某纳税人承运一批出口货物，全程收费50万元，运抵边境时改由国外一家运输公司承运，支付其承运费20万元，计算该纳税人应缴纳的营业税（）万元。A、2B、0.6C、1.5D、0.9

题目

某纳税人承运一批出口货物，全程收费50万元，运抵边境时改由国外一家运输公司承运，支付其承运费20万元，计算该纳税人应缴纳的营业税（）万元。

  • A、2
  • B、0.6
  • C、1.5
  • D、0.9
相似考题

1.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费100万元，含保险费6000元，出境时付给境外承运公司50万元，该运输公司应纳营业税为( )。A．1.2元B．1.5元C．1.8元D．2.1元

2.某运输公司3月份取得运营收入400万元;另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（）万元。A. 3B. 12C. 15D. 18

3.某省汽车运输公司2010年5月份运载货物自我国境内运往韩国,全程运费10万元,到境外后,改由韩国运输公司运抵目的地,支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税额。

4.某邮电局2006年2月份取得：邮政业务收入10万元，电话、电传收入2万元，发行纪念邮票收入3万元，报刊发行收入6万元，邮务物品销售收入1万元。请计算该邮电局应缴纳营业税税额。应纳营业税额=(10+2+3+6+1)×3%=0.66(万元)2.某省汽车运输公司2006年5月份运载货物自我国境内运往韩国，全程运费10万元，到境后，改有韩国运输公司运抵目的地，支付运费3万元人民币。请计算该公司应纳营业税税额。

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    某外贸进出口公司(增值税一般纳税人)某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为()

    A、15万元

    B、17万元

    C、20万元


    参考答案：C

  • 第2题：

    某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元(不含增值税)。该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元(不含增值税)，同时支付运输费3万元(取得运费发票)。

    已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

    要求：根据上述情况回答下列问题。

    (1)该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是___________万元。

    (2)该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是___________万元。

    (3)该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是___________万元。


    正确答案：
    【答案】8．5；8．71；8．29。 【解析】购进布料应缴纳的增值税税额=50?17%=8．5(万元)。 当月允许抵扣的增值税进项税额=8．5 3?7%=8．71(万元)。 销售服装的销项税额=100?17%=17(万元)。应缴纳的增值税税额=17-8．71=8．29(万元)。

  • 第3题：

    某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，已知交通运输业适用营业税税率为3%.该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元

    A．3

    B．12

    C．15

    D．18


    正确答案：C

    （400+200-100）×3% =15

  • 第4题：

    北京某进出口公司从美国进口一批货物，货物成交价格折合人民币为700万元，境外运费和保险费合计50万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等20万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
    该公司应纳关税为（ ）万元。

    A.150
    B.300
    C.1500
    D.1600

    答案：A
    解析：
    该公司应纳关税税额=（700+50）×20％=150（万元）。

  • 第5题：

    我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运保费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。

    A.25.6万元
    B.29.6万元
    C.36万元
    D.34万元

    答案：C
    解析：
    出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运费及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物完税价格=170+10=180（万元），应纳出口关税=180×20%=36（万元）。

  • 第6题：

    我国某公司2019年8月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）万元。
    　

    A.25.6
    B.29.6
    C.31.6
    D.34

    答案：C
    解析：
    出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税＝（170－12）×20%＝31.6（万元）

  • 第7题：

    某进出口公司为增值税一般纳税人，2016年7月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50％，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税（）元。

    • A、2540000
    • B、2320000
    • C、1850000
    • D、1240000

    正确答案:D

  • 第8题：

    某进出口公司从境外某国进口一批化妆品，支付该批货物货款500万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费4万元、包装费1万元，支付购货佣金3．5万元、采购代理人劳务费5万元、经纪费3万元、特许权使用费2万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费用6万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。海关核定该批货物适用的进口关税税率为20％，消费税税率15％。要求：计算进出口公司应缴纳的进口关税、增值税、消费税和国内环芾可抵扣的进项税。


    正确答案: 进口环节应缴纳的关税：关税完税价格=500+8+4+1+5+3+2=523（万元）
    进口环节应缴纳的关税=523×20％=104.6（万元）
    进口环节应缴纳的消费税=（523+104.6）÷（1-15％）×15％=110.75（万元）
    进口环节应缴纳的增值税=（523+104.6+110.75）×17％=125.52（万元）
    在国内可抵扣的进项税=6×11％+125.52=126.18（万元）

  • 第9题：

    单选题
    运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为（）
    A

    全程运费收入额

    B

    去付给承运企业的运费额

    C

    全程运费减去付给承运企业运费后的余额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
    A

    25.6万元

    B

    29.6万元

    C

    31.6万元

    D

    34万元


    正确答案： B
    解析： 本题核心考点在于出口货物关税完税价格的确定。出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除；出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为：（170-12）×20％=31．6（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某纳税人承运一批出口货物，全程收费50万元，运抵边境时改由国外一家运输公司承运，支付其承运费20万元，计算该纳税人应缴纳的营业税（）万元。
    A

    2

    B

    0.6

    C

    1.5

    D

    0.9


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    2012年8月某进出口公司发生下列业务：　　（1）进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。　　（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。　　要求：　　（1）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口关税（假设红木的进口关税税率为35％）。　　（2）计算该企业进口优质红木应缴纳的进口增值税。　　（3）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口关税（假设化妆品进口关税为20％）。　　（4）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口消费税。　　（5）计算该企业进口化妆品应缴纳的进口增值税。

    正确答案：
    (1)进口优质红木应纳关税=(20+1+2)×35%=8.05(万元)
    (2)进口优质红木应纳增值税=(20+1+2+8.05)×13%=4.04(万元)
    (3)出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的,如果单独列明,应当扣除。购货佣金亦不包括在关税完税价格中。进口化妆品应缴纳关税=(220+4+20+11)×20%=51(万元)
    (4)进口化妆品应缴纳消费税=(220+4+20+11+51)÷(1-30%)×30%=131.14(万元)
    (5)进口化妆品应缴纳增值税=(220+4+20+11+51+131.14)×17%=74.31(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    运载货物出境，在境外改由其他企业承运的，计算缴纳营业税的收入额为()

    A、全程运费收入额

    B、去付给承运企业的运费额

    C、全程运费减去付给承运企业运费后的余额


    参考答案：C

  • 第14题：

    某钢铁公司为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批钢板，价款1200万元，钢铁公司另支付购货佣金5万元，运抵天津港起卸前运费及保险费18万元，企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。关税税率10%。该钢铁公司应纳进口环节税金( )。

    A．348.04万元

    B．348.25万元

    C．349.57万元

    D．350.15万元


    正确答案：C
    解析：企业应纳进口环节税金=关税+增值税
      关税=(1200+18)×10%=121.80(万元)
      增值税=(1200+18+121.8)×17%=227.77(万元)
      合计=121.8+227.77=349.57(万元)

  • 第15题：

    某运输公司2011年8月份取得国内货运收入为30万元，装卸搬运收入为20万元；当月还承揽了一项联合运输业务，全程收费为6万元，其中境外运输业务转给境外一运输单位，并支付境外承运单位运费2万元。该运输公司8月份应纳营业税的营业额为（ ）元。

    A．12000

    B．13800

    C．310000

    D．540000


    正确答案：D
    本题考核营业税的计算。境内运输业务以其实际取得的货运收入、装卸搬运收入等相关收入为营业额，涉及境外运输业务，即自中国境内载运货物出境，在境外其载运的货物改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给转运企业的运费后的余额为营业额。该运输公司10月份应纳营业税的营业额=300000 200000 (60000-20000)=540000(元)。

  • 第16题：

    我国某公司2019年3月从国内甲港口出口一批矿石到国外，货物离岸价格180万元（含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。此外，甲港口到国外目的地港口之间还需另行支付运输保险费20万元。该矿石出口关税税率为20%。该公司出口矿石应缴纳的出口关税为（　）万元。

    A.28.33
    B.30
    C.34
    D.36

    答案：B
    解析：
    出口货物的完税价格，应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
    　　该公司出口矿石应缴纳的出口关税＝180/（1+20%）×20%＝30（万元）

  • 第17题：

    某企业出口设备，出口价格为170万元（不含出口关税），其中包括从出口企业运抵出口海关运费10万元。另支付从我国海关港口运抵对方港口的运费20万，关税税率20%，该企业应缴纳关税（ ）万元。

    A.34
    B.31.6
    C.29.6
    D.25.6

    答案：A
    解析：
    本题考查出口货物的完税价格的知识点。
    出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。应缴纳关税=170×20%=34（万元）。
    2.出口货物海关估价方法
    出口货物的成交价格不能确定时，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次以下列价格审查确定该货物的完税价格：
    （1）同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格；
    （2）同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格；
    （3）根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格；
    （4）按照合理方法估定的价格。

  • 第18题：

    （2014年）我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格158万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费、保险费共计10万元。另支付甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（ ）。

    A.25.6万元
    B.29.6万元
    C.31.6万元
    D.34万元

    答案：C
    解析：
    应纳出口关税=158×20%=31.6（万元）。

  • 第19题：

    某市金星运输公司，2010年7月承运一批货物，该纳税人将承揽的运输业务又分给其他单位。运输业务取得全部运费收入100万元，支付给其他单位的运输费用为40万元，计算该纳税人2010年7月应缴纳的营业税（）万元。

    • A、3
    • B、1.2
    • C、1.8
    • D、5

    正确答案:C

  • 第20题：

    我国某公司2017年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。

    • A、25.6万元
    • B、29.6万元
    • C、31.6万元
    • D、34万元

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。
    A

    25.6

    B

    29.6

    C

    31.6

    D

    34


    正确答案： C
    解析： 出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。货物运抵港口装卸前的运费不需要扣除，单独列明的境外佣金需要扣除，而境外运输保险费20万元不包括在170万元中，不需要扣除。所以应纳关税=（170-12）X20％=31．6（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    我国某公司2018年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　　）。[2014年真题改编]
    A

    25.6万元

    B

    29.6万元

    C

    31.6万元

    D

    34万元


    正确答案： B
    解析：
    出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除，同时也应扣除在货款中单独列明由卖方承担的佣金。题中，该公司出口锌锭应缴纳的出口关税＝170×20%＝34（万元）。

  • 第23题：

    问答题
    某汽车运输公司6月份发生如下经营业务： （1）当月取得国内货运收入100万元，其中支付给其他运输企业联运支出30万元。  （2）承揽一项国际运输业务，全程收费为20万元，中途将业务转给境外该国的某汽车公司，支付该公司运费5万元。交通运输业的适用税率为3％。试计算当月该汽车运输公司的应纳营业税税金。

    正确答案： （1）国内货运应纳营业税税额＝（100－30）×3％＝2.1万元
    （2）国际运输业务的应纳营业税税额＝（营业额－联运业务支出）×适用税率＝（20－5）×3％＝0.45万元 
    （3）当月应纳营业税税额＝2.1＋0.45＝2.55万元
    解析： 暂无解析

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