试简述中国现行税制结构的特征。
题目
试简述中国现行税制结构的特征。
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
作为流转税制三大支柱的消费税、增值营业税，占税收总收入的70%以上。所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。
其他辅助税种收入不大，但辅助作用还是很重要的。
作为流转税制三大支柱的消费税、增值营业税，占税收总收入的70%以上。所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。
其他辅助税种收入不大，但辅助作用还是很重要的。
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第1题：
下列关于税制说法错误的有（）
A中国现行税制具有双层次调节作用
B中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制
C在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税
D中国现行税制已实行了内外统一
A,B,D
略 -
第2题：
简述税制结构的决定因素。
正确答案: 税制结构是指一国各税种的总体安排（只有在复合税制类型条件下才有税制结构问题）。在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式（税制模式是指在一国的税制结构中以哪类税作为主体税种）。税制结构特别是其中的主体税种（税制模式），决定着税制系统的总体功能。具体而言，税制结构的决定因素主要有以下几种：（1）经济发展水平。经济发展水平越高（低），人均收入越高（低），所得税和社会保障税的收入占税收收入总额的比重越高（低）。这在很大程度上说明了为什么工业化国家以所得税为主，而大多数发展中国家以商品税为主的原因。
（2）征收管理能力。会计制度越完善，征收管理手段越先进，诚信纳税程度越高，所得税的收入比重越高；相比之下，商品税的收入比重在发展中国家比较高，其中的一个重要原因是商品课税在管理上要比所得课税更容易些。
（3）财政支出结构。财政支出结构对税制结构的影响，主要体现在专税专用情况下，如果某项财政支出的需求较大且所占份额较高，那么，为此融资的相应的税种的收入比重也会随之较高。最典型的例子就是社会保障税。
（4）税收政策目标。理论上一般认为，间接税比所得税更有利于经济增长，而所得税比间接税更有利于公平收入分配。所以，旨在促进经济增长的发展中国家，一般是以间接税为主的税制结构；旨在公平收入分配的发达国家，一般是以所得税和社会保障税为主的税制结构。
（5）相邻国家的示范效应。一国的税制结构在一定程度上也受周边国家税制结构的影响，这种示范效应涉及资本、劳动力、商品在相邻国家间的流动。 -
第3题：
从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。
正确答案: （1）经济水平；
（2）纳税社会环境（社会道德、纳税人的法律意识；
（3）税收部公务员的理论与业务水平；
（4）税收部门的管理水平。 -
第4题：
简述我国现行分税制财政体制的主要内容。
正确答案:我国现行的分税制财政体制是从1994年1月1日起开始施行的，其主要内容包括：一是以中央和地方政府事权的范围确定各级政府的财政支出范围；二是按照收入和支出相一致的原则，确定各级政府的收入范围，即将税种划分为中央税、地方税、中央与地方共享税；三是确定中央对地方税收返还制度和转移支付制度，并分设中央和地方两套税务机构。 -
第5题：
从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。
正确答案: 从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。 -
第6题：
试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。
正确答案: 第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。 -
第7题：
问答题简述中国现行税制的多环节调节作用。正确答案： ⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经开始深入到社会再生产的四个环节，对生产交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节的目的。
⑵从产品流转过程看，通过对商品流转各个环节的征税保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题试分析新中国的农业税制演变。正确答案： （1）1949－1958年：新解放区建立统一的农业税制度、老区沿用原来税法的时期。1949年，广大新解放区虽然都征收了农业税（公粮），但征税办法不统一，许多地方还未来得及建立正规的农业税制度。建国初期，形成了新老解放区区域性相对统一的两类农业税制。
（2）1958－1999年：全国农业税制度统一的时期。这个时期可以分为三个阶段：1958－1978公平合理负担，鼓励增产，统一税制与因地制宜相结合，简便征收、方便群众等农业税政策原则。1958年，农业税条例的颁布实施，标志着新中国统一的农业税制度正式形成。1979－1982年是实行农业税起征点、减轻贫困地区农民负担的第二阶段。这一政策对帮助农民休养生息，促进农业生产的恢复和发展起了积极作用。1983－1999年是开征农业特产税和稳定农业税负担的第三阶段。
（3）2000－2006年：农村税费改革时期。主要分为两个阶段：第一阶段从2000年到2003年，按照“减轻、规范、稳定”的原则，正税清费，逐步取消专门面向农民征收的各种税费，减轻农民负担。第二阶段从2004年到2006年，主要是按照“多予、少取、放活”方针，逐步取消农业税。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题试根据不同的征税对象及其实现收入和缴纳税款的先后次序，简述中国现行税制的多层次调节作用。正确答案： 第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节，如消费税、增值税、营业税等流转税。
第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。
第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，如企业所得税。
第四个层次是对企业税后留利进行的调节，如固定资产投资方向调节税。
第五个层次是对个人财产和收入的调节，如房产税、契税。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题有关我国现行税制结构的说法中，正确的有（）。A我国现行税制结构是80年代税制改革时建立起来的
B我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系
C我国现行税制结构中的辅助税种包括特定行为税、资源税和财产税
D我国现行税制结构是由我国现有生产力水平及其分布情况决定的
正确答案： A,C解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述我国现行税制完善的主要措施。正确答案： 1994年税制改革初步建立了适应社会主义市场经济要求的、以流转税和所得税为主体、其他税种相互配合、多税种、多层次、多环节的复合税制体系。经过不断补充和完善.现行税制对促进国民经济发展发挥了重要作用.主要体现在：一是初步创造了公平竞争的税收环境.基本消除了重复征税因素.初步平衡了不同产品的税收负担和盈利水平，体现了税收的“中性”原则，有利于实现市场配置资源的基础性作用.促进了经济结构调整；解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。正确答案： 从社会再生产的环节来看，有四个环节：
生产环节课税包括生产条件课税和生产成果课税。
生产条件课税主要是利用国家提供的自然条件的课税，如资源税、土地使用税等。
生产成果课税主要包括增值税等
分配环节课税：主要包括各种所得税。对国家、企业、职工三者之间的经济利益关系发挥调节作用。
流通环节课税：其中包括营业税、关税、增值税等。有利于促进多渠道、少环节的商品流通。
消费环节课税。其中主要是消费费税。有利于国家改变消费结构，指导社会生产和生活消费，有利于国家在宏观上控制消费基金的增长。解析： 暂无解析 -
第13题：
简述中国现行税制及其改革综述？
我国现阶段双主体税制的特征：是以流转税和所得税并重为双主体，其它税种配合发挥作用的税制体系，是一种多税种的复税制。现阶段实行双主体税制结构的原因。一方面对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行。而另一方面社会主义市场经济又要求税收分配要有助于实行公平、平等、按能力负税等原则决定我国现阶段双主体税制又一重要原因是我国现有生产力水平高低不一，地区差距悬殊，要求税制建设要实施兼顾政策，才有利发挥税收宏观调控作用。在我国现存收费项目中，矛盾最为突出的是行政性收费。费改税的主要措施：概括为“清理、转型、改变、保留”即清理取消不合理收费；将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费；将具有税收性质的收费纳入税收；规范需保留的收费。
略 -
第14题：
简述影响税制结构的因素。
正确答案: （1）所有制
（2）经济管理体制
（3）社会生产力
（4）社会、历史、生活习惯、法律等
（5）战争因素 -
第15题：
简述中国现行税制的多环节调节作用。
正确答案: ⑴从社会在生产的环节来看，我国现行税制设立的税种，已经开始深入到社会再生产的四个环节，对生产交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节的目的。
⑵从产品流转过程看，通过对商品流转各个环节的征税保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。 -
第16题：
简述中国保税制度的简史。
正确答案:一、在中国，保税制度是随着19世纪资本主义国家对中国的殖民扩张和经济侵略而发展起来的。
二、1882年，为方便和扩大外国商人对华出口贸易，当时的中国海关总税务司、英国人R.赫德在上海筹建保税制度。
三、1888年，第一批保税仓库在上海建立，这是中国保税制度的开始。
四、1949年中华人民共和国建立后，在当时的政治、经济条件下，保税制度基本停用。
五、1978年实行改革开放方针以后，为适应中国对外经济贸易的发展和改善投资环境的需要，保税制度逐步恢复，并不断扩大业务，实行了一些新的保税形式，已成为中国发展对外经贸往来，扩大出口创汇，吸引外资的一项重要措施。 -
第17题：
简述我国现行税制存在的问题。
正确答案: ⑴流转税需要进一步完善，在增值税中，交通运输、建筑安装以及某些劳务服务业被排除在增值税征收范围之外，造成增值税链条缺损抵扣不准确，税负不公等问题。
⑵所得税存在内外企业征收的不同，同时，不同经济区域的所得税也存在差别，这为税务征收管理带来许多不便；内、外企业不同的税收制度不利企业的发展。 -
第18题：
问答题简述中国现行税制及其改革综述？正确答案： 我国现阶段双主体税制的特征：是以流转税和所得税并重为双主体，其它税种配合发挥作用的税制体系，是一种多税种的复税制。现阶段实行双主体税制结构的原因。一方面对社会主义市场经济的宏观调控要求税收及税种设置要有助于国家产业政策、分配政策和消费政策的执行。而另一方面社会主义市场经济又要求税收分配要有助于实行公平、平等、按能力负税等原则决定我国现阶段双主体税制又一重要原因是我国现有生产力水平高低不一，地区差距悬殊，要求税制建设要实施兼顾政策，才有利发挥税收宏观调控作用。在我国现存收费项目中，矛盾最为突出的是行政性收费。费改税的主要措施：概括为“清理、转型、改变、保留”即清理取消不合理收费；将不再体现政府职能的行政性收费改为经营性收费；将具有税收性质的收费纳入税收；规范需保留的收费。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题试简述中国现行税制结构的特征。正确答案： 我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体，其他税种配合发挥作用的税制体系。
作为流转税制三大支柱的消费税、增值营业税，占税收总收入的70%以上。所得税也是我国现行税制中的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。
其他辅助税种收入不大，但辅助作用还是很重要的。解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题我国现行税制结构是( )税制改革形成的。A1980年
B1984年
C1994年
D1998年
正确答案： C解析： 我国现行税制是指从1994年1月1日以来实行的税制。
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第21题：
多选题下列关于税制说法错误的有（）A中国现行税制具有双层次调节作用
B中国现行税制是由流转税制和所得税制构成的复税制
C在生产环节上的课税包括生产条件的课税和生产成果的课税
D中国现行税制已实行了内外统一
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述我国现行分税制财政体制的主要内容。正确答案： 我国现行的分税制财政体制是从1994年1月1日起开始施行的，其主要内容包括：一是以中央和地方政府事权的范围确定各级政府的财政支出范围；二是按照收入和支出相一致的原则，确定各级政府的收入范围，即将税种划分为中央税、地方税、中央与地方共享税；三是确定中央对地方税收返还制度和转移支付制度，并分设中央和地方两套税务机构。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述我国现行税制的完善措施。正确答案： ⑴完善流转税制度
⑵完善所得税制度
⑶调整地方税政策和税种结构，逐步形成一套以财产税为主体的相对独立完整的地方税体系。解析： 暂无解析