外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。A、允许税前扣除应税所得额的3%B、允许税前扣除应税所得额的30%C、允许税前扣除应税所得额的10%D、允许税前全额扣除

题目

外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。

  • A、允许税前扣除应税所得额的3%
  • B、允许税前扣除应税所得额的30%
  • C、允许税前扣除应税所得额的10%
  • D、允许税前全额扣除
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1.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出( )。A．准予税前全额扣除B．准予税前扣除应纳税所得额的3%C．准予税前扣除应纳税所得额的30%D．准予税前扣除应纳税所得额的10%

2.根据《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的有关规定，下列关于经费支出额的说法，正确的是（）A.购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B.利息收入可以冲抵经费支出额C.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，可以作为代表机构的经费支出额D.代表机构的经费支出额不包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

3.在计算外商投资企业和外国企业所得税时，( )不得列为成本、费用和损失。A．无形资产的受让、开发支出B．支付给总机构的合理的管理费C．各项税收的滞纳金和罚款D．自然灾害损失无赔偿的部分E．用于中国境内公益救济性质以外的捐赠

4.根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，外商投资企业的下列捐赠中，可以在税前全部扣除的有（ ）。A．外商投资企业通过中国境内国家指定非营利的社会团体贫困地区的捐赠B．外商投资企业通过国家机关向教育、民政等公益事业的捐赠C．外商投资企业直接资助非关联科研机构的研究开发经费D．外商投资企业直接资助高等学校的研究开发经费

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠( )。

    A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除

    B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除

    C．按实际发生额扣除

    D．不准扣除


    正确答案：C
    解析：企业所得税法中规定，应纳税所得额的确定中“用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠不准列支”，是为了防止企业假借捐赠之名，变相地、间接地分配利润，以逃避税收。但是，企业对某些社会福利单位进行资助，其捐赠和实物、财产的折价款支出虽然不属于营业外支出，但为了鼓励企业支持中国境内的福利事业，准予其将公益、救济性质的捐赠在税前列支。

  • 第2题：

    外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


    正确答案：ABD

  • 第3题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在所得税税前扣除的有（ ）。

    A．生产经营过程中的利息支出

    B．上缴的各项所得税款

    C．用于中国境外的公益救济性捐赠

    D．技术开发费


    正确答案：BC
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税的扣除项目是否清楚。按照税法规定，生产经营过程中发生的利息支出和技术开发费，属于税前扣除项目。而上缴的各项所得税和用于中国境外的捐赠不能在税前扣除。

  • 第4题：

    在计算外商投资企业和外国企业应纳税所得额时，下列项目不得列为成本、费用和损失的有()。

    A:各项增值税款
    B:用于公益性、救济性捐赠支出
    C:支付给总机构的特许权使用费
    D:无形资产的受让、开发支出
    E:支付给关联企业的管理费

    答案：A,C,D,E
    解析：
    本题考查不得列为成本、费用和损失的项目。针对外商投资企业和外国企业所得税而言，ACDE均属于不得扣除的项目；对于通过非营利性组织进行的公益性、救济性捐赠支出是可以全额扣除的。

  • 第5题：

    下列各项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。

    A.办公设备采购费
    B.支付给工作人员的通信费
    C.发生的交际费
    D.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠

    答案：D
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额

  • 第6题：

    根据企业所得税法的相关规定，外国企业常驻代表机构的下列支出，属于经费支出的有（ ）。

    A.购置办公设备发生的支出
    B.为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
    C.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用
    D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用
    E.以货币形式用于我国境内的公益性捐赠支出

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第7题：

    用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。

    A对

    B错


    对
    略

  • 第8题：

    公益救济性捐赠支出在税务上应如何处理？


    正确答案: 公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
    企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除，年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

  • 第9题：

    以下项目是企业所得税不得扣除的项目（）。

    • A、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠
    • B、各种赞助支出、担保支出、回扣支出
    • C、非公益、救济性捐赠
    • D、各类保险基金和统筹基金

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列捐赠支出中，准予在个人所得税税前全额扣除的有（）。
    A

    个人通过中国境内非营利性社会团体向红十字事业的捐赠

    B

    个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠

    C

    个人通过中国境内非营利的社会团体向教育事业的捐赠

    D

    个人通过中国境内非营利性的社会团体对公益性青少年活动场所的捐赠

    E

    个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠


    正确答案： A,C
    解析： 选项E://个人通过中国境内非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

  • 第11题：

    多选题
    计算应纳税所得额时，下列()项目不得在企业所得税前扣除。
    A

    税收滞纳金

    B

    赞助支出

    C

    罚款、罚金

    D

    企业支付的财产保险费

    E

    外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出


    正确答案： E,D
    解析： 选项A、B、C不允许在税前扣除；选项D，企业支付的财产保险费是可以在税前扣除的；选项E，纳税人发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第12题：

    单选题
    外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是（）。
    A

    允许税前扣除应税所得额的3%

    B

    允许税前扣除应税所得额的30%

    C

    允许税前扣除应税所得额的10%

    D

    允许税前全额扣除


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10%。()


    正确答案：错

  • 第14题：

    按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。

    A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得

    B．在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境外的所得

    C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得


    正确答案：AC

  • 第15题：

    注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（ ）项目的处理。

    A．非公益救济性捐赠

    B．固定资产的日常修理支出

    C．对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

    D．各项行政罚款

    E．业务招待费


    正确答案：ACD
    选项A、C、D是营业外支出的核算范围，不得在税前扣除，注册税务师审核时需要特别关注；选项B、E应计入管理费用科目，不在营业外支出科目中核算。

  • 第16题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。

    A.工作人员的福利费
    B.汽车采购费
    C.发生的交际应酬费
    D.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠
    E.总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有(　)。

    A、工作人员的福利费
    B、汽车采购费
    C、发生的交际应酬费
    D、以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
    E、总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。

  • 第18题：

    下列属于常驻代表机构经费支出的有（　）。

    A.工作人员的工资薪金
    B.购置固定资产所发生的支出
    C.搬迁等原因所发生的装修费支出
    D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠
    E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

    答案：A,B,C,E
    解析：
    以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不作为代表机构的经费支出。

  • 第19题：

    公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？


    正确答案: （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
    （2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
    （3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
    （4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。

  • 第20题：

    计算应纳税所得额时，下列（）项目不得在企业所得税前扣除。

    • A、税收滞纳金
    • B、赞助支出
    • C、罚款、罚金
    • D、企业支付的财产保险费
    • E、外商投资企业对境内的公益救济性捐赠支出

    正确答案:A,B,C

  • 第21题：

    用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。


    正确答案:正确

  • 第22题：

    问答题
    公益救济性捐赠支出的税前扣除条件是什么？

    正确答案： （1）捐赠用于救灾、慈善、残疾人福利事业等社会公益事业；
    （2）捐赠对象是通过具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关进行捐赠；
    （3）具有捐赠税前扣除资格的非营利的公益性社会团体和国家机关出具的公益救济性捐赠票据；
    （4）捐赠支出不超过年度利润总额的12%。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    用于公益、救济性捐赠支出不超过企业年度利润总额12%以内的可以据实扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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