某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。A、1700B、1860C、2060D、8400

题目

某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。

  • A、1700
  • B、1860
  • C、2060
  • D、8400
相似考题

1.某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。A.1700B.1860C.2060D.8400

2.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。A．实行总分支机构统一核算的纳税人，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人；从事商业分支机构年销售额28万元，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人

3.一般纳税人销售自行开发的房地产,选择一般计税方法的税率为11%。()此题为判断题(对，错)。

4.某自行车生产企业(一般纳税人)某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为()A、2030元B、2040元C、2050元D、2060元

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  • 第1题：

    某软件公司开发的《财务之星》管理软件，在我国受法律保护的依据是(11)。某程序员利用他人已有的财务管理信息系统软件中所用的处理过程和运算方法，为某企业开发出财务管理软件，则该程序员(12)。东方软件公司将其开发的商业软件著作权经约定合法转让给大华股份有限公司，随后自行对原软件作品提高和改善，形成新版本后进行销售。东方软件公司的行为(13)。

    A．《中华人民共和国专利法》

    B．《中华人民共和国科学技术进步法》

    C．《中华人民共和国商标法》

    D．《中华人民共和国著作权法》


    正确答案：D

  • 第2题：

    （2018年）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（ ）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.先征后返
    D.减半征收

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按基本税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第3题：

    (2018年)一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（　）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后返

    答案：A
    解析：
    自2018年5月1日至2019年3月31日，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。自2019年4月1日起，税率调整为13%。

  • 第4题：

    下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中，正确的有（　）。

    A.房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（简易计税的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额
    B.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额
    C.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税
    D.小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，可以申请代开增值税专用发票

    答案：B
    解析：
    选项A，房地产开发企业中的一般纳税人销售其自行开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款、在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用后的余额为销售额；选项C，房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税；选项D，小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

  • 第5题：

    房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产项目，收到预收款时如何向购买方开具发票？


    正确答案:根据《国家税务总局2016年第18号公告》文件规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
    房地产开发企业收到预收款时，先向购房者开具增值税普通发票，税率填写3%的预征率，并按照预征率预缴税款，待正式交易完成时，对收取预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，同时开具全额增值税发票，按照相关适用税率或征收率补征税款。

  • 第6题：

    以下可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

    • A、某日化厂年销售额为90万元，财务核算健全其总公司为增值税一般纳税人。
    • B、某个人销售蔬菜，全年销售额为190万元。
    • C、某商场年应税销售额为500万元。
    • D、只生产免税药品，全年销售额为300万元。

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    按照增值税的有关规定，下列适用3%征收率的行为有（）。

    • A、一般纳税人销售自产的商品混凝土
    • B、对未持“外出经营活动税收管理证明”的一般纳税人
    • C、软件开发企业销售自行设计开发的财务软件
    • D、兽用药品经营企业销售兽用生物制品
    • E、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。

    • A、房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目
    • B、房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额
    • C、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税
    • D、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    下列关于房地产企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。
    A

    房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目

    B

    房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额

    C

    一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

    D

    一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于房地产企业说法正确的有（）
    A

    房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

    B

    房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。

    C

    房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。

    D

    房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按照增值税的有关规定，下列适用3%征收率的行为有（）。
    A

    一般纳税人销售自产的商品混凝土

    B

    对未持“外出经营活动税收管理证明”的一般纳税人

    C

    软件开发企业销售自行设计开发的财务软件

    D

    兽用药品经营企业销售兽用生物制品

    E

    小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务


    正确答案： D,B
    解析： 本题考核“增值税——征收率的规定”。对软件开发企业销售自行设计开发的财务软件实行实际税负超过3%的部分即征即退，而不是实行3%的征收率。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。
    A

    一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税

    B

    一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分

    C

    一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票

    D

    一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税

    E

    一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（　）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后返

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第14题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税额为1.6万元。则该软件开发企业本月销售的自行开发软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（ ）万元。

    A.0.9
    B.2.3
    C.3.2
    D.4.9

    答案：B
    解析：
    增值税应纳税额=30×16%-1.6=3.2（万元），实际税负=3.2÷30×100%=10.67%,实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。即征即退税额=3.2-30×3%=2.3（万元）。

  • 第15题：

    一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策的是（ ）。

    A.即征即退
    B.先征后退
    C.减半征收
    D.先征后退

    答案：A
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  • 第16题：

    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批生产设备，取得的增值税专用发票注明金额100000元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。

    A.6920
    B.8040
    C.20520
    D.28560

    答案：C
    解析：
    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），税负=21840/（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退税额=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

  • 第17题：

    增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，税率（）

    • A、6%
    • B、11%
    • C、13%
    • D、17%

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于房地产企业说法正确的有（）

    • A、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
    • B、房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。
    • C、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
    • D、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照3%的征收率计税。

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    以下属于免征增值税的有（）。

    • A、农场销售自产产品
    • B、一般纳税人销售自行开发的软件产品
    • C、农资部门批发农药
    • D、图书销售

    正确答案:A

  • 第20题：

    下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有（）。

    • A、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税
    • B、一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分
    • C、一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票
    • D、一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税
    • E、一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    单选题
    关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目的增值税计税方法，下列表述错误的是（）。
    A

    房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

    B

    房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税

    C

    房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

    D

    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（）元。
    A

    1700

    B

    1860

    C

    2060

    D

    8400


    正确答案： A
    解析： 应纳税额＝280000×17%－3320－5000×11%＝43730（元） 
    实际税负＝43730÷280000×100%＝15.62%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 
    实际负担的增值税＝280000×3%＝8400（元）

  • 第23题：

    单选题
    某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。
    A

    0.9

    B

    2.5

    C

    3.4

    D

    5.1


    正确答案： C
    解析： 增值税应纳税额=30×17%-1.7=3.4（万元），实际税负=3.4÷30×100%=11.33%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。即征即退税额=3.4-30×3%=2.5（万元）。

  • 第24题：

    单选题
    某软件生产企业（增值税一般纳税人）3月份销售自行开发生产的软件产品取得含税收入117万元，当月认证进项税额为6.8万元，则该软件生产企业实际负担增值税为（）万元。
    A

    17

    B

    10.2

    C

    3

    D

    13.09


    正确答案： C
    解析： （《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）规定：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期销售收入：117/（1+17%）=100万元；销项税：100*17%=17万元，进项税：6.8万元，应纳增值税=17-6.8=10.2万元；增值税税负=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%=10.2/100*100%=10.2%，税负超过3%，所以实际应负担的增值税=当期应税销售收入*实际税负率=100*3%=3万元）

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