对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。A、并入投资方应税所得征收企业所得税B、不再计征企业所得税C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税

题目

对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。

  • A、并入投资方应税所得征收企业所得税
  • B、不再计征企业所得税
  • C、如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税
  • D、如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税
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1.从联营企业分回的税后利润应补缴的所得税为( )万元。A．12.4B．13.53C．14.88D．16.24

2.投资方从联营企业分回的税后利润，既有按规定需要补税的投资收益，又有不需要补税的投资收益。如果投资方发生亏损，可以先用需要补税的投资收益直接弥补亏损，再用不需要补税的投资收益弥补，弥补亏损后还有盈余的，不再补税。( )A．正确B．错误

3.某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%(根据当地的优惠政策，实际只缴纳了7.5%的所得税)。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( )万元。A．7.835B．7.2C．9.435D．6.66

4.2002年1月甲公司从联营企业分回2001年的税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。A．6．66万元B．7．20万元C．7．84万元D．10．20万元

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  • 第1题：

    某公司企业所得税税率为33%，某年度从联营企业分回税后利润55.5万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策，实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。

    A．10.8

    B．11.75

    C．12.71

    D．14.25


    正确答案：A

  • 第2题：

    下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有( )。

    A．集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，各成员用本企业以后年度所得予以弥补

    B．联营企业亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补

    D．企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补


    正确答案：AD

  • 第3题：

    企业所得税法规定，企业在国内投资联营，如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致，由于联营企业享受税优惠而实际执行税率低于投资方企业的，则投资方企业从联营企业分回的税后利润（ ）。

    A．退还所得税

    B．不再补税

    C．按投资方企业税率缴税

    D．还原成税前利润计算缴税


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业适用企业所得税税率为33%，2001年度经营亏损15万元，经税务机关核实无误。年终从联营企业分回税后利润32.3万元，联营企业适用企业所得税税率为15%。该企业2001年从联营企业分回的税后利润应补缴的企业所得税为（ ）。

    A．3.11万元

    B．3.66万元

    C．4.14万元

    D．7.59万元


    正确答案：C
    测试考生对企业从联营方分回税后利润应补缴企业所得税的有关规定是否清楚。税法规定，凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。同时，根据新的《企业所得税纳税申报表》的计算顺序，应先还原后补亏损。因此，答案C正确。

  • 第5题：

    某公司企业所得税税率为33%，2006年从中外合资联营企业分回税后利润37万元，联营企业适用法定所得税率为15%（根据法定优惠政策，实际税率7.5%），则该公司从联营企业分回利润应补税（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．6.66万元

    D．不再补税


    正确答案：B
    本题考核联营企业分回利润补税的税务处理。根据规定：如果联营企业在当地适用的法定税率内，又享受减半或特殊优惠政策的，其优惠部分应视同缴税额。故来源于联营企业的应纳税所得额=37÷（1－7.5%）=40（万元），应补交所得税=40×33%－40×15%=7.2(万元) 

  • 第6题：

    按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（）

    A投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

    B投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

    C投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

    D投资方企业与联营企业适用税率一致的


    B
    略

  • 第7题：

    如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）

    • A、9万元
    • B、16.5万元
    • C、7.65万元
    • D、7.5万元

    正确答案:A

  • 第9题：

    多选题
    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（）。
    A

    企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B

    联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C

    投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D

    投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款

    正确答案： 应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额

    正确答案： 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业所得税规定的亏损弥补规定，正确的有( )。

    A、投资方企业发生亏损，联营企业分回的税后利润可以在还原后弥补其亏损

    B、联营企业的亏损，只能由联营企业自己弥补，不能由投资方企业弥补

    C、企业应税项目有所得，但不足弥补以前年度亏损的，免税项目的所得也应用于弥补以前年度亏损

    D、企业合并，被合并企业的亏损可由合并企业继续在规定的期限内弥补


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整( )。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的


    正确答案：C
    解析：《暂行条例》规定，投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应作补缴所得税调整。

  • 第15题：

    某公司企业所得税税率为33%，1999年度从联营企业分回税后利润为37万元，联营企业的企业所得税税率为15%（根据当地的优惠政策，买际只缴纳了7．5%的所得税）。该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是（ ）。

    A．7.835万元

    B．7.2万元

    C．9.435万元

    D．6.66万元


    正确答案：B

  • 第16题：

    按现行《企业所得税暂行条例》的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应被缴所得税的情况是（ ）。

    A．投资方企业与联营企业适用税率一致的

    B．投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的

    C．投资方企业适用税率高于联营企业知用税率的

    D．投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的


    正确答案：C

  • 第17题：

    符合我国税法弥补亏损规定的做法有（ ）。

    A．企业境外业务之间的盈亏可以相互弥补

    B．联营企业发生亏损，由联营企业就地弥补

    C．投资方从联营方分回的税后利润，先还原再弥补投资方发生的亏损

    D．投资方从联营方分回的税后利润，先弥补投资方发生的亏损再还原补税


    正确答案：ABC
    D应该先还原后补亏。

  • 第18题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司应当补缴的所得税税款


    正确答案:应补缴所得税款=应纳所得税额－税收扣除额 =27－18=9（万元）

  • 第19题：

    取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。

    • A、股票股利
    • B、从子公司分回利润而收到的现金
    • C、从联营企业分回利润而收到的现金
    • D、现金股利
    • E、从合资企业分回利润而收到的现金

    正确答案:B,C,D,E

  • 第20题：

    某公司是一联营企业，该公司2002 年从联营企业分回税后利润82万元，该企业适用的税率为18%，投资方企业适用的税率为27%。计算该公司从联营企业分回税后利润应予以扣除的税收额


    正确答案: 来源于联营企业应纳税所得额=投资方分回的利润额÷（1－联营企业所得税率）=82÷（1－18%）=100（万元）
    应纳所得税额=来源于联营企业应纳税所得额×投资方适用税率 =100×27%=27（万元）
    税收扣除额=来源于联营企业应纳税所得额×联营企业所得税率 =100×18%=18（万元）

  • 第21题：

    单选题
    对联营企业投资方从联营企业分回的税后利润正确的税务处理方法是（）。
    A

    并入投资方应税所得征收企业所得税

    B

    不再计征企业所得税

    C

    如投资方企业所得税税率低于联营企业，退还多出部分的所得税

    D

    如投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润按规定补缴企业所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    2005年1月甲公司从联营企业分回2004年的税后利润42.5万元，联营企业适用企业所得税税率15%，甲公司适用企业所得税税率33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（）
    A

    9万元

    B

    16.5万元

    C

    7.65万元

    D

    7.5万元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润应作补缴所得税调整的有（）
    A

    投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

    B

    投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

    C

    投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

    D

    投资方企业与联营企业适用税率一致的


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）。
    A

    股票股利

    B

    从子公司分回利润而收到的现金

    C

    从联营企业分回利润而收到的现金

    D

    现金股利

    E

    从合资企业分回利润而收到的现金


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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