下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。A、多提的职工福利费B、多摊销的折旧费用C、国债的利息收入D、实发工资超过计税工资部分

题目

下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

  • A、多提的职工福利费
  • B、多摊销的折旧费用
  • C、国债的利息收入
  • D、实发工资超过计税工资部分
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1.关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。A．广告费用应调增所得额252万元B．捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元C．先进技术转让应调减应纳税所得额500万元D．新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

2.下列各项中,在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是()。A、超标准列支的福利费B、环境保护专项资金C、查补的消费税税款D、国债利息收入

3.下列各项中，对企业应纳税所得额计算公式表达正确的是（ ）。 A．应纳税所得额=利润总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 B．应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 C．应纳税所得额=收入总额+纳税调整项目金额 D．应纳税所得额=利润总额－纳税调整项目金额

4.在计算缴纳所得税时，企业多计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应( )。A．调增应纳税所得额17500元B．调减应纳税所得额17500元C．调增利润总额17500元D．调减利润总额17500元

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    下列各项中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

    A．多提的职工福利费

    B．查补的营业税款

    C．国库券利息收入

    D．多摊销的无形资产费用


    正确答案：BC

  • 第2题：

    在计算应纳税所得额时,对企业发生的超限额标准的职工福利费和工会经费支出()。

    A.应调增应纳税所得额

    B.应调减应纳税所得额

    C.不需调整应纳税所得额

    D.视不同情况调增或调减应纳税所得额


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有（ ）。

    A．查补的消费税

    B．多提职工福利费

    C．国库券利息收入

    D．多列无形资产摊销


    正确答案：AC
    根据税法规定，查补的消费税、国库券利息收入，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额。

  • 第4题：

    关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（ ）。

    A．广告费用应调增所得额20万元

    B．捐赠支出应调增应纳所得额81．31万元

    C．先进技术转让应调减应纳税所得额550万元

    D．新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元


    正确答案：BCD
    广告宣传费的计算基数=8000+200=8200(万元)
    广告宣传费扣除限额=8200×15%=1230(万元)，实际发生广告宣传费为1200万元，未超标。
    招待费扣除限额=8200×5‰=41(万元)，实际发生额的60%=90×60%=54万元，二者取其低数，税前允许扣除招待费就是41万元，应该调增所得额49万元。
    捐赠支出扣除限额=1822．4×12%=218．69(万元)。公益捐赠300万元，税前允许扣除218．69万元，应该调增所得额为81．31万元。
    新产品开发费用加计扣除50%，即调减应税所得额120×50%=60(万元)；残疾人工资加计扣除100%，即应调减应税所得额=28×100%=28(万元)，合计调减应税所得=60+28=88(万元)。
    技术所有权转让所得500万元以内的，免征所得税，超过500万元的部分，减半征税。本年技术转让所得额600万元，其中500万元免征，100万元减半征税。所以，先进技术转让应调减应纳税所得额550万元。
    综上，选项B、C、D符合题意；选项A不正确，应该是未超标不用调整。

  • 第5题：

    应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的。应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减


    正确答案:错误

  • 第8题：

    问答题
    (5)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中新产品研发费用支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    判断题
    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    纳税所得额的计算公式：纳税所得额=利润总额±（　　）。
    A

    各项税收的滞纳金                    

    B

    应调整项目的金额

    C

    应纳所得税                          

    D

    罚金和罚款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    甲服装企业2018年已计入成本、费用中的全年实发的合理工资、薪金总额为40000元，销售（营业）收入120000元，实现利润总额100000元，实际拨缴的工会经费900元，实际发生的职工福利费6000元，职工教育经费800元。下列关于甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，税务处理正确的有(    )。
    A

    职工福利费应调减应纳税所得额400元

    B

    职工教育经费应调增应纳税所得额0

    C

    工会经费应调增应纳税所得额100元

    D

    三项经费允许税前扣除的金额合计为7200元

    E

    三项经费均可以据实扣除，无须纳税调整


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（　　）。
    A

    企业债券利息收入

    B

    查补的营业税款

    C

    超标准列支的广告费

    D

    改变用途的环境保护专项资金


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，企业债券利息收入为应税收入，不需纳税调整；B项，而查补的价内税及费用性税金在补缴企业所得税前是可以扣除的，属于调减项目；C项，超标准的广告费，属于纳税调整调增项目；D项，企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予扣除，但上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除，要做纳税调增处理。

  • 第13题：

    下列项目中在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目是( )。

    A．查补的消费税

    B．新产品研究开发费用

    C．国库券利息收人

    D．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧


    正确答案：ABC
    解析：选项A查补的消费税可以在税前扣除；选项B新产品研究开发费用在所得税前可以加计扣除；选项c国库券利息收入免税；而选项D房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，对于其计提的折旧不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。

  • 第14题：

    在计算企业应纳税所得额时,对企业的公益性捐赠支出处理不正确的有()。

    A.不需调整应纳税所得额

    B.应全额调减应纳税所得额

    C.应全额调增应纳税所得额

    D.在年度会计利润总额的12%的限额内准予扣除，不需纳税调整;超过部分不得扣除，应调整应纳税所得额


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

    A．企业所得税费用按照递延法计算

    B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

    C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

    D．国债利息收入属于纳税调减额


    正确答案：BCD

  • 第16题：

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。

    A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案：AD
    工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上，符合题意的就是选项A、D。

  • 第17题：

    下列各项中，在利润总额的基础上应调增应纳税所得额的有（）。

    • A、企业债券利息收入
    • B、企业为投资者或者职工支付的商业保险
    • C、因涉嫌侵权发生的诉讼费用
    • D、改变用途的环境保护专用资金

    正确答案:B,D

  • 第18题：

    固定资产的减值准备不得在税前扣除，应申报调减应纳税所得额；以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时，再相应调增应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。

    • A、查补的消费税
    • B、新产品研究开发费用
    • C、国库券利息收入
    • D、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    判断题
    应纳税所得额一定大于利润总额，因为在利润总额的基础上，还有超标准调增的应纳税所得额和不得税前扣除应调增的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列项目在会计利润的基础上应调减企业所得税应纳税所得额的项目有（）。
    A

    查补的消费税

    B

    新产品研究开发费用

    C

    国库券利息收入

    D

    房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产提取的折旧


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有新增的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。
    A

    多提的职工福利费

    B

    多摊销的折旧费用

    C

    国债的利息收入

    D

    实发工资超过计税工资部分


    正确答案： A
    解析： 国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

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