）

    • A、该系统不支持减免
    • B、网上申报纳税人自行填写减免的税款
    • C、需要主管税务机关在征管软件中增加对应的减免文书
    • D、网上申报纳税人按照减免过后的税款进行申报

    正确答案:C

  • 第6题：

    下列自行申报类申报表中，自然人纳税人适用的有（）。

    • A、《个人所得税自行纳税申报表（A表）》
    • B、《个人所得税自行纳税申报表（B表）》
    • C、《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》
    • D、《生产、经营所得个人所得税申报表（B表）》

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    下列哪些情形不予办理延期申报（）

    • A、一般纳税人专用发票抄税、认证业务正常进行；
    • B、当月申报期，有多个税种申报，一个税种已申报；
    • C、经实地检查等方式，确认纳税人不能正常处理财税业务；
    • D、未预缴税款。

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    填空题
    必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）

    正确答案： 一般纳税人提供应税服务
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    在什么情形下，纳税人必须向税务机关自行申报所得并缴纳税款？

    正确答案： （1）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；
    （2）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
    （3）分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的；
    （4）取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；
    （5）其他税收主管部门规定必须自行申报纳税的。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列自行申报类申报表中，自然人纳税人适用的有（）。
    A

    《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

    B

    《个人所得税自行纳税申报表（B表）》

    C

    《生产、经营所得个人所得税申报表（A表）》

    D

    《生产、经营所得个人所得税申报表（B表）》


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税务师对某企业城镇土地使用税纳税情况进行审核时，认为下列（　　）情形中，企业申报纳税的计税依据正确。
    A

    纳税人自行申报的土地面积

    B

    纳税人估算的土地面积

    C

    纳税人实际占用的土地面积

    D

    纳税人计划批用的土地面积


    正确答案： D
    解析：
    土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的适用税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。

  • 第12题：

    多选题
    有下列（）情形的纳税人，必须自行申报。
    A

    从两处或两处以上取得工资、薪金所得的

    B

    取得应税所得，没有扣缴义务人的，如个体工商户从事生产、经营的所得

    C

    分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的

    D

    取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的

    E

    税务主管部门规定必须自行申报的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于纳税申报的说法，正确的有( )。

    A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税
    B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务都必须办理纳税申报
    C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间应按规定办理纳税申报
    D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理
    E.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    本题考查纳税申报。选项D错误，《税收征收管理法实施细则》第三十七条第二款规定：“纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。”

  • 第14题：


    关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（ ）。


    A、申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间
    B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关
    C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间
    D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封



    答案：A
    解析：

    申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间。

  • 第15题：

    关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是( )。

    A.远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式
    B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报
    C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报
    D.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

    答案：C
    解析：
    选项C，年所得12万元以上的已足额扣缴税款的纳税人也应该向税务机关申报。

  • 第16题：

    下列关于网上申报纳税人进行多税种多金库缴纳待征税款，说法正确的有（）

    • A、系统自动区分金库
    • B、网上申报纳税人可以自行选择同一金库进行缴纳
    • C、网上申报纳税人可以一次完成多税种多金库缴纳
    • D、网上申报纳税人需要按照金库多次缴纳

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是（）


    正确答案:一般纳税人提供应税服务

  • 第18题：

    关于纳税申报，下列说法正确的有（）。

    • A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
    • B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
    • C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报
    • D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    关于个人所得税自行纳税申报，以下说法正确的是（）。
    A

    只要是有代扣代缴义务人的，纳税人就不需要进行自行纳税申报

    B

    自行纳税申报，需要纳税人自己先计算应纳税额，然后进行申报缴纳

    C

    对大多数纳税人而言，在工薪、存款利息、劳务报酬等收入拿到时都是尚未扣缴个人所得税的


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列哪些情形不予办理延期申报（）
    A

    一般纳税人专用发票抄税、认证业务正常进行；

    B

    当月申报期，有多个税种申报，一个税种已申报；

    C

    经实地检查等方式，确认纳税人不能正常处理财税业务；

    D

    未预缴税款。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于纳税申报，下列说法正确的是：（）
    A

    纳税人应当建立健全自行申报纳税制度

    B

    纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

    C

    数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。

    D

    纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式?

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列情形中不需加收滞纳金的有（）。
    A

    纳税人偷税被税务机关查处

    B

    纳税人计算失误造成少缴税款

    C

    经批准延期缴纳的税款

    D

    纳税人逾期申报纳税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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