位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（）A、由B企业在市区按7%缴纳城建税B、由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴C、由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D、由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

题目

位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（）

  • A、由B企业在市区按7%缴纳城建税
  • B、由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴
  • C、由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
  • D、由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税
相似考题

1.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税()万。A.0.23B.0.33C.0.24D.0.34

2.位于县城的A企业受市区的B企业委托加工实木地板，B企业提供原材料，A企业提供加工劳务并收取加工费，下列对B企业城建税的税务处理中正确的是（）A.由B企业在市区按7%缴纳城建税B.由B企业将按7%计算的城建税交A企业代收代缴C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

3.位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.甲企业应缴纳烟叶税66万元B.甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算C.甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴D.甲企业应被代收代缴城建税8.45万元

4.设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是 ( )。A．由B企业按5％税率代征代扣城建税B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税C．由B企业按7％税率代征代扣城建税D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

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  • 第1题：

    某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。

    A．在乡镇企业所在地缴城建税24元

    B．在乡镇企业所在地缴城建税120元

    C．在日化厂所在地缴城建税124元

    D．在日化厂所在地缴城建税120元


    正确答案：D
    本题考核点是城建税适用税率的规定及纳税地点的规定。代收代缴消费税时，受托方与委托方如不在一地，应按受托方所在地适用税率，在受托方所在地缴纳，所以应按2400×5%=120(元)计算缴纳城建税，在日化厂所在地缴纳。

  • 第2题：

    位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以_上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（ ）。

    A．受托方应缴纳的城建税为595元

    B．受托方应缴纳的城建税为4500元

    C．受托方应代收代缴的教育费附加为1928．57元

    D．受托方应代收代缴的城建税为4500元

    E．受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率


    正确答案：ACD


  • 第3题：

    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（ ）。

    A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税
    B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
    C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
    D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    答案：C
    解析：
    【知识点】城市维护建设税的税率。由受托方代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。甲企业代收代缴乙企业的消费税，应由甲企业在农村按照1%的税率缴纳城市维护建设税。

  • 第4题：

    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（ ）

    A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税
    B.有乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
    C.由甲企业在市区按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
    D.由甲企业在市区按7%的税率代收及代缴乙企业的城市维护建设税

    答案：C
    解析：
    第六章：城市维护建设税的税率
    由收托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的建设税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第5题：

    2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。

    A.乙企业应缴纳增税1300元
    B.乙企业应代收代缴消费税15000元
    C.乙企业应缴纳城建税65元
    D.乙企业应代收代缴的城建税750元
    E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加

    答案：A,B,C,D
    解析：
    （1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
    （2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
    （3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
    （4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。

  • 第6题：

    设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法是（　）。

    A.由B企业在市区按7%缴纳城建税
    B.由B企业将7%的城建税交A企业代收代缴
    C.由B企业按7%的税率自行选择纳税地点
    D.由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税

    答案：D
    解析：
    由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第7题：

    甲生产企业地处市区，2020年2月缴纳增值税30万元，缴纳企业所得税20万元。当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴的部分）城建税（　　）万元。

    A.2.45
    B.2.1
    C.4.25
    D.2.85

    答案：D
    解析：
    甲企业当月应缴纳城建税=30×7%+15×5%=2.85（万元）。

  • 第8题：

    位于市区的甲企业2014年12月收购烟叶，支付收购价款300万元并支付了价外补贴，当月委托位于县城的乙企业加工烟丝，乙企业收取不含税加工费50万元，当月全部加工完毕，甲企业全部收回。已知烟丝消费税税率为30%，则关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）

    • A、甲企业应缴纳烟叶税66万元
    • B、甲企业应被代收代缴的城建税按照7%的城建税税率计算
    • C、甲企业应缴纳的城建税，应由乙企业在乙企业所在地的县城税务机关来代扣代缴
    • D、甲企业应被代收代缴城建税8.45万元

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    单选题
    设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。
    A

    由B企业按5％的税率代收代缴城建税

    B

    由A企业按5％的税率回所在地缴纳

    C

    由B企业按7％的税率代收代缴城建税

    D

    由A企业按7％的税率自行缴纳城建税


    正确答案： C
    解析： 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于城市维护建设税的表述错误的是（）。
    A

    外商投资企业和外国企业不需要缴纳城市维护建设税

    B

    由受托方代扣代缴、代收代缴三税的单位和个人，其代扣代缴，代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行

    C

    流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行

    D

    城建税与三税同时征收，如果要免征或者减征三税，也要同时免征或者减征城建税


    正确答案： A
    解析： 本题考查城市维护建设税的相关表述。选项A错误，外商投资企业和外国企业缴纳的"三税"同样征收城市维护建设税。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关城建税的说法，正确的有（　　）。
    A

    某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城建税

    B

    由受托方代收、代扣“两税”的，以扣缴义务人所在地税率计算代收、代扣城建税

    C

    某企业已缴纳了消费税，没有缴纳城建税，可以单独进行处罚

    D

    流动经营等无固定纳税地点的不缴纳城建税

    E

    城建税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城建税；D项，流动经营等无固定纳税地点的，按纳税人缴纳“两税”所在地的规定税率就地缴纳城建税；E项，城建税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行，但有特殊情况。

  • 第12题：

    单选题
    设在县城的A企业代收代缴市区B企业的消费税，对B企业城建税的处理办法正确的是（　　）。
    A

    由B企业在市区按7%交城建税

    B

    由B企业将7%的城建税交A企业代征

    C

    由B企业按7%的税率自行选择纳税地点

    D

    由A企业按5%的税率代收代缴B企业的城建税


    正确答案： B
    解析：
    由受托方代收代缴“两税”的，其代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行。

  • 第13题：

    设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是（ ）。

    A．由8企业按5%税率代征代扣城建税

    B．由A企业按5%税率回所在地缴纳城建税

    C．由8企业按7%税率代征代扣城建税

    D．由A企业按7%税率自行缴纳城建税


    正确答案：A
    由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率，所以由B企业按5%税率代征代扣城建税。

  • 第14题：

    位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

    A.由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税
    B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点
    C.由甲企业在县城按5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
    D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    答案：C
    解析：
    本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。

  • 第15题：

    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。

    A.由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税
    B.由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点
    C.由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税
    D.由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    答案：C
    解析：
    本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在农村按照1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。

  • 第16题：

    位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，下列说法正确的是（　）。（不考虑地方教育附加）

    A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加160元
    B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加200元
    C、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加160元
    D、在卷烟生产企业所在地缴纳城建税及附加200元

    答案：A
    解析：
    代收代缴消费税的单位同时也是城市维护建设税及教育费附加的代收代缴义务人，其城建税及教育费附加的纳税地点在代收地。本题应该在加工厂所在地按照加工厂所在地区的税率缴纳城建税，应纳城建税和教育费附加＝2000×（5%＋3%）＝160（元）。

  • 第17题：

    D市区B化妆品企业委托C县城的A企业加工高档化妆品，同时B企业还委托F镇的张某加工中端化妆品并收回。李某经常从B企业进货，到D市周边的乡村出售。相关业务涉及城建税的正确税务处理是（ ）。

    A.委托加工环节的高档化妆品部分，由B企业按7%税率自行缴纳城建税
    B.李某的销售行为的城建税税率为7%
    C.委托加工环节的中端化妆品部分，张某应按5%税率代收代缴城建税
    D.委托加工环节的高档化妆品部分，由A企业按5%税率代收代缴城建税，纳税地点在C县城

    答案：D
    解析：

  • 第18题：

    甲生产企业地处市区，2018年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。

    A.2.94
    B.2.1
    C.0.42
    D.2.7

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。

  • 第19题：

    甲生产企业地处市区，2018年6月缴纳增值税30万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税12万元。甲企业当月应缴纳（含被代收）城建税（ ）万元。

    A.2.94
    B.2.1
    C.0.42
    D.2.7

    答案：D
    解析：
    应缴纳的城建税=30×7%+12×5%=2.7（万元）。

  • 第20题：

    下列关于城市维护建设税的表述错误的是（）。

    • A、外商投资企业和外国企业不需要缴纳城市维护建设税
    • B、由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴，代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行
    • C、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行
    • D、城建税与"三税"同时征收，如果要免征或者减征"三税"，也要同时免征或者减征城建税

    正确答案:A

  • 第21题：

    不定项题
    某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，支付不含税运费3万元并取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票：（2）购买水电等发生支出5万元，但未取得增值税专用发票：（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票：（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%，交通运输业增值税税率为11%；该白酒生产企业期初无增值税留抵税额；所取得的增值税扣税凭证：均在当月进行认证并通过。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税，下列说法正确的是（）。
    A

    应由加工企业代收代缴城建税，执行该白酒生产企业所在地的城建税税率

    B

    应由加工企业代收代缴城建税，执行加工企业所在地的城建税税率

    C

    该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额

    D

    该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城建税的计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税和营业税的单位和个人，有关其代扣代缴、代收代缴城建税的表述正确的有（）
    A

    其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行

    B

    其代扣代缴、代收代缴的城建税从高适用税率执行

    C

    城建税的纳税地点在代扣代收地

    D

    城建税的纳税地点在委托方所在地


    正确答案： B,D
    解析： 选项AB：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；
    选项CD://代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。

  • 第23题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，以下对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（  ）。
    A

    由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业在农村按1％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原村料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（   ）。
    A

    由乙企业在市区按7%的税率缴纳城市维护建设税

    B

    由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

    C

    由甲企业按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

    D

    由甲企业按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税


    正确答案： D
    解析：

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