对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）A、全部价款和价外费用，不包括增值税B、全部价款和增值税，扣除价外费用C、全部价款和价外费用，包括增值税D、全部价款

题目

对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）

  • A、全部价款和价外费用，不包括增值税
  • B、全部价款和增值税，扣除价外费用
  • C、全部价款和价外费用，包括增值税
  • D、全部价款
相似考题

1.在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有( )。A．对因逾期来收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税B．对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税C．如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税D．除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

2.关于应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（）。A.应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费税B.包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的销售额中征税C.对于酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中D.对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额

3.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。A．应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B．随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C．自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D．随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税

4.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ ）

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  • 第1题：

    在计算消费税时,应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额,其换算公式为()。

    A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税税率或征收率)

    B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)

    C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1+增值税税率或征收率)

    D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*(1-增值税税率或征收率)


    答案：B

  • 第2题：

    关于酒类产品（黄酒、啤酒外）包装物收取的押金，不符合税法规定的有（ ）。

    A．包装物作价又收取押金，在规定的期限内应退还的均并入应税消费品的销售额

    B．对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额

    C．已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额

    D．对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额


    正确答案：ABCD
    对酒类产品(黄酒、啤酒外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依法计征消费税（参见教材的35页的5）。 

  • 第3题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第4题：

    下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

    A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款
    B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额
    C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同
    D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
    E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据

    答案：C,D
    解析：
    选项A，应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款；选项B，自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额，没有同类消费品销售价格，应按组成计税价格计算纳税；选项E，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第5题：

    任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。

    • A、应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
    • B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价.也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税
    • C、自产自用的应税消费品，按照企业同类产品的销售价格确定销售额
    • D、随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    单选题
    对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）
    A

    全部价款和价外费用，不包括增值税

    B

    全部价款和增值税，扣除价外费用

    C

    全部价款和价外费用，包括增值税

    D

    全部价款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    纳税人将应税消费品连同包装物销售的，包装物的处理符合消费税规定的有（）。
    A

    应税消费品连同包装物一同销售，包装物若是单独计价，不应并入应税消费品的销售额中征收消费税

    B

    如果包装物不作价随同销售，而是收取押金，此押金也一律并入应税消费品销售额中征收消费税

    C

    对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年的押金，应计入应税消费品的销售额中征收消费税

    D

    对既作价，又另外收取包装物押金，纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有（）。
    A

    包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额

    B

    对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额

    C

    已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额

    D

    对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额


    正确答案： B,A
    解析： 对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。

  • 第10题：

    多选题
    根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用

    B

    自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率

    D

    将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 本题考核消费税的应纳税额。

  • 第11题：

    多选题
    关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。
    A

    消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

    B

    随同应税品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入销售额中征税

    C

    自产自用的应税消费品，按照本*企业同类产品的销售价格确定销售额

    D

    随同应税品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

    B

    随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

    C

    自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

    D

    随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

    E

    以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价


    正确答案： D,E
    解析：
    A项，应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

  • 第13题：

    直接对外销售应纳消费税的计算方式中,从价定率计税的计算公式是()

    A、应纳税额=应税消费品的销售额*比例税率

    B、应纳税额=应税消费品的销售数量*定额税率

    C、应纳税额=应税销售数量*定额税率+应税销售额*比例税率

    D、应纳税额=自产自用应税消费品移送使用数量*定额税率


    参考答案：A

  • 第14题：

    销售应税消费品时另外收取的包装物押金，在规定期限内未予退还的，应并入应税消费品的销售额中计征消费税和增值税。（ ）


    正确答案：√
    本题考核包装物押金的计税规定。根据规定，对包装物不作价随同应税消费品销售，而是收取押金，并在规定期限内未予退还的押金，应并入应税消费品的销售额中计征消费税，同时按规定计征增值税。

  • 第15题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第16题：

    关于应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（）。

    • A、应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费税
    • B、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的销售额中征税
    • C、对于酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销售额中
    • D、对既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额

    正确答案:B

  • 第17题：

    除酒类产品外，在确定消费税计税销售额时，对包装物的正确处理办法有（）。

    • A、包装物随同应税消费品销售，包装物价格应并入应税消费品的销售额
    • B、包装物连同应税消费品销售，但包装物单独计价的，包装物价格不并入应税消费品的销售额
    • C、包装物不随同应税消费品销售，而是收取押金且在一年内收回包装物退回押金的，包装物押金不并入应税消费品的销售额
    • D、包装物不随同产品销售，而是收取押金，且在一年以上未退回押金的，包装物押金应并入应税消费品的销售额

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（）。

    • A、消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款
    • B、随同应税品出售的包装物，无论是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应并入销售额中征税
    • C、自产自用的应税消费品，按照本*企业同类产品的销售价格确定销售额
    • D、随同应税品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的税率相同

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。
    A

    应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

    B

    对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税

    C

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    D

    实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税

    E

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税


    正确答案： A,C
    解析： 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于从价征收资源税的说法中，正确的有（　　）。
    A

    纳税人开采或者生产应税产品销售的，销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额

    B

    纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

    C

    纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税

    D

    纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税


    正确答案： C,B
    解析：
    C项，资源税规定仅对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，进口的矿产品和盐不征收资源税，对出口应税产品也不免征或退还已纳资源税。

  • 第21题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中，应作为价外费用计入应税消费品的销售额中计征消费税的有（）
    A

    包装物租金

    B

    因购货方延期付款向其收取的延期付款利息

    C

    所售应税消费品的品牌使用费

    D

    违约金


    正确答案： D,A
    解析： 应税消费品的销售额包括销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
    价外费用包括：价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、品牌使用费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。但同时符合下列两个条件的代垫运费不属于价外费用：
    （1）承运部门的运费发票开具给购货方的；
    （2）由纳税人将该项发票转交给购货方的。

  • 第22题：

    单选题
    墟税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计箅应税消费品的销售额时的计算公式为 ( )
    A

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)

    B

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)

    C

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额×(1-增值税的税率)

    D

    应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。
    A

    应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

    B

    纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

    C

    随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

    D

    对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额


    正确答案： A,C
    解析： 根据消费税法律制度的规定，应税消费品销售额不包括向购买方收取的增值税税款。

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