简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

题目

简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

相似考题

1.下面税制改革理论中的()主张综合所得概念。A、公平课税论B、最适课税论C、财政交换论D、环境课税论

2.公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的()A. 企业直接税B. 个人直接税C. 企业间接税D. 个人间接税

3.下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（　　）。A.课税要素法定原则 B.课税要素明确原则 C.课税程序合法原则 D.课税对象公平原则 E.课税措施效率原则

4.资源课税与财产课税的特征有哪些A. 课税比较公平B. 具有促进社会节约的功能C. 课税不普遍D. 弹性较大

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  • 第1题：

    土地增值税所具有的双重性质指（）

    A资源课税与流转课税

    B资源课税与所得课税

    C资源课税与财产课税

    D资源课税与行为课税


    B
    略

  • 第2题：

    简述最适课税论与公平课税论的主要差别。


    正确答案:最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
    （1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
    （2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。

  • 第3题：

    简述对财产课税的主要依据。


    正确答案:出于各种经济原因的考虑，政府征收财产税还是必要的。
    首先，出于社会正义、社会公平的考虑，在其他不变条件下，个人财产越多，表明其支付能力越大，就应该缴纳较多的税款。特别重要的是，征收财产税在一定程度上可以减轻社会财产集中的程度，即解决社会财富分配不均的问题。否则，社会财富过度集中在少数人手中，往往会严重阻碍社会经济的正常发展，甚至引发社会革命。
    其次，作为个人所得税的重要补充，有助于改正所得税征收时存在的某些缺陷。一般来说，所得税、货物税和财产税的一般关系，表现为后者是前两者的补完税，三税共征有助于保证政府财政收入的完整性。税务当局认为，在所得方面遗漏的税款往往被纳税人用于消费，于是征收货物税可能对此有所补偿；而在所得方面遗漏的税款未用于消费的部分，必然被纳税人积累起来成为个人财产，因此可以通过征收财产征税以进一步进行补偿。另外，所得税不对未实现的资本增益征税，通过征收财产税，该问题可以得到某种程度的解决。由于一个特定时期的个人财产价值中，隐含着以往年份的资本增益与资本损失的价值，而政府在征收财产税时，个人财产价值的评估，又是按此财产之当时市场价值计算的，所以在此资本增益与资本损失被予以同等重要的考虑。
    再次，对财产征税的另一个合理性，在于政府提供的某些公共产品和公共劳务（如消防，警察等）实际上被直接地用于保护个人财产，以使之保持完整性和不断增值。那末，财产所有者交纳财产税，就是对获得政府保护利益的补偿性支付。由于个人财产越多，获得的政府保护利益就越大，则理应交纳更多的税款。
    最后，对财产征税，可以刺激财产持有者将个人财产更多地用于生产性使用方面。人们占有的生产性财产，能够为他们带来一定的货币收益；而占有的非生产性财产，则等于放弃了这种收益。经济学上，把因占有非生产性财产而损失的货币收益，视为这种非生产性财产的机会成本。在政府未征收财产税情况下，人们占有的非生产性财产之机会成本相对较小，仅为因此放弃的货币收益。而在政府征收财产税情况下，由于无论哪种财产均要征税，便导致占有非生产性财产的机会成本相应提高——放弃的货币收益加上财产税。非生产性财产的机会成本的上升，诱导人们减少对此类财产的占有，转而更多地占有生产性财产。人们越是更多地占有生产性财产，也就越有利于社会经济的发展。

  • 第4题：

    简述贸易公平论的主要观点。


    正确答案:创造一个公平的竞技场。贸易的公平性是保护主义提出的另外一个理由，认为外国政府制定的法规不同于本国政府，使国外企业获得不公平的竞争优势。国内生产者主张，应当用进口限制抵消这些国外优势，创造一个公平的竞技场，让所有生产者都能按照同样的规则进行竞争。

  • 第5题：

    当前关于税收制度改革的主要理论有（）。

    • A、成本效用论
    • B、公平课税论
    • C、最适课税论
    • D、财政交换论

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    国际税收竞争的差别效应体现在（）。

    • A、不同课税对象国际间税负水平的差别
    • B、同一课税对象国际间税负水平的差别
    • C、同一课税对象在国内地区与地区之间、行业与行业之间税负水平上的差别
    • D、不同课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别
    • E、同一课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别

    正确答案:B,C,E

  • 第7题：

    单选题
    土地增值税所具有的双重性质是指（　　）。
    A

    资源课税与流转课税

    B

    资源课税与所得课税

    C

    资源课税与财产课税

    D

    资源课税与行为课税


    正确答案： D
    解析：
    土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权，取得增值性收入的单位和个人征收的一种税，即可看出此税种既与土地资源有关又与转让收入所得有关，因此具有双重性质。

  • 第8题：

    单选题
    公平课税论来源于（）的研究成果。
    A

    亨利.西蒙斯

    B

    亚当.斯密

    C

    威廉.配第


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    国际税收竞争的差别效应体现在（）。
    A

    不同课税对象国际间税负水平的差别

    B

    同一课税对象国际间税负水平的差别

    C

    同一课税对象在国内地区与地区之间、行业与行业之间税负水平上的差别

    D

    不同课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别

    E

    同一课税对象由于资本的来源、投向不同等原因形成的国内税负水平上的差别


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    简述最适课税论与公平课税论的主要差别。

    正确答案： 最适课税论与公平课税论的主要差别至少表现在以下两方面。
    （1）公平课税论主要强调横向公平目标，而最适课税论则主要强调纵向公平。
    （2）按照公平课税论，追求公平原则的效率成本是次要的问题；而按照最适课税论，公平目标和效率目标纳入到一个福利函数中综合考虑，设计出最优的公平——效率组合的税制结构。由于最适课税论在一个标准下把公平目标和效率目标统一起来，故它能分析累进性或纵向公平与激励或效率之间的取舍对税率结构设计的影响。所以，最适课税论相对于公平课税论表现出来的一个优点是，经济分析可以用来分析合理的税率结构。最适课税论自20世纪70年代初以来，支配着税制设计与政策问题的学术讨论。但是，由于最适课税论需要有大量的信息和管理条件，故对现实税收政策和税制改革方案的影响非常小。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    当前关于税收制度改革的主要理论有（）。
    A

    成本效用论

    B

    公平课税论

    C

    最适课税论

    D

    财政交换论


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    土地增值税所具有的双重性质指（）
    A

    资源课税与流转课税

    B

    资源课税与所得课税

    C

    资源课税与财产课税

    D

    资源课税与行为课税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    简述最适课税理论的主要内容。


    正确答案: 最适课税理论是以资源配置的效率性和收分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
    （1）直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。
    （2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制。
    （3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。
    （4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。
    （5）所得税的边际税率不能过高。
    （6）最适所得税率应当呈倒U型。即中等收入者的边际税率可适当提高，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

  • 第14题：

    简述公平课税论的基本思想。


    正确答案:公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。他认为政治干预经济生活应该最小化，政府应该提供私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平。政府在设计和改革税制时，必须使税收制度既能按照公平原则筹措资金，又能限制政治程序对市场经济的干预。公平课税论的基本思想包括四个方面：
    （1）主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决；
    （2）把税收问题与政府支出政策分开讨论；
    （3）以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；
    （4）主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应可计量的现金流量。

  • 第15题：

    公平课税论来源于（）的研究成果。

    • A、亨利.西蒙斯
    • B、亚当.斯密
    • C、威廉.配第

    正确答案:A

  • 第16题：

    公平课税论来源于（）的研究成果。

    • A、亨利·西蒙斯
    • B、亚当·斯密
    • C、威廉·配第
    • D、詹姆斯·布坎南

    正确答案:A

  • 第17题：

    简述财产课税和资源课税的特征。


    正确答案: 财产课税和资源课税的特征可以归纳为以下几点：
    （1）课税比较公平。个人拥有财产的多少往往可以反映他的纳税能力，财产课税符合量能负担原则。企业或个人在占用国家资源上的差别会导致其收益的差别，资源课税可以调节这种级差收入，符合收益纳税原则。
    （2）能够促进社会节约。财产课税能够促进社会资源合理配置，资源课税能够促进自然资源的合理开发和使用，都能起到防止资源浪费的作用。
    （3）课税不普遍，缺乏弹性。财产课税和资源课税都只能选择某些财产和资源征税，征税范围较窄。并且财产和资源的生成和增长速度较慢，税收收入缺乏弹性。这是它们固有的缺陷，也是它们一般是地方税的原因。

  • 第18题：

    资源课税与财产课税的特征有哪些（）

    • A、课税比较公平
    • B、具有促进社会节约的功能
    • C、课税不普遍
    • D、弹性较大

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    公平课税论来源于（）的研究成果。
    A

    亨利·西蒙斯

    B

    亚当·斯密

    C

    威廉·配第

    D

    詹姆斯·布坎南


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（　　）。
    A

    课税对象是各税种划分的最主要标志

    B

    课税对象明确了各税种的征税范围

    C

    课税对象是国家据以征税的主要依据

    D

    课税对象决定着不同税种名称的由来以及各个税种在性质上的差别

    E

    税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的


    正确答案： B,C
    解析：
    课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素的原因：①课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；②课税对象体现着各种税的征税范围；③其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

  • 第21题：

    问答题
    简述公平课税论的基本思想。

    正确答案： 公平课税论来源于亨利·西蒙斯的研究成果。他认为政治干预经济生活应该最小化，政府应该提供私人部门不能有效提供的服务，并通过再分配产生更大的公平。政府在设计和改革税制时，必须使税收制度既能按照公平原则筹措资金，又能限制政治程序对市场经济的干预。公平课税论的基本思想包括四个方面：
    （1）主要强调横向公平目标，几乎不涉及纵向公平，主张将纵向公平留给政治程序去解决；
    （2）把税收问题与政府支出政策分开讨论；
    （3）以税基的综合性和税收待遇的统一性作为指导原则；
    （4）主张按纳税能力来征税，但纳税能力的大小不用效用理论来衡量，提出了自己的衡量方法，即所得等于适当会计期内的消费加上应计净财富的变化，使之直接对应可计量的现金流量。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下关于所得课税的说法正确的是(    )。
    A

    所得课税的税负相对比较公平

    B

    所得课税不存在重复征税问题

    C

    所得课税的税源可靠

    D

    所得课税的收入具有弹性

    E

    所得课税是可以转嫁的


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    资源课税与财产课税的特征有哪些（）
    A

    课税比较公平

    B

    具有促进社会节约的功能

    C

    课税不普遍

    D

    弹性较大


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    问答题
    简述最适课税理论的主要内容。

    正确答案： 最适课税理论是以资源配置的效率性和收分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。
    （1）直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。
    （2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制。
    （3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。这种逆弹性命题也称为拉姆斯法则。
    （4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。
    （5）所得税的边际税率不能过高。
    （6）最适所得税率应当呈倒U型。即中等收入者的边际税率可适当提高，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。
    解析： 暂无解析

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