以下可以作为计提业务招待费基数的项目有（）A、视同销售收入B、税务机关查增收入C、房地产企业预售收入D、资源综合利用收入

题目

以下可以作为计提业务招待费基数的项目有（）

  • A、视同销售收入
  • B、税务机关查增收入
  • C、房地产企业预售收入
  • D、资源综合利用收入
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1.下列收入准予作为计提业务招待费基数的有( )。A．产品销售收入B．接受捐赠收入C．房屋租金收入D．营业外收入E．转让无形资产使用权收入

2.下列项目中，能同时引起资产和利润减少的项目有（ ）。A．计提短期借款的利息B．计提行政管理部门固定资产折旧C．支付超标的业务招待费D．无形资产摊销

3.以下关于该餐厅业务税务处理描述，正确的是( )。A．业务招待费在计算李某的个人所得税时，可以据实扣除B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数C．李某工资在计算企业所得税时，可以据实扣除D．李某工资在计算个人所得税时，可以据实扣除E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除

4.以下关于该运输公司业务税务处理描述，正确的有( )。A．装修支出在计算企业所得税时，可以据实扣除B．房屋出租收入可以作为业务招待费计算限额的基数C．王先生工资在计算企业所得税时，可以据实扣除D．王先生工资在计算个人所得税时，可以据实扣除E．上交的承包费可以在计算企业所得税时扣除

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  • 第1题：

    A企业20×8年发生业务招待费210万元,当年可作为基数的销售收入总额为20000万元,则当年所得税纳税申报时允许税前扣除的业务招待费金额是()。

    A.210

    B.126

    C.100

    D.0


    正确答案：B

  • 第2题：

    按照企业所得税有关规定，下列可作为业务招待费计提基数的收入有（）。 A.股权转让收入 B.商标使用许可收入 C.视同销售收入 D.固定资产盘盈收入 E.销售边脚料的收入


    正确答案：BCE

    从申报表附表一来看，A属于投资转让净收入；B属于特许权使用费收入，应作为计提基数；CE也属于销售（营业）收入；D项属于营业外收入，不在第一行反映，不应作为计提基数。E项属于其他业务收入，也属于销售（营业）收入，计算业务招待费是按照申报表附表一上的销售（营业）收入为计算基数的，所以选BCE。

  • 第3题：

    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？


    正确答案: 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。

  • 第4题：

    下列计入“管理费用”的项目有（　）。

    • A、无形资产摊销
    • B、业务招待费
    • C、管理人员工资
    • D、计提坏账准备

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    企业计提法定盈余公积是按当年实现的净利润作为基数计提的，该基数不应考虑企业年初未分配利润。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    关于纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，下列说法不正确的有（）。

    • A、全额据实扣除
    • B、应提供真正、足够的有效凭证或资料才能按规定税前扣除
    • C、按规定分段累退计提，限额扣除
    • D、应按年营业收入净额为基数计提，不包括营业外收入和投资收益

    正确答案:A

  • 第7题：

    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。

    • A、主营业务收入
    • B、其他业务收入
    • C、视同销售收入
    • D、销售（营业）收入

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有()。
    A

    列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

    B

    计提基数包括视同销售收入

    C

    有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

    D

    对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

    E

    业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除


    正确答案： D,B
    解析： 选项E有误，业务招待费应该按实际发生额的60%，但不超过销售收入的5‰的限额在税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    关于纳税人发生的与生产经营有关的业务招待费，下列说法不正确的有（）。
    A

    全额据实扣除

    B

    应提供真正、足够的有效凭证或资料才能按规定税前扣除

    C

    按规定分段累退计提，限额扣除

    D

    应按年营业收入净额为基数计提，不包括营业外收入和投资收益


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有（）。
    A

    计提短期借款的利息

    B

    计提行政管理部门固定资产折旧

    C

    支付超标的业务招待费

    D

    管理部门无形资产摊销


    正确答案： B,D
    解析： 计提短期借款利息，使负债增加，利润总额减少。

  • 第11题：

    多选题
    以下可以作为计提业务招待费基数的项目有（）
    A

    视同销售收入

    B

    税务机关查增收入

    C

    房地产企业预售收入

    D

    资源综合利用收入


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列计入“管理费用”的项目有（　）。
    A

    无形资产摊销

    B

    业务招待费

    C

    管理人员工资

    D

    计提坏账准备


    正确答案： B,C
    解析： 计入管理费用的项目包括：工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、公司经费、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。公司经费又包括总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费,折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销及其他公司经费。

  • 第13题：

    所有的“其他业务收入”都可以作为业务招待费税前扣除的计算基数。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第14题：

    根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（ ）。

    A、销售货物收入
    B、转让固定资产收入
    C、特许权使用费收入
    D、租金收入
    E、视同销售收入

    答案：A,C,D,E
    解析：
    作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。转让固定资产的收入是营业外收入不作为业务招待费和广宣费扣除限额的计算基数。

  • 第15题：

    下列（）应作为业务招待费和广告费业务宣传费扣除基数。

    • A、产品销售收入
    • B、视同销售收入
    • C、厂房销售收入
    • D、房屋出租收入

    正确答案:A,B,D

  • 第16题：

    下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是（）。

    • A、转让无形资产使用权的收入
    • B、因债权人原因确实无法支付的应付款项
    • C、转让无形资产所有权的收入
    • D、处置固定资产净收益

    正确答案:A

  • 第17题：

    计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的有（）。

    • A、工资、薪金支出
    • B、在规定范围内的业务招待费
    • C、各种赞助支出
    • D、计提损失

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的有（）。

    • A、让渡固定资产使用权的收入
    • B、视同销售收入
    • C、转让无形资产所有权的收入
    • D、出售固定资产的收入

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    金融企业可以把扣除已计提减值准备后的资产净额作为提取一般准备的基数。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    问答题
    业务招待费税前扣除限额的计算基数，是否包括“视同销售收入”？

    正确答案： 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表一《收入明细表》中，填报说明规定，“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入，该行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函〔2009〕202号）第一条关于销售（营业）收入基数的确定问题也明确规定，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。因此，业务招待费税前扣除限额的计算基数，应以税法要求的收入为准，即包括主营业务收入、其他业务收入以及根据税收规定确认的视同销售收入，但不包括营业外收入。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列项目中，应作为管理费用核算的有（）。
    A

    业务招待费

    B

    计提的固定资产减值准备

    C

    已达到预定可使用状态尚未投入使用的高层管理人员宿舍计提的折旧

    D

    由企业统一负担的公司经费


    正确答案： A,B
    解析： 计提的固定资产减值准备应计入资产减值损失。

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提基数的是()。
    A

    转让无形资产使用权的收入

    B

    因债权人原因确实无法支付的应付款项

    C

    转让无形资产所有权的收入

    D

    处置固定资产净收益


    正确答案： C
    解析： 选项A转让无形资产使用权的收入，属于“其他业务收入”，可以计提业务招待费；而选项B因债权人原因确实无法支付的应付款项、选项C转让无形资产所有权的收入、选项D处置固定资产净收益等均属于“营业外收入”，不得作为计提业务招待费的基数。

  • 第23题：

    单选题
    作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数的是（）。
    A

    主营业务收入

    B

    其他业务收入

    C

    视同销售收入

    D

    销售（营业）收入


    正确答案： B
    解析： 销售（营业）收入，填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

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