下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
题目
下列关于加计扣除优惠，说法不正确的是（）
- A、对企业共同合作开发的项目，符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
- B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方和受托方分别按规定计算加计扣除
- C、按规定不允许在企业所得税前扣除的费用和支出项目，均不允许计入研究开发费用享受加计扣除优惠
- D、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除
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第1题：
根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（ ）。A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除答案：C,D解析：按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 -
第2题：
下列关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除政策的表述，错误的是（ ）。A.委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动
B.企业对委托境外研发费用以及留存备查资料的真实性、合法性承担法律责任
C.委托方与受托方存在关联关系的，受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况
D.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用并在企业所得税前加计扣除答案：D解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。 -
第3题：
委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）答案：对解析：本题考核加计扣除税收优惠中委托境外研发费用的规定。 -
第4题：
下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。
- A、会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可
- B、在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用
- C、会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用
- D、税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除
正确答案:D -
第5题：
企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？
正确答案: 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。 -
第6题：
委托方发生的费用，可按规定全额税前扣除；加计扣除时按照委托方发生费用的（）计算加计扣除。
- A、50%
- B、60%
- C、70%
- D、80%
正确答案:D -
第7题：
多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有()。A企业产品（服务）的常规性升级，不适用税前加计扣除政策
B企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动，不适用税前加计扣除政策
C烟草制造业属于不适用税前加计扣除政策的行业
D房地产业属于不适用税前加计扣除政策的行业
E企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的90%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
正确答案： E,C解析： -
第8题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方和受托方协商确定加计扣除额度
D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题企业原来可以享受研发费用加计扣除的优惠政策，已申请立项备案，但是年度中间终止经营活动进行企业所得税清算，在清算中是否还可以享受研发费用加计扣除的优惠政策？正确答案： 结合《企业所得税法》和《财政部、国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定，企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。因此，企业的清算所得不属于企业正常的生产经营所得，清算期间已不再持续经营，一般也不可能再发生研发费用的支出，所以清算期间企业所得税优惠政策的适用对象已经不存在，企业清算期间应就其清算所得依照《国家税务总局关于印发〈企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函〔2009〕388号）申报填列缴纳企业所得税。解析： 暂无解析 -
第10题：
判断题对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由受托方按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析：
对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由“委托方”按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第11题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。[2010年真题]A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150％在税前扣除
正确答案： A,D解析：
A项，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；C项，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第12题：
单选题下列关于会计与税法上对研发费用的确认说法错误的是（）。A会计上的研发费用只需满足费用的定义和确认条件即可
B在税法上可以加计扣除的研究开发费用，一定是会计上的研究开发费用
C会计上的研究开发费用，不一定满足税法上规定的可以税前加计扣除的研究开发费用
D税法上所有的研究开发费用在所得税汇算清缴时，都可以进行加计扣除
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第13题：
下列关于研究开发费用加计扣除的涉税规定的表述中，正确的有( )。A、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
B、企业委托境外进行研发活动所发生的研发费用，不得加计扣除
C、企业委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
D、企业为获得创新性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用，可按照规定进行税前加计扣除
E、娱乐业适用税前加计扣除政策答案：A,C,D解析：选项B，自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。选项E，娱乐业不适用税前加计扣除政策。 -
第14题：
对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由受托方按照规定在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除。（ ）答案：错解析：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，由“委托方”按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 -
第15题：
下列关于企业研究开发费加计扣除规定的表述，正确的有（ ）A.研究开发费，形成无形资产的，按照无形资产成本的50%摊销
B.对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
C.对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除
D.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除答案：B,C,D解析：企业研究开发费，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%摊销。 -
第16题：
按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
正确答案:错误 -
第17题：
下列关于企业所得税有关加计扣除政策的说法中，正确的是（）
- A、对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
- B、对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
- C、残疾人工资加计扣除，包括未签订劳动合同的残疾人员
- D、企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案:B -
第18题：
多选题下列有关企业委托境外研究开发费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。A委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
B委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
C企业应在年度申报享受优惠时，留存备查委托境外研发银行支付凭证和受托方开具的收款凭据
D委托境外进行研发活动包括委托境外个人进行的研发活动
E委托境外进行研发活动应签订技术开发合同，并由委托方到科技行政主管部门进行登记
正确答案： C,E解析： -
第19题：
多选题根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除
B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除
C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度
D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用
E研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第20题：
判断题企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由“委托方”按照规定计算加计扣除，“受托方”不得再进行加计扣除。 -
第21题：
单选题下列关于研究开发费用的表述，不正确的是（ ）。A研发成果的鉴定费用可以加计扣除
B对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由受托方进行加计扣除
C企业必须对研究开发费用实行专账管理
D企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题下列加计扣除的政策陈述，正确的是（ ）。A对企业合作开发技术项目，不得适用加计扣除政策
B对委托开发的项目，受托方应向委托方提供费用支出明细，否则，该委托开发项目的费用不得加计扣除
C残疾人工资加计扣除，该单位必须和每位残疾人签订一年以上（不含一年）的劳动合同
D企业研发机构同时承担生产经营任务的，发生的费用均可以实行加计扣除
正确答案： D解析：
A项，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的；C项，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上（含一年）的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除；D项，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。 -
第23题：
判断题按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析