2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。A、9600B、12000C、18000D、116000

题目

2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。

  • A、9600
  • B、12000
  • C、18000
  • D、116000
相似考题

1.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有( )。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．个人取得任何财产的拍卖收入均按财产转让所得税目征收个人所得税C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

2.中国公民潘某为外资企业工作人员，2009年全年被派往境外工作，每月工资12000元。 2009年3月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定潘某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。按我国税法规定，潘某2009年的所得应缴纳个人所得税( )元。A．15480B．20640C．82780D．112780

3.以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有（ ）。A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题B．纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据C．纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税D．纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税E．对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

4.李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。

更多“2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。A、9600B、12000C、18000D、116000”相关问题

  • 第1题：

    刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A．7300

    B．4800

    C．4400

    D．6600


    正确答案：D
    个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值确定方法为：能提供完整、准确的财产原值凭证的，以凭证上注明的价格为其财产原值；不能提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。税款由拍卖单位负责代扣代缴。转让名人字画应缴纳的个人所得税=220000×3%=6600(元)。

  • 第2题：

    陈某拍卖其收藏品取得收人50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税( ) 元。

    A.1500
    B.2500
    C.1000
    D.5000

    答案：A
    解析：
    对于个人拍卖收人，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收人额的3%征收率计算个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收人额的2%征收率计算个人所得税。陈某应纳个人所得税=50000x 3%=1500 (元)。

  • 第3题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入1700元。
    （3）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    （4）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择在汇算清缴时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    5.王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.105000
    B.56000
    C.70000
    D.80000

    答案：C
    解析：
    王某拍卖字画所得应缴纳个人所得税=（500000-100000-50000）×20%=70000（元）。@

  • 第4题：

    下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（ ）。

    A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税
    B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用
    C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除
    D.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
    E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应以其转让收入额减除800元或者20%后的余额为应纳税所得额，按照“特许权使用费所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税；选项D：纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第5题：

    2019年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.12000
    B.9600
    C.18000
    D.116000

    答案：A
    解析：
    对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税=600000×2%=12000（元）。@

  • 第6题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1000
    B.1500
    C.250
    D.5000

    答案：B
    解析：
    陈某应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。

  • 第7题：

    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。


    正确答案: 在A国取得的稿酬所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=42000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）。
    在A国取得的彩票中奖所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。
    A国取得所得的抵免限额=4704+6000=10704（元），
    在A国实际已缴纳的税款=6000+5000=11000（元），不需要在我国补税。
    在B国取得的设计所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）＞6000元，
    则应在我国补税=7600-6000=1600（元）。
    李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为1600元。

  • 第8题：

    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税。


    正确答案: 雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律将全部奖金与当月工资、薪金收入合并，计算征收个人所得税。
    李某当月按照“工资、薪金所得”项目应缴纳的个人所得税
    =（12000+2000+1000+6000-3500）×25%-1005=3370（元）。

  • 第9题：

    单选题
    李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（　）元。
    A

    50000

    B

    70000

    C

    90000

    D

    100000


    正确答案： A
    解析： 拍卖字画按照财产转让所得，应纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

  • 第10题：

    问答题
    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税。

    正确答案： 个人转让境内上市公司股票，暂不征收个人所得税；转让境外上市公司股票，应计算缴纳个人所得税。李某取得的股票转让所得应缴纳的个人所得税=25000×20%=5000（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（）元。
    A

    9600

    B

    12000

    C

    18000

    D

    116000


    正确答案： D
    解析： 个人拍卖字画所得，应以转让收入额减去财产原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税=600000×3%=18000（元）。

  • 第12题：

    问答题
    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。

    正确答案： 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。

    A．5315

    B．5505

    C．9005

    D．9425


    正确答案：A
    领取工资收入应缴纳的个人所得税=(8500+350+1500-3500)×20%-555=815(元)
    拍卖的个人所得税=15×3%×10000=4500(元)合讨=815+4500=5315(元)
    【提示】个人财产拍卖所得适用“财产转让所得”项目计算应纳税所得额时，纳税人凭合法有效凭证(税务机关监制的正式发票、相关境外交易单据或海关报关单据、完税证明等)，从其转让收入额中减除相应的财产原值、拍卖财产过程中缴纳的税金及有关合理费用。纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

  • 第14题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（　　）元。

    A.1500
    B.2500
    C.1000
    D.5000

    答案：A
    解析：
    本题的考核点是个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法。对纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税。所以应纳个人所得税=50000×3%=1500（元）。

  • 第15题：

    李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李先生收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

    A、50000
    B、70000
    C、90000
    D、100000

    答案：B
    解析：
    拍卖字画按照财产转让所得计税，应纳个人所得税＝（500000－100000－50000）×20％＝70000（元）@

  • 第16题：

    中国居民王某为境内某上市公司的职员，2019年取得收入情况如下：
    （1）每月工资16000元，应按照所在省规定的办法和比例每月扣除住房公积金和各项社会保险费2000元，12月份取得除当月工资外的全年一次性奖金30000元。
    （2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入1700元。
    （3）11月份购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
    （4）通过拍卖行将一副祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入500000元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
    其他相关资料：王某女儿就读小学二年级；王某作为独生子需要赡养年满60周岁的父母；王某发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某自行负担（指医保目录范围内的自付部分）35000元。针对子女教育和赡养老人支出均由王某100%扣除且选择在汇算清缴时扣除。针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。

    4.王某取得转让债券所得应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.3760
    B.3660
    C.3008
    D.2928

    答案：A
    解析：
    王某转让债券所得应缴纳个人所得税=[（7-5）×10000-1000÷20000×10000-700]×20%=3760（元）。@

  • 第17题：

    中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：
    （1）在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。

    （2）2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元／股。
    2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。

    （3）王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。

    （4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。

    （5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。

    （其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税）



    要求：根据上述资料，回答下列问题。
    （1）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。

    （2）计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。

    （3）计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。

    （4）计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。

    （5）计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。

    （6）回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。

    （7）计算王某全年综合所得的应纳税所得额。


    答案：
    解析：
    （1）
    居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
    60000÷12=5000（元），适用税率10％、速算扣除数210元；
    王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60 000×10％-210=5 790（元）。
    【知识点】全年一次性奖金的税务处理

    （2）居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
    股票期权行权所得应缴纳个人所得税=10 000×（11-5）×10％-2 520=3 480（元）。
    【知识点】股票期权所得个人所得税的征税方法

    （3）出版小说取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=40 000×（1-20％）×70％×20％=4480（元）。
    【知识点】稿酬所得预扣预缴税额的计算

    （4）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
    拍卖所得被预扣预缴的个人所得税=100 000×（1-20％）×20％=16 000（元）。
    【知识点】特许权使用费所得预扣预缴税额的计算

    （5）拍卖字画收入按照财产转让所得征收个人所得税。
    不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。
    应缴纳的个人所得税=56000×3％=1680（元）。
    【知识点】取得拍卖收入征收的个人所得税规定

    （6）应纳税额为0。
    个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免税。
    省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免税。
    【知识点】个人所得税税收优惠

    （7）
    ①专项扣除=2000×12=24 000（元）
    ②专项附加扣除=3600+（23 000-15 000）=11 600（元）
    王某全年综合所得的应纳税所得额=18 000×12+40 000×（1-20％）×70％+100 000×（1-20％）-60 000-24 000-11 600=222 800（元）。
    【知识点】应纳税所得额和费用减除标准

  • 第18题：

    陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证，经文物部门认定为海外回流文物。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.1000
    B.1500
    C.2500
    D.5000

    答案：A
    解析：
    陈某应纳个人所得税=50000×2%=1000（元）。

  • 第19题：

    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税，该拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。李某当月拍卖字画取得的收入应缴纳的个人所得税=50000×2%=1000（元）

  • 第20题：

    2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。

    • A、3200
    • B、15600
    • C、16000
    • D、24000

    正确答案:C

  • 第21题：

    不定项题
    王某取得的拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。
    A

    105000

    B

    56000

    C

    70000

    D

    80000


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    中国居民李某任职于境内甲公司，2015年12月取得下列收入： （1）因工作表现突出，取得先进奖2000元、考勤奖1000元，另取得半年奖6000元，当月取得工资、薪金收入12000元。  （2）当月参加移动营业厅“充话费赠手机”活动，获赠一部市场价格为3000元的新型手机。  （3）转让境内某上市公司A股股票1000股，取得股票转让净所得20000元；转让美国上市公司股票1000股，取得股票转让净所得折合人民币25000元。  （4）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，拍卖过程中缴纳相关税费10000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，李某无法提供完整的财产原值凭证。  （5）在A国发表一篇学术论文，取得稿酬折合人民币（下同）42000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税6000元；在A国购买彩票，取得中奖所得30000元，已按照A国税法规定缴纳个人所得税5000元；在B国提供设计劳务，取得劳务收入40000元，已按照B国税法规定缴纳个人所得税6000元。 李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税。

    正确答案： 在A国取得的稿酬所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=42000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）。
    在A国取得的彩票中奖所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=30000×20%=6000（元）。
    A国取得所得的抵免限额=4704+6000=10704（元），
    在A国实际已缴纳的税款=6000+5000=11000（元），不需要在我国补税。
    在B国取得的设计所得，按照我国税法规定应缴纳个人所得税=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）＞6000元，
    则应在我国补税=7600-6000=1600（元）。
    李某从A国和B国取得的所得应在我国补缴的个人所得税为1600元。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    2013年度中国公民赵某取得以下所得：（1）利用业余时间兼职，1~12月份每月从兼职单位取得劳务报酬3000元每月从中拿出500元通过国家机关捐赠给贫困地区。（2）通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，该字画原值和收藏发生的费用合计为100000元，并获得主管税务机关的认可，拍卖时支付相关税费50000元。（3）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    50000

    B

    70000

    C

    90000

    D

    100000


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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