创业公司亏损注销时，持股公司间接构架情况下投资损失可以在企业所得税前抵扣。
题目
创业公司亏损注销时，持股公司间接构架情况下投资损失可以在企业所得税前抵扣。
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第1题：
根据规定，股份有限公司不得收购本公司的股票，但特殊情形是允许的。该特殊情形是（ ）。
A．为减少公司资本而注销股份
B．为扩大对本公司的投资而增持股份
C．发生亏损而直接收购股份
D．与持有本公司股票的其他公司合并
正确答案：AD
本题考核股份有限公司转让股份的规定。公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外。 -
第2题：
创业投资估值法的步骤包括（ ）
Ⅰ.估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值
Ⅱ.估计股权投资基金在退出时的要求持股比例
Ⅲ.计算当前股权价值
Ⅳ.估计股权稀释情况,计算投资时的持股比例A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ
B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ答案：C解析：创业投资估值法的步骤如下：估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值；计算当前股权价值；估计股权投资基金在退出时的要求持股比例；估计股权稀释情况,计算投资时的持股比例。 -
第3题：
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，可以按照投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该公司创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1,70%
B.2,70%
C.3,70%
D.2,60%答案：B解析：《企业所得税法实施条例》第九十七条规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 -
第4题：
对公司型创业投资基金而言，（ ）第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额A.《企业所得税法》
B.《企业所得税法实施条例》
C.《关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》
D.《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》答案：A解析：对公司型创业投资基金而言，《企业所得税法》第三十一条规定，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。知识点
运用税收政策，鼓励创业投资基金增加早期投资 -
第5题：
收回对创业公司的投资，有哪些方式？（）
- A、直接卖掉
- B、卖掉主营业务
- C、先将创业公司卖掉再注销投资公司
- D、出售资产
正确答案:A,C -
第6题：
下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）
- A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除
- B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年
- C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
- D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款
正确答案:B,C,D -
第7题：
期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时，是否需要税务机关审批？
正确答案: 国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。
2.企业各项存货发生的正常损耗。
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。
5.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
6.其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。期货交易为金融衍生产品，实际发生的损失如符合上述规定，可自行计算扣除。 -
第8题：
创业投资人可以分为（）。
- A、 创业投资公司
- B、 天使投资人
- C、 产业附属投资公司
- D、 创业投资家
正确答案:A,B,C,D -
第9题：
创业公司亏损注销时，持股公司间接构架情况下投资损失可以在企业所得税前抵扣。
正确答案:正确 -
第10题：
单选题下列属于创业投资估值法的步骤的有（）。Ⅰ.估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值Ⅱ.计算当前股权价值Ⅲ.估计股权投资基金在退出时的要求持股比例Ⅳ.估计股权稀释情况，计算投资时的持股比例AⅠ、Ⅱ、Ⅲ
BⅡ、Ⅲ、Ⅳ
CⅠ、Ⅱ、Ⅳ
DⅠ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案： B解析： -
第11题：
问答题期货交易亏损造成的损失在企业所得税前扣除时，是否需要税务机关审批？正确答案： 国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
1.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失。
2.企业各项存货发生的正常损耗。
3.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。
4.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失。
5.企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
6.其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。期货交易为金融衍生产品，实际发生的损失如符合上述规定，可自行计算扣除。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题国家对创业投资基金在税收上给予特别支持，对公司型创业投资基金而言，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A2；50
B3；50
C2；70
D3；70
正确答案： D解析： -
第13题：
以下属于财务风险的是（）A某企业发行的债券在付息日无法及时支付利息
B某上市公司股票在资本市场不景气时，价格出现较大波动
C某公司由于某重大投资项目的亏损，使得公司息税前利润大幅度减少
D某公司的海外资产由于汇率波动遭受损失答案：A解析： -
第14题：
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满（ ）年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A.1
B.2
C.3
D.4答案：B解析：公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 -
第15题：
创业投资估值法的步骤正确的是（ ）。
Ⅰ．估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值股权投资基金预测投资退出的时点，然后估算该时点目标公司的股权价值
Ⅱ．估计股权投资基金在退出时的要求持股比例投资额除以当前股权价值，得到股权投资基金为获得目标回报倍数或收益率应有的持股比例，计算公式为要求持股比例=投资额／当前股权价值
Ⅲ．估计股权稀释情况，计算投资时的持股比例如果目标公司没有后续轮次的股权融资，则不会稀释股权投资基金的股权，投资时的持股比例就是上一步计算出的要求持股比例
Ⅳ．计算当前股权价值使用目标回报倍数或者收益率将目标公司退出时的股权价值折算为当前股权价值A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅲ
B.Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ答案：C解析：创业投资估值法的步骤如下：
（1）估计目标公司在股权投资基金退出时的股权价值
（2）计算当前股权价值
（3）估计股权投资基金在退出时的要求持股比例
（4）估计股权稀释情况，计算投资时的持股比例
知识点：创业投资估值法的估值步骤； -
第16题：
新华制造有限公司2005年以货币资金500万元投资于长江贸易公司。长江贸易公司经营不善、长期亏损，于2008年3月终止生产经营，分别向其主管税务机关和工商行政管理机关办理注销手续。
2008年10月，新华制造有限公司在长江贸易公司注销后收回货币资金100万元，投资损失400万元，进行会计处理时计入"投资损益"借方，并于2008年的企业所得税税前扣除。
2010年6月税务机关对新华制造有限公司进行纳税评估时，认为该项投资损失未经税务机关批准不允许在企业所得税税前扣除，要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元，并自2009年1月1日起到补缴入库止按日加收万分之五的滞纳金。
问题：
1.税务机关要求新华制造有限公司补税和加收滞纳金是否正确?简述理由。
2.新华制造有限公司按税务机关要求补税后，根据企业所得税有关政策，对此项投资损失应如何处理?
答案：解析：(1)税务机关要求新华制造有限公司补缴企业所得税100万元的做法是正确的，因为此项投资损失不属于企业自行计算扣除的资产损失，须经税务机关审批后才能在企业所得税税前扣除;新华制造有限公司按税务机关要求补税后，应于2010年收集此项损失相关的证据向税务机关申请税前扣除。(2)税务机关自2009年1月1日起加收滞纳金的做法是不正确的，企业所得税的滞纳金应在汇算清缴期限界满开始加收，企业所得税汇算清缴时限为自年度终了之日起五个月内，所以应自2009年6月1日起加收滞纳金。
(2)经税务机关批准后，追补确认为2008年度的资产损失在企业所得税税前扣除，并调整2008年度的应纳所得税额;调整后计算的多缴的100万元企业所得税款，应按规定申请退还或者抵顶2010年度的企业所得税税款。
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第17题：
如果持股公司间接构架无法转让股权，投资人在变现离场时可能面临的税务负担高于自然人直接构架。
正确答案:正确 -
第18题：
创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。即创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
正确答案:正确 -
第19题：
公司将一辆小汽车处置给公司职工个人，处置价格低于财务账面价格。这部分差价损失能否在企业所得税税前扣除？
正确答案: 根据《关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）第五条规定，企业实际发生的资产损失可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失。企业发生的资产损失，凡无法准确辨别是否属于自行计算扣除的资产损失，可向税务机关提出审批申请。因此，上述公司处置车辆的损失可以税前扣除。 -
第20题：
自然人直接构架，是指投资人个人直接持有创业公司股权，如甲股东直接投资490万、占49%的股份；公司间接构架，是投资人利用自有的持股公司持有创业公司股权，如乙股东通过自己的投资公司投资创业公司510万、占51%的股份。两种不同的构架方式会导致不同的税负结果。假设公司产品大受市场欢迎，第一年获得4500万的盈利，报表中有未分配利润4000万元，甲乙股东一致同意利润分红，或者一致同意不分配利润、将利润转增实收资本。据企业所得税法的规定，乙股东在取得创业公司分红和未分配利润转增资本的时候是否需要缴纳企业所得税？（）
- A、不需要缴纳
- B、需要缴纳
- C、缴纳个人所得税
- D、按规定减免税
正确答案:A,D -
第21题：
判断题创业公司亏损注销时，持股公司间接构架情况下投资损失可以在企业所得税前抵扣。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
判断题如果持股公司间接构架无法转让股权，投资人在变现离场时可能面临的税务负担高于自然人直接构架。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题收回对创业公司的投资，有哪些方式？（）A直接卖掉
B卖掉主营业务
C先将创业公司卖掉再注销投资公司
D出售资产
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第24题：
多选题按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（ ）。A生产性生物资产损失
B坏账损失
C股权（权益）性投资损失
D存货的盘亏损失
正确答案： D,B解析：
准予在税前扣除的资产损失中的资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款）等货币资产，无形资产、存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。