纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，应当（）。A、不作处理B、直接扣减当期项税额C、按规定开具红字发票并扣减销项税额D、不得扣减销项税额

题目

纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，应当（）。

  • A、不作处理
  • B、直接扣减当期项税额
  • C、按规定开具红字发票并扣减销项税额
  • D、不得扣减销项税额
相似考题

1.未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额（ ）从销项税额中扣减。 A．可以 B．必须 C．不得 D．应当

2.纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。()

3.增值税一般纳税人发生销货退回及折让情况时，对增值税专用发票的正确处理方法是（ ）。A．如果销货方已将“记账联”作账务处理，可在收到购货方退回“发票联”和“抵扣联”上注明“作废”字样，并开具相同内容的红字专用发票B．如果销货方未将“记账联”作账务处理，应在收到的“发票联”和“抵扣联”及相应的“存根联”、“记账联”上注明“作废”字样，并依次粘贴在“存根联”后面C．如果购货方已付货款并入账，购货方应当向当地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”送交销货方，在取得销货方开具的红字专用发票后扣减当期进项税款D．如果购货方已付货款，销货方应向所在地税务机关申请开具“进货退出及索取折让证明单”作为开具红字专用发票的依据，将红字专用发票的“发票联”和“抵扣联”送交购货方

4.发生销货退回时，购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期( )中扣除，若不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。A．应纳税额B．已纳税额C．进项税额D．销项税额

参考答案和解析
正确答案:C
更多“纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，应当（）。A、不作处理B、直接扣减当期项税额C、按规定开具红字发票并扣减销项税额D、不得扣减销项税额”相关问题

  • 第1题：

    1 5 ．发生销货退回时，购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期( ) 中扣减，若不扣减，造成不纳税或少纳税的，属于偷税行为。

    A ．应纳税额

    B ．已纳税额

    C ．进项税额

    D ．销项税额


    正确答案：C
    1 5 ．C 【解析】本题考点是销货退回开具增值税专用发票的规定。

  • 第2题：

    根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（ ）。

    A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
    B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
    C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
    D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人接受娱乐服务支付的增值税，不得从销项税额中抵扣进项税额。

  • 第3题：

    增值税纳税人发生下列（ ）行为，一律按偷税论处。
    A.进项税额申报抵扣时间提前
    B.随意抵扣进项税额
    C.进货退回或折让，不扣减当期进项税额
    D.开具了专用发票，其销售额未按规定计人销售账户核算


    答案：B
    解析：
    进项税应按规定扣减，否则按偷税处理。

  • 第4题：

    一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。

    • A、当期的销项税额
    • B、当期的进项税额
    • C、下期的销项税额
    • D、下期的进项税额

    正确答案:A

  • 第5题：

    纳税人适用一般计税方法计税的，售出的不动产发生销售折让、中止或者退回应当（）；购进的商品发生销售折让、中止或者退回应当（）。

    • A、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • B、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额从当期的进项税额中扣减
    • C、退还给购买方的增值税额从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减
    • D、退还给购买方的增值税额不得从当期的销项税额中扣减；购进商品的进项税额不得从当期的进项税额中扣减

    正确答案:A

  • 第6题：

    一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    以下情况，需要开具增值税红字发票的情况为（）。

    • A、销售方给予折扣/折让
    • B、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回
    • C、一般纳税人开具增值税专用发票前，发生销货退回
    • D、一般纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误、应税服务中止

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    单选题
    一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减。
    A

    当期的销项税额

    B

    当期的进项税额

    C

    下期的销项税额

    D

    下期的进项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 销售货物或者应税劳务以及提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、应税服务中止、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，并扣减上述情形发生当期的销项税额或销售额。未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减。

  • 第10题：

    判断题
    只要是发生销货退回的，不管购买方是否已经退还的专用发票，销售方都可以扣减当期销项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 只要是发生销货退回的，未收到购买方退还的专用发票前，销售方不得扣减当期销项税额。

  • 第11题：

    判断题
    一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，增值税不得从销项税额中扣减。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，增值税可以从销项税额中扣减。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

  • 第12题：

    单选题
    一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。
    A

    按《征管法》有关规定处罚

    B

    按《发票管理办法》有关规定处罚

    C

    取消一般纳税人资格

    D

    增值税额不得从销项税额中扣减


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用“红字”冲减“应交税费一应交增值税(销项税额)”专栏。（ ）


    正确答案：√
    略。

  • 第14题：

    增值税纳税人适用一般计税方法的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第15题：

    一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。

    • A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减
    • B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益
    • C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减
    • D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减

    正确答案:C

  • 第16题：

    增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    只要是发生销货退回的，不管购买方是否已经退还的专用发票，销售方都可以扣减当期销项税额。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。

    • A、按《征管法》有关规定处罚
    • B、按《发票管理办法》有关规定处罚
    • C、取消一般纳税人资格
    • D、增值税额不得从销项税额中扣减

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。
    A

    从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减

    B

    不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益

    C

    从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减

    D

    从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    商场退货正确的处理方法是（　　）。
    A

    商场向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    B

    电器公司向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    C

    电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额

    D

    商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》；C项，销货公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额；D项，购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。

  • 第21题：

    判断题
    企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应同时用"红字"冲减"应交税费-应交增值税（销项税额）"专栏。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回的，应当（）。
    A

    不作处理

    B

    直接扣减当期项税额

    C

    按规定开具红字发票并扣减销项税额

    D

    不得扣减销项税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售退回或折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

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