某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。A、9.36B、9.38C、10.82D、13.28

题目

某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。

  • A、9.36
  • B、9.38
  • C、10.82
  • D、13.28
相似考题

1.某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。(关税税率为20％)A．0B．4C．8D．12

2.某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。A.9.36B.9.38C.10.82D.13.28

3.某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为()?A、340000元B、374000元C、306000元D、319658元

4.该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金( )万元。A．9．36 B．9．38 C．10．82 D．13．28

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  • 第1题：

    有进出口经营权的某外贸公司,2010年10月份从国外进口货物500吨,海关审定的到岸价格是220万元,该货物的关税税率为10%,增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为()。

    A.22万

    B.41.14万

    C.40.14万

    D.27万


    答案：B

  • 第2题：

    一、 某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2009年2月有关业务如下： （1）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给与购货方2%的销售折扣，实际收到货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入8.19万元，销售摩托车取得零售收入10.53万元，销售其他商品取得零售收入70.2万元。 （2）从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%；消费税率5%。 （3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票。 购进作为固定资产管理的税控收款机5台，取得的增值税专用发票上注明金额2.5万元、税额0.425万元。 从国营农场购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票。该批农产品60%用于饮食中心。 （4）饮食中心取得餐馆服务收入10.8万元（包括自制面食收入1.6万元，烟、酒、饮料收入2.4万元），领用已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 （5）上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款0.702万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元，税额0.085万元。 （6）取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。 （7）受托代销某品牌服装，取得代销收入9.36万元（零售价），与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。 （8）月末盘点时发现外购的服装丢失，账面成本9.41万元。 当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题： （1）该商贸企业当月应转出进项税额。 （2）该商贸企业进口商务用车自用相关各环节环节税金。 （3）该商贸企业当月应纳增值税。（不包括进口环节应纳增值税） （4）该商贸企业当月应纳消费税。（不包括进口环节应纳消费税） （5）该商贸企业当月应纳营业税。


    正确答案：

    （1）饮食中心领用已抵扣了进项税额的餐具需要做进项税转出；服装丢失也需要做进项税转出。
    该商贸企业当月进项税转出=（2+9.41）×17%=1.94（万元）
    （2）进口关税=18×30%=5.4（万元）
    进口消费税=（18+5.4）÷（1-5%）×5%=1.23（万元）
    进口增值税=（18+5.4）÷（1-5%）×17%=24.63×17%=4.19（万元）
    车辆购置税=24.63×10%=2.46（万元）
    合计=5.4+1.23+4.19+2.46=13.28（万元）
    （3）销售代销货物属于视同销售行为，零售收入应纳增值税。
    销项税=[24+（8.19+10.53+70.2-0.702+2+9.36）÷（1+17%）]×17%=18.55（万元）
    发生进项税=7.65+4×7%+0.425+（22×13%+1×7%）×（1-60%）+1.24-0.085=10.68（万元）
    应纳增值税=18.55-10.68+1.94=9.81（万元）
    （5）商贸企业当月金银首饰零售应纳消费税
    =8.19÷（1+17%）×5%=0.35（万元）
    （6）餐饮服务收入应纳营业税。
    该企业应纳营业税=10.8×5%=0.54（万元）

  • 第3题：

    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税( )万元。

    A.0
    B.4
    C.11.2
    D.16

    答案：C
    解析：
    本题考查特殊货物的完税价格。减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2(万元)。

  • 第4题：

    某服装企业为小规模纳税人。2019年8月从国外进口一批服装，海关审定的完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率13%。则该企业8月份进口该批服装应纳增值税为（　）万元。

    A.1.65
    B.5.5
    C.8.5
    D.7.15

    答案：D
    解析：
    组成计税价格＝50＋50×10%＝55（万元），进口环节应纳增值税＝55×13%＝7.15（万元）。

  • 第5题：

    某企业从国外购进一台精密数控机床，合同约定该机床只能用于展示。海关在审定其完税价格时，不能采用_。
    A.进口货物成交价格法 B.类似货物成交价格法
    C.计算价格法 D.合理方法


    答案：A
    解析：
    以不存在成交价格的方式进口的货物不适用成交价格法，海关与纳税义务人进行价格磋商后，依照《审价办法》第六条列明的相同货物成交价格法、类似货物成交价格估价法、倒扣价格估价法、计算价格估价法及合理方法审査确定完税价格。本题中的机床用于展示，因此A项为正确答案。

  • 第6题：

    某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.19.2
    B.16.90
    C.18.72
    D.20.12

    答案：B
    解析：
    进口环节的增值税＝（100＋100×30%）×13%＝16.90（万元）。
    纳税人从海关取得的完税凭证上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。该企业可以抵扣的进项税额＝16.90（万元）

  • 第7题：

    有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。（）

    • A、22万
    • B、41.14万
    • C、40.14万
    • D、27万

    正确答案:B

  • 第8题：

    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格为16万元，关税税率为30%，消费税税率为9%，增值税税率为17%。计算该企业进口小汽车应纳的关税、消费税、增值税。


    正确答案: 进口关税=16*30%=4.8万元
    进口消费税=（16+4.8）/（1-9%）*9%=2.06万元
    进口增值税=（16+4.8+2.06）*17%=3.89万元

  • 第9题：

    单选题
    某外贸企业从境外进口一辆小汽车，作为企业管理部门日常经营使用，海关审定的关税完税价格16万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。该外贸企业进口小汽车应纳进口环节税金（　　）万元。
    A

    6.86

    B

    8.4

    C

    8.84

    D

    5.98


    正确答案： C
    解析：
    进口关税＝16×25%＝4（万元）；进口消费税＝（16＋4）÷（1－9%）×9%＝1.98（万元）；进口增值税＝（16＋4）÷（1－9%）×13%＝2.86（万元）；进口环节税金合计＝4＋1.98＋2.86＝8.84（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关进口增值税专用缴款书当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为()元。
    A

    18071.56

    B

    15810.43

    C

    23000.00

    D

    23071.43


    正确答案： B
    解析： 本题考核进口货物应纳增值税的计算的知识点。进口香粉应纳增值税＝(60000＋35000)÷(1－30%)×17%＝23071.43(元)【该题针对“进口货物应纳增值税的计算”知识点进行考核】

  • 第11题：

    单选题
    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税（  ）万元。
    A

    0

    B

    4

    C

    11.2

    D

    16


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（  ）万元。（关税税率为20%）
    A

    0

    B

    16

    C

    10.67

    D

    12


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    某企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格20万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：正确

  • 第14题：

    在进口业务中商业部门在进口后内销中的“单到结算”是指( )。

    A.当进口企业收到银行转来的国外提货单等单据对外付款时即作为对国内用户的销售实现

    B.当进口企业收到运输部门转来的国外提货单等单据时即作为对国内用户的销售实现

    C.当进口企业收到保险公司转来的国外提货单等单据时即作为对国内用户的销售实现

    D.当进口企业收到内销货物的出仓单据及开出销售发票时即作为对国内用户的销售实现


    正确答案：A

  • 第15题：

    某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元。

    A、12
    B、20
    C、2
    D、0

    答案：D
    解析：
    此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批原材料，海关审定的关税完税价格为100万元，该材料的关税税率为10%，增值税税率为13%，甲企业进口原材料应纳增值税为（　）万元。

    A.12.44
    B.16.44
    C.13
    D.14.3

    答案：D
    解析：
    甲企业进口原材料应纳增值税＝关税完税价格×（1＋关税税率）×增值税税率＝100×（1＋10%）×13%＝14.3（万元）

  • 第17题：

    某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（ ）万元。

    A.12
    B.20
    C.2
    D.0

    答案：D
    解析：
    此题存在非常容易导致错误的一个知识点就是要看主体，其主体是商贸企业，而非生产企业。商贸企业关于白酒的业务涉及到的是零售环节不是生产环节。此题不涉及消费税，所以选D。

  • 第18题：

    某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2020年5月有关业务如下：
    （1）从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。
    该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。
    （2）批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。
    销售金银首饰取得零售收入7．91万元，销售摩托车取得零售收入10．17万元，销售其他商品取得零售收入67．8万元。
    （3）从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额60万元、税额7．8万元；
    购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元；
    从国营农场购进免税水果用于销售，支付收购金额22万元，开具合法收购凭证；
    购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。
    入库后，将该批农产品10％用于职工食堂。
    （4）取得啤酒的逾期包装物押金2．26万元，白酒的逾期包装物押金3．39万元。
    （5）将4年前抵债（债权金额400万元）得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。
    （6）上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0．678万元，并开具红字普通发票；
    商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．065万元。
    （7）职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。
    （8）月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本12万元。
    （其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。2019年4月起，增值税基本税率13％，低税率9％和6％。中轻型商务车、金银首饰消费税税率为5％）
    要求：根据上述资料，计算下列问题并按要求算出合计数。
    （1）计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税；
    （2）计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税；
    （3）计算业务（3）的进项税转出金额；
    （4）计算业务（7）的进项税转出金额；
    （5）计算业务（8）的进项税转出金额；
    （6）计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额；
    （7）该商贸企业转让不动产应缴纳增值税；
    （8）该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额；
    （9）该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税；
    （10）该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。


    答案：
    解析：
    （1）进口消费税=18 ×（1+30％）÷（1-5％）×5％=1．23（万元）
    （2）进口增值税=18×（1+30％）÷（1-5％）×13％=3．20（万元）
    （3）业务（3）购进农产品用于职工食堂要作进项税额转出=（22×9％+1×9％）×10％=0．21（万元）
    （4）业务（7）职工食堂领用餐具要作进项税转出=2×13％=0．26（万元）
    （5）业务（8）服装丢失当月进项税转出=12×13％=1．56（万元）
    （6）业务（3）、（7）和业务（8）转出进项税=0．21+0．26+1．56=2．03（万元）
    考生要关注增值税纳税申报表的结构，在没有出口退税及没有查补税额的前提下，“应抵扣税额合计”是本期进项税额加上期留抵税额，再扣除进项税额转出后的余额。
    应抵扣进项税=7．8+4 ×9％+1×6％+22 ×9％+1×9％+3．20-2．03-0．065=11．40（万元）
    （7）转让不动产应缴纳的增值税=（560-400）÷（1+5％）×5％=7．62（万元）
    （8）销项税=[24+（7．91+10．17+67．8-0．678+2．26）÷（1+13％）] × 13％=13．18（万元）
    （9）应纳增值税=13．18-11．40+7．62=9．40（万元）
    （10）商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税（零售金银首饰）=7．91÷（1+13％）×5％=0．35（万元）。

  • 第19题：

    我国某租赁公司从境外购买进口一套机器设备，进口后出租给我国境内企业使用，海关应（）。

    • A、以经海关审定后的该货物的成交价格作为其完税价格
    • B、以该货物相同或类似货物的成交价格对其估价后，确定其完税价格
    • C、以经海关审定后的每期交纳的租金作为其完税价格
    • D、以经海关审定后的每期交纳的租金加运保费作为其完税价格

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    某新办外商投资企业于2019年10月1日开业。2019年11月2日直接从国外进口一辆自用小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税184000元，并按增值税、消费税有关规定分别代征进口增值税68000元、消费税32000元。该企业应纳车辆购置税（　　）元。
    A

    18400

    B

    36800

    C

    40000

    D

    46800


    正确答案： B
    解析：
    税法规定，纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据。计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。该企业应纳车辆购置税为：（184000＋184000＋32000）×10%＝40000（元）。

  • 第21题：

    单选题
    有进出口经营权的某外贸公司，2010年10月份从国外进口货物500吨，海关审定的到岸价格是220万元，该货物的关税税率为10%，增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为。（）
    A

    22万

    B

    41.14万

    C

    40.14万

    D

    27万


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）
    A

    340000元

    B

    374000元

    C

    306000元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，符合有关规定的有（）。
    A

    经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

    B

    以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入

    C

    租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格

    D

    对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的留购价格作为完税价格

    E

    减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格


    正确答案： D,E
    解析： 选项B：租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息应当予以计入。

  • 第24题：

    单选题
    我国某租赁公司从境外购买进口一套机器设备，进口后出租给我国境内企业使用，海关应（）。
    A

    以经海关审定后的该货物的成交价格作为其完税价格

    B

    以该货物相同或类似货物的成交价格对其估价后，确定其完税价格

    C

    以经海关审定后的每期交纳的租金作为其完税价格

    D

    以经海关审定后的每期交纳的租金加运保费作为其完税价格


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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