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第1题：
什么是税收，简述决定税收存在的因素？
正确答案: 税收，是国家（有时又称政府）为了实现其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制、无偿征收而取得财政收入的一种形式。
税收的存在，最直观地看是由国家的存在决定的。国家从氏族公社蜕变出来以后，就成为公共事务的执行者。公共事务是满足公共需要的活动。所以从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。而公共需要则是社会需要中一个重要的有机组成部分。从国家（政府）产生之日起，也就产生了税收。欧洲奴隶制国家形成以后，随即出现了对私有土地征收的税收。
从纳税人角度看，税收是一种支出，是享受的社会公共产品而需要向政府支付的价格；从政府角度看，税收是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源，是一种成本补偿。可见，纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。
从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。因为政府需要钱来偿付它的账单。它偿付支出的钱主要来自税收。然而，政府真正需要的并非是若干数量的钱，而是一定数量的实际经济资源。 -
第2题：
下列关于税收的基本特征的认识正确的是（）
- A、税收的无偿性是绝对的、无条件的
- B、税收的固定性是指税收政策是固定不变的
- C、税收的三个特征是社会主义国家税收所持有的
- D、税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志
正确答案:D -
第3题：
下列关于税收的特征说法不正确的是（）。
- A、从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性
- B、税收的无偿性是税收的核心
- C、税收的固定性是税收的基本保障
- D、税收的强制性是税收的基本保障
正确答案:C -
第4题：
简述国际税收与国家税收的关系。
正确答案: 国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是：
（1）国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是国家与国家之间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收。
2）（国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分配关系。 -
第5题：
简述税收中性和税收效率
正确答案:税收中性，是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效发挥税收的经济调节作用。 -
第6题：
微观税收分析的基本内容一般包括（）。
- A、纳税人特征分析
- B、税源特征分析
- C、税收特征分析
- D、税种特征分析
正确答案:B,C -
第7题：
简述税收的概念及特征。
正确答案:税收是政府依据其社会管理职能，为满足社会公共需要，凭借政治权力，运用法律手段，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。它具有强制性、无偿性和固定性的特征。 -
第8题：
问答题简述税收的五个基本特征（斯蒂格利茨提出）正确答案： ①资源配置的有效性：基于效率的角度；
②易与管理：税制易于管理，税收成本低；
③灵活性：税制具有灵活性，能够自动适应经济形势的变化；
④透明度：税收的负担及用途、去向清楚、公开；
⑤公平：税制设计有助公平。解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题微观税收分析的基本内容一般包括（）。A纳税人特征分析
B税源特征分析
C税收特征分析
D税种特征分析
正确答案： C,B解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题税收的概念是什么?税收具有哪些特征?正确答案：解析： -
第11题：
问答题税收的特征是什么？为什么税收有这些特征？举例说明哪些地方体现了税收特征？正确答案： （1）税收的三个基本特征是强制性、固定性和无偿性。
（2）税收的三个基本特征是一个完整的统一体，缺一不可。无偿性是税收分配的核心特征，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。税收的三个基本特征是不同社会制度下税收所共有的，它是税收本质的具体体现。税收的“三性”是不同社会制度税收的“共性”，它是区别于其他财政收入形式的标志。区别一种财政收入是税还是非税，不在于它叫什么名称，而主要看它是否同时具有这“三性”，只要同时具有这“三性”，即便不叫税，实质上也是税。
（3）假设，我每月工资有3000元（实际上没有啊），那么：我必须按照《个人所得税法》的有关规定缴纳个人所得税75元，不交就是违法，税务机关有权对我进行处罚，这就是税法的强制性。我交税后，没有得到任何物质产品，这就是税法的无偿性。我交的税金，是按照国家早已公布实施的税法规定的标准进行的，且这个标准在短期内不会更改，这就是税法的固定性。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述税收的三个特征。正确答案： 税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。
税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。解析： 暂无解析 -
第13题：
什么是税收？税收有哪些特征？
正确答案: 简单的说，税收就是国家凭借政治权利无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。税收是个分配范畴，是国家凭借政治权利所进行的特殊分配，同其它分配形式相比具有以下三个特征：（1）税收的强制性；（2）税收的无偿性；（3）税收的固定性。它们是密切联系的统一的，缺一不可的，是古今中外税收的共性。 -
第14题：
什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？
正确答案: 税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。
其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。 -
第15题：
简述税收的三个特征。
正确答案: 税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。
税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。
税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。 -
第16题：
简述税收的五个基本特征（斯蒂格利茨提出）
正确答案: ①资源配置的有效性：基于效率的角度；
②易与管理：税制易于管理，税收成本低；
③灵活性：税制具有灵活性，能够自动适应经济形势的变化；
④透明度：税收的负担及用途、去向清楚、公开；
⑤公平：税制设计有助公平。 -
第17题：
简述税收抵免与税收饶让。
正确答案: ⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。 -
第18题：
税收的特征可以概括为（）
- A、税收的强制性
- B、税收的无偿性
- C、税收的公共性
- D、税收的确定性
正确答案:A,B,D -
第19题：
问答题简述税收的概念与基本特征。正确答案： 税收是国家政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民、个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。
其基本特征有：
（1）强制性：是指税收是以国家权力为依据强制征收，而不是以生产资料所有者身份为依据征收。此特征是与上缴利润、自愿认购公债、自愿捐献形式等比较而言的特征。
（2）无偿性：是指国家依据国家权力强制取得的税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，或向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。此特征是与贷款、公债、规费收入等形式比较而言的特征。
（3）固定性：是指国家对纳税人的固定征收，课税对象、课征比例或课征额具有相对固定性。此特征包括了时间上的连续性和征收数额的限度性。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述税收的基本特征。正确答案：
税收的基本特征包括三个方面,即税收的强制性、无偿性和固定性。这“三性”是税收区别于其他财政收入的基本特征,不同时具备“三性”的财政收入就不称其为税收。
(1)税收的强制性。它指的是征税凭借国家政治权力,通常颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗。
(2)税收的无偿性。它指的是国家征税以后,税款即为国家所有,既不需要偿还,也不需要对纳税人付出任何代价。
(3)税收的固定性。它指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的税率比例或数额,并只能按预定的标准征税。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述税收法律关系的概念和特征。正确答案：解析： -
第22题：
单选题下列关于税收的基本特征的认识正确的是（）A税收的无偿性是绝对的、无条件的
B税收的固定性是指税收政策是固定不变的
C税收的三个特征是社会主义国家税收所持有的
D税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题下列关于税收的特征说法不正确的是（）。A从形式特征看，税收具有强制性、无偿性、固定性
B税收的无偿性是税收的核心
C税收的固定性是税收的基本保障
D税收的强制性是税收的基本保障
正确答案： A解析： 暂无解析