某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。A、521700元B、470000元C、270000元D、321700元

题目

某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。

  • A、521700元
  • B、470000元
  • C、270000元
  • D、321700元
相似考题

1.“营业税金及附加”属于损益类账户，用来核算企业销售过程中，应缴纳的各种税金及 附加，包括消费税、营业税、增值税、教育费附加等。 （ ）

2.下列行为中,不缴纳城建税的有()。A、外商投资企业2010年10月缴纳的营业税B、外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金C、某内资企业本月进口货物海关代征的增值税D、某服务性内资企业本年直接免征的营业税

3.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10％，则下列表述正确的有( )。(无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升)A．缴纳关税税额为30000元B．缴纳增值税为60819.2元C．缴纳消费税为25580元D．缴纳消费税为13880元E．缴纳增值税为60078元

4.某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.2元，每吨：1176升，则下列表述正确的是( )元。A．缴纳关税税额为30000元B．缴纳增值税为60819.2元C．缴纳消费税为7056元D．缴纳消费税为23520元E．缴纳增值税为60098.40元

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税等均应记入“营业税金及附加”账户。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。

    A．资源税

    B．增值税

    C．消费税

    D．城建税


    正确答案：ABD
    原煤属资源税的征税范围，且属于有形动产，应缴纳增值税，并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围。 

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下：
    　　1.生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额10万元，计算需要缴纳的消费税和增值税。
    　　2.将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额18万元，计算需要缴纳的消费税和增值税（消费税税率为10%）。
    3.配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。计算应缴纳的增值税和消费税。
    4.将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明不含税金额36万元。计算需要缴纳的消费税和增值税。
    5.其他资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，计算该企业9月应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    1.（1）消费税为0→酒精不属于应税消费品；
    　　（2）增值税（销项）＝10×16%＝1.6（万元）。
    2.（1）应纳消费税＝18×10%＝1.8（万元）；
    　　（2）增值税（销项）＝18×16%＝2.88（万元）。
    3.（1）应纳的消费税＝36÷90%×10%×10%＝0.4万元→数据来源参考（4）、移送时计算消费税。
    　　（2）增值税（销项）为0→以合同约定的收款时间为准。
    4.　（1）应纳消费税＝36×10%＝3.6万元；
    　　（2）增值税（销项）＝36×16%＝5.76万元。
    5.应纳增值税＝（1.6+2.88+5.76）－8＝2.24万元

  • 第4题：

    可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、城建税

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）

    • A、汽车制造厂销售汽车时缴纳的消费税
    • B、酒店根据营业额缴纳的营业税
    • C、商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税
    • D、进口商品交纳的增值税
    • E、根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税

    正确答案:A,B,C,E

  • 第6题：

    单选题
    某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
    A

    同时缴纳增值税和消费税

    B

    不缴纳增值税和消费税

    C

    缴纳增值税，不缴纳消费税

    D

    缴纳消费税，不缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    该公司本年度可能要缴纳的税种包括（　　）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    企业所得税

    D

    农业税


    正确答案： A,B
    解析：
    一般企业，包括三种：①一般工业生产性企业；②从事商品批发及零售的企业；③以提供增值税劳务或营业税劳务的服务性企业。具体情况如下：销售货物至少要交增值税，该货物属于应税消费品的还需缴纳消费税。前两种企业流转税就以增值税、消费税为主。 如果有兼营营业税劳务还得交营业税。同时在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

  • 第8题：

    单选题
    某企业本年缴纳的各类税金为：增值税200000元，消费税150000元，营业税120000元，城建税32900元，教育费附加18800元，则其允许在企业所得税前列支的税金和附加为（）。
    A

    521700元

    B

    470000元

    C

    270000元

    D

    321700元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2011年12月，某首饰厂从某工业企业购进宝石戒面，增值税专用发票上注明不含税金额为50万元，增值税税款为8.5万元，工业企业缴纳消费税5万元。首饰厂购入之后直接将该批宝石戒面销售给另一加工企业，取得不含税价款90万元。已知珠宝玉石的消费税税率为10%，该首饰厂应缴纳消费税（）万元。
    A

    14

    B

    9

    C

    5

    D

    4


    正确答案： B
    解析： 对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳消费税税款。
    该首饰厂应缴纳消费税=90×10%-5=4（万元）。

  • 第10题：

    多选题
    某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有()。（无铅汽油：1吨=1388升，消费税税额1.0元/升）
    A

    缴纳关税税额为50000元

    B

    缴纳增值税为117096元

    C

    缴纳消费税为55000元

    D

    缴纳消费税为138800元

    E

    缴纳增值税为93500元


    正确答案： C,A
    解析： 关税=100×5000×10%=50000（元）消费税=100×1388×1.0=138800（元）应纳增值税=（500000+50000+138800）×17%=117096（元）

  • 第11题：

    单选题
    某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税前可扣除的税金合计为（）万元。
    A

    18.5

    B

    20.4

    C

    20.8

    D

    25.4


    正确答案： C
    解析： 该企业当年所得税前可扣除的税金合计=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    下列情况中，不缴纳城建税的有（　　）。
    A

    外商投资企业2010年11月缴纳的营业税

    B

    外商投资企业2011年1月缴纳的消费税滞纳金

    C

    某内资企业本月进口货物海关代征的增值税

    D

    某服务性内资企业本年直接免征的营业税


    正确答案： A,B,C,D
    解析：
    2010年12月1日之前，城建税纳税人不涉及外商投资企业；城建税的计算不涉及非税款项；进口环节代征增值税不附征城建税；城建税随“三税”减免而减免。

  • 第13题：

    某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有()。

    A、资源税

    B、增值税

    C、消费税

    D、城市维护建设税


    参考答案：A,B,D

  • 第14题：

    企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（）。

    A.企业生产经营用房应缴纳的房产税
    B.处置机器设备应缴纳的增值税
    C.销售应税消费品缴纳的消费税
    D.开采销售应税矿产品缴纳的资源税
    E.房地产企业销售自建商品房缴纳的土地增值税

    答案：A,C,D,E
    解析：
    选项B：处置机器设备应缴纳的增值税应借记“固定资产清理”科目。

  • 第15题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。

    A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
    B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
    C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
    D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元

    答案：B,D
    解析：
    进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。

  • 第16题：

    在计算应纳税所得额时，允许在所得税前扣除的税金包括（）。

    • A、不得低扣的增值税
    • B、缴纳的消费税
    • C、缴纳的营业税
    • D、缴纳是企业所得税

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    多选题
    下列各项业务应交的税金中，通过营业税金及附加账户核算的有（）
    A

    汽车制造厂销售汽车时缴纳的消费税

    B

    酒店根据营业额缴纳的营业税

    C

    商业企业进口护肤品按规定缴纳的消费税

    D

    进口商品交纳的增值税

    E

    根据经营业务本期实际缴纳增值税计算缴纳的城市维护建设税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    营业税

    D

    城建税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    位于市区的某企业2009年3月份缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为是多少万元？

    正确答案： 应纳城建税=（562-102-260）*7%=14（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
    A

    资源税

    B

    增值税

    C

    消费税

    D

    城建税


    正确答案： B,D
    解析： 原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，销售原煤应缴纳增值税，并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

  • 第21题：

    多选题
    某企业进口无铅汽油100吨（1吨=1388升），每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10％，消费税税率为0．2元／升，则下列表述正确的有（）。
    A

    缴纳增值税为60819.2元

    B

    缴纳消费税为25580元

    C

    缴纳消费税为27760元

    D

    缴纳增值税为60078元


    正确答案： B,C
    解析： 关税=100X3000X10％=30000（元）消费税=1OOX1388X0．2=27760（元） 应纳增值税=（300000+30000+27760）X17％=60819．2（元） 【应试思路】纳税人进口按从价定率计征消费税的应税消费品，按组成计税价格计算缴纳消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格X消费税税率。进口环节增值税和消费税的组成计税价格是一样的。

  • 第22题：

    单选题
    某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2018年8月份缴纳增值税200000元，土地增值税30000元，销售产品缴纳消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“税金及附加”科目的金额为(    )元。
    A

    230000

    B

    194500

    C

    224500

    D

    400000


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某卷烟批发企业，2018年10月将购进的卷烟对外批发150箱，开具普通发票，发票上注明价款为34800元，下列说法正确的有(    )。
    A

    卷烟批发企业应纳增值税为4800元

    B

    卷烟批发企业应纳增值税为4972.5元

    C

    卷烟批发企业应纳消费税为1500元

    D

    卷烟批发企业需要缴纳从量消费税


    正确答案： D,A
    解析：

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