中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下：（1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。（2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。（3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。（4）2013年出版一部
题目
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为（）元。
- A、20480
- B、20384
- C、22944
- D、25184
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第1题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。
A:2975
B:4375
C:6125
D:8875答案：B解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第2题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税( )元。
A:20675
B:27625
C:29200
D:33775答案：B解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第3题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。
A:550
B:650
C:750
D:850答案：A解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第4题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税( )元。
A:2100
B:4620
C:7680
D:9520答案：C解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第5题：
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2019年收入如下：
（1）在M公司每月基本工资为18000元，12月份取得当年年终奖60000元。
（2）2018年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元／股。
2019年9月，王某按照公司的规定行权，购买10000股M公司的股票，购买当天公司股票的收盘价为11元／股。
（3）王某爱好写作，2019年出版一部长篇小说，取得稿酬40000元。10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入100000元。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含增值税拍卖收入56 000元，不能提供字画原值凭据。
（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励30 000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金100 000元。
（其他相关资料：王某每月自行承担的“三险一金”为2 000元；当年王某发生与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后王某负担23000元；王某接受技能人员职业资格继续教育，于12月取得相关证书；针对全年一次性奖金，王某选择不并入综合所得计税）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算王某取得年终奖应缴纳的个人所得税。
（2）计算王某股票期权行权所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算王某取得的稿酬被预扣预缴的个人所得税。
（4）计算王某拍卖小说手稿被预扣预缴的个人所得税。
（5）计算王某拍卖祖传字画应缴纳的个人所得税。
（6）回答王某11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
（7）计算王某全年综合所得的应纳税所得额。答案：解析：（1）
居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得的，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
60000÷12=5000（元），适用税率10％、速算扣除数210元；
王某取得年终奖应缴纳个人所得税=60 000×10％-210=5 790（元）。
【知识点】全年一次性奖金的税务处理
（2）居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
股票期权行权所得应缴纳个人所得税=10 000×（11-5）×10％-2 520=3 480（元）。
【知识点】股票期权所得个人所得税的征税方法
（3）出版小说取得稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=40 000×（1-20％）×70％×20％=4480（元）。
【知识点】稿酬所得预扣预缴税额的计算
（4）小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得被预扣预缴的个人所得税=100 000×（1-20％）×20％=16 000（元）。
【知识点】特许权使用费所得预扣预缴税额的计算
（5）拍卖字画收入按照财产转让所得征收个人所得税。
不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3％征收率计算缴纳个人所得税。
应缴纳的个人所得税=56000×3％=1680（元）。
【知识点】取得拍卖收入征收的个人所得税规定
（6）应纳税额为0。
个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金免税。
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发（颁布）的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金（奖学金），免税。
【知识点】个人所得税税收优惠
（7）
①专项扣除=2000×12=24 000（元）
②专项附加扣除=3600+（23 000-15 000）=11 600（元）
王某全年综合所得的应纳税所得额=18 000×12+40 000×（1-20％）×70％+100 000×（1-20％）-60 000-24 000-11 600=222 800（元）。
【知识点】应纳税所得额和费用减除标准 -
第6题：
中国公民张某自2014 年起任国内某上市公司高级工程师，2019 年取得的部分收入如下：
（1）1 月取得任职公司支付的工资7500 元，另取得地区津贴1600 元，差旅费津贴1500 元。
（2）公司于2018 年实行股票期权计划，2018 年5 月11 日张先生获得公司授予的股票期权10000 份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6 元。当日公司股票的收盘价为7.68 元。公司规定的股票期权行权期限是2019 年2 月10 日至9 月10 日。张某于2019 年2 月13 日对4000 份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6 元。
（3）5 月份取得财政部发行国债的利息1200 元，取得2018 年某省发行的地方政府债券的利息560 元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750 元。
（4）7 月9 日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8 元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）1 月份工资、津贴收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）2 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
（3）5 月份取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
（4）7 月份实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。答案：解析：（1）工资、津贴收入应缴纳的个人所得税=（7500+1600-5000）×3%=123（元）
（2）2 月实施股票期权行权应缴纳的个人所得税=4000×（9.6-6）×3%=432（元）
（3）各项利息收入应缴纳的个人所得税=750×20%=150（元）
（4）2 月第一次行权所得额=4000×（9.6-6）=14400（元）
7 月第二次行权所得额=6000×（10.8-6）=28800（元）
合计=14400+28800=43200（元）
适用税率10%、速算扣除数2520 元。
应纳个人所得税=（43200×10%-2520）-432=1368（元）。 -
第7题：
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某取得N公司的董事费收入，N公司每月需代付的个人所得税为（）元。
- A、12940
- B、13141.18
- C、16435.29
- D、16845.30
正确答案:B -
第8题：
2013年9月30日，黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元／股。2014年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，黄某的月工资收入为5500元。2014年10月黄某应缴纳个人所得税（）元。
- A、1835
- B、1740
- C、3435
- D、3445
正确答案:A -
第9题：
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达1月工薪收入被预扣预缴个人所得税()元。A3480
B7480
C1980
D2980
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。（2018年考题改编）琳达取得股息收入应缴纳个人所得税()元。A0
B120
C300
D150
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票转让所得应缴纳个人所得税()元。A0
B11800
C60000
D30000
正确答案： C解析： -
第12题：
单选题中国公民方某为某公司的董事，未在该公司任职、受雇，2013年12月取得税后董事费收入49800元，由公司代付个人所得税税款。则该公司代付的个人所得税为（）元。A13141.18
B154631.58
C10070.59
D12940
正确答案： B解析： 应纳税所得额=（49800-7000）×（1-20%）/68%=50352.94（元）；该公司代付的个人所得税=50352.94×40%-7000=13141.18（元）。 -
第13题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：根据个人所得税相关法规，下列关于"利息、股息、红利所得"的个人所得税征税方法的说法中，正确的有( )。
A:取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率
B:取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率
C:取得非上市公司的股息，减按10%的税率征收个人所得税
D:以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税答案：B,D解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第14题：
2018年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元/股。2019年9月，杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )A.5340
B.3480
C.3825
D.5945答案：B解析：自2019年1月1日起，个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。所以股票期权行权所得应缴纳个人所得税= 10000*(11-5)*10%-2520-3480 (元)。 -
第15题：
共用题干
我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程。在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。2009年陆某的收入如下：
1)在M公司每月取得基本工资5000元。
2)1-2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
3)3-12月份从N公司每月取得补助6000元。
4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
7)1-12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。根据以上资料，回答下列问题：N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税( )元。
A:475.00
B:777.27
C:825.00
D:1425.00答案：A解析：1.年终奖适用年终奖特殊计税方法，30000÷12=2500(元)，据此，确定适用税率15%，速扣数125元。因此，陆某12月份取得奖金应纳个人所得税=30000×15%-125=4375(元)。
2.在雇佣单位和派遣单位每个月支付工资代扣代缴的时候，只有雇佣单位N公司扣除费用。派遣单位M公司不扣除费用，直接就发放工资全额计税。因此，N公司每月应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。
3.1-2月个税=[(5000+4000-2000)×20%-375]×2=2050(元)，3-11月份工资所得个税=[(5000+6000-2000)×20%-375]×9=128.25(元)，12月工资个税和监事费个税=(5000+6000+30000-2000)×25%-1375=8375(元)，陆某从M和N公司取得的工资、薪金性质的所得全年应纳个人所得税=4375+2050+12825+8375=27625(元)。
4.银行储蓄存款利息免税，从上市公司取得股息所得额减按50%计入应纳税所得额征收个税;非上市公司取得股息，全额计税。因此，陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税=1500×50%×20%+2000×20%=550(元)。
5.陆某全年兼职收入应缴纳个人所得税=4000×(1-20%)×20%×12=7680(元)。
6.取得的存款利息免税;非上市公司股息没有优惠政策。 -
第16题：
2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。A.5340
B.5355
C.5825
D.5945答案：B解析：当月工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）
股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。共应缴纳个人所得税=15+5340=5355（元）。
【知识点】 其他 -
第17题：
2018年1月30日，北京黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元/股。2019年3月1日，黄某按照公司的规定行权，购买20000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019年3月黄某应缴纳个人所得税（ ）元。A.1800
B.3480
C.15080
D.19480答案：B解析：股权激励在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
应纳税额＝20000×（11－8）×10%－2520＝3480（元） -
第18题：
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某12月取得的工资及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税合计为（）元。（包含M公司代付的税款）
- A、30
- B、3495
- C、3525
- D、3913.33
正确答案:D -
第19题：
中国公民方某为某公司的董事，未在该公司任职、受雇，2013年12月取得税后董事费收入49800元，由公司代付个人所得税税款。则该公司代付的个人所得税为（）元。
- A、13141.18
- B、154631.58
- C、10070.59
- D、12940
正确答案:A -
第20题：
2013年6月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2014年6月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2014年6月杨某应缴纳个人所得税（）元。
- A、4500
- B、4675
- C、5355
- D、5945
正确答案:C -
第21题：
单选题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为（）元。A20480
B20384
C22944
D25184
正确答案： C解析： 稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版小说取得稿酬所得应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480（元）；个人的同一作品在报刊上连载，应将其因连载而取得的所得合并为一次。连载小说取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）；小说手稿复印件拍卖所得按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。拍卖所得应缴纳的个人所得税=100000×（1-20%）×20%=16000（元）；合计应缴纳的个人所得税=4480+4704+16000=25184（元）。 -
第22题：
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。A55580
B41080
C58080
D92940
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题中国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2019年度琳达取得以下收入。(1)每月应税工资50000元；(2)每月现金方式的餐补10000元；(3)取得境内一次性稿酬3000元；(4)2018年5月被授予公司股票期权10000股，授予价1元／股；2019年6月按36元／股全部行权；2019年11月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票（非限售股）全部转让，取得转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元；(5)担任非任职公司独立董事，年终一次性取得董事费5万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（2018年考题改编）琳达取得的董事费被预扣预缴个人所得税()元。A7000
B8000
C10000
D13000
正确答案： A解析： -
第24题：
单选题中国公民王某就职于国内某上市公司M公司，2013年取得的收入如下： （1）在M公司每月取得基本工资4500元；12月份取得税后全年一次性奖金收入36000元，M公司代付全部的个人所得税税款。 （2）担任N公司董事，每月取得税后董事费收入49800元，由N公司代付个人所得税税款。 （3）2012年1月份获得M公司授予的10000股本公司的股票期权（不可公开交易），授予价为5元/股。2013年9月，王某按照公司的规定行权，购买l0000股M公司的股票，购买当天M公司股票的收盘价为11元/股。 （4）2013年出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬20000元，4月份小说正式出版，再次取得稿酬20000元；同年该小说在一家晚报上连载100次，每次稿酬420元。10月份将该小说手稿复印件公开拍卖获得收入l00000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为（）元。A3795
B5340
C10345
D15440
正确答案： C解析： 员工因参加股票期权计划行权时从中国境内取得的所得，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=（行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量。应纳税额=（股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额÷规定月份数×适用税率-速算扣除数）×规定月份数。规定月份数，是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资、薪金所得的境内工作期间月份数，超过12个月的，按12个月计算。股票期权行权的所得应缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。