下列（）属于增值税的纳税人A、修理本单位发生故障机器的职工B、加工玉器的某个人独资企业C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D、进口货物的出口方

题目

下列（）属于增值税的纳税人

  • A、修理本单位发生故障机器的职工
  • B、加工玉器的某个人独资企业
  • C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
  • D、进口货物的出口方
相似考题

1.在我国属于增值税征税的范围有( )。A、销售货物B、提供加工、修理修配C、进口货物D、出口货物

2.以下情况属于增值税纳税人的包括()A、生产销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物

3.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”待遇的是( )。A．加工企业来料加工出口的货物B．小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备C．属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D．非增值税纳税人出口的自用旧设备

4.增值税是对在我国境内销售货物或者提供( )、修理修配劳务，以及( )货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。A．包装;进出口B．加工;进口C．加工;出口D．装配;进出口

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  • 第1题：

    根据现行增值税出151货物退(免)税的规定，下列正确的是（ ）。

    A．代理出口货物，一律在受托方退税

    B．对外承接国外修理修配业务退(免)税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算

    C．小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税

    D．增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税政策

    E．委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税


    正确答案：BE
    代理出口货物一律在委托方退税。小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出1：7企业再出口后，农产品按5％的退税率计算退税，其它出口货物按小规模纳税人实际征收率计算退税。增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的政策。

  • 第2题：

    下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（ ）。

    A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物
    B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物
    C.来料加工复出口的货物
    D.进料加工复出口的货物
    E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A：属于小规模纳税人的生产企业出口自产的货物，除另有规定外，给予免税但不予退税；选项C：来料加工复出口的货物，给予免税但不予退税。

  • 第3题：

    下列货物的出口，适用增值税免税不退税政策的有(　)。

    A、增值税小规模纳税人出口的货物
    B、国家计划内出口的卷烟
    C、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书但其他相关单证齐全）
    D、来料加工复出口的货物
    E、进料加工复出口的货物

    答案：A,B,C,D
    解析：
    进料加工复出口的货物，适用增值税免税并退税的政策。

  • 第4题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第5题：

    下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

    A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
    B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
    C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
    D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    答案：A
    解析：
    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第6题：

    某建筑安装公司于2015年度对现有的一台施工机械进行了六次修理，每次修理包括预防检修、排除临时故障、机械保养。这种施工机械修理属于（）。

    • A、大修理
    • B、日常保养
    • C、经常修理
    • D、检修

    正确答案:C

  • 第7题：

    出口企业出口或视同出口的下列货物，适用增值税免税并退税的有（）。

    • A、出口企业对外援助的出口货物
    • B、生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
    • C、出口企业对外提供加工修理修配劳务
    • D、增值税小规模纳税人出口的货物
    • E、国家计划内出口的卷烟

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）的退税率。

    • A、增值税专用发票
    • B、出口货物
    • C、进口货物
    • D、内销货物

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    下列（）属于增值税的纳税人
    A

    修理本单位发生故障机器的职工

    B

    加工玉器的某个人独资企业

    C

    为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

    D

    进口货物的出口方


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列说法符合增值税出口退（免）税计税依据规定的有（　　）。
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的国内销售价

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价

    C

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

    D

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    E

    出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，为该设备的账面原值


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）；B项，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第12题：

    多选题
    下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（）。
    A

    属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

    B

    对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

    C

    加工企业来料加工复出口的货物

    D

    出口的古旧图书

    E

    纳税人出口旧设备（购进设备时取得了专用发票）


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列（ ）属于增值税的纳税人。

    A．为其所在单位修理发生故障的机器的职工

    B．加工玉器的某个人独资企业

    C．为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

    D．进口货物的出口方


    正确答案：B
    本单位职工为本单位提供劳务，属于本职工作，它不是增值税的纳税人，故A错；C专业从事机械安装的单位不是增值税的纳税人，它是营业税的纳税人；D进口货物的出口方属于外方，在境外销售，不是我国增值税的纳税人；所以只有B是对的。 

  • 第14题：

    下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。

    A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
    B.非出口企业委托出口的货物
    C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
    D.农业生产者销售自产农产品
    E.来料加工复出口的货物

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项A：适用增值税免税并退税政策。

  • 第15题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有(　)。

    A、收购货物出口的外贸企业
    B、增值税小规模纳税人出口的货物
    C、自营出口自产货物的生产企业
    D、委托出口自产货物的生产企业
    E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第16题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有（　　）。

    A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备
    B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物
    C.对外提供加工修理修配劳务
    D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物
    E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查增值税出口退税政策。选项A：适用于增值税免税不退税政策。选项BCDE：出口企业出口自产货物和视同自产货物（选项BDE）及对外提供加工修理修配劳务（选项C）适用增值税免抵退税政策。

  • 第17题：

    增值税是对在我国境内销售货物或者提供____修理修配劳务，以及_______货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算纳税，并实行税款抵扣的一种流转税。()

    A:包装；进出口
    B:加工；进口
    C:加工；出口
    D:装配；进出口

    答案：B
    解析：
    增值税征税范围的一般规定为：①销售或进口的货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；②提供的加工、修理修配劳务，加工指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务，修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

  • 第18题：

    增值税属于流转税的一种，下列不属于增值税的增收范围的是（）。

    • A、在境内销售货物
    • B、进口货物
    • C、在境内提供加工劳务
    • D、出口货物

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（）。

    • A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
    • B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物
    • C、加工企业来料加工复出口的货物
    • D、出口的古旧图书
    • E、纳税人出口旧设备（购进设备时取得了专用发票）

    正确答案:A,C,D

  • 第20题：

    单选题
    出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（）的退税率。
    A

    增值税专用发票

    B

    出口货物

    C

    进口货物

    D

    内销货物


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列出口货物，可享受增值税“免税不退税”政策的有（　　）。
    A

    属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

    B

    对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

    C

    加工企业来料加工复出口的货物

    D

    出口的古旧图书


    正确答案： A,C,D
    解析：
    出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。B项，实行“免税并退税”政策。

  • 第22题：

    单选题
    下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
    A

    属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

    B

    出口企业对外提供加工修理修配劳务

    C

    加工企业来料加工复出口的货物

    D

    出口的古旧图书


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    对于企业出口的货物劳务，除另有规定以外，下列属于增值税免税但不予退税的情形有（　　）。
    A

    增值税小规模纳税人出口的货物

    B

    软件产品

    C

    来料加工复出口的货物

    D

    国家计划内出口的卷烟


    正确答案： A,D
    解析：
    下列企业出口的货物劳务，除另有规定外，给予免税，但不予退税：①增值税小规模纳税人出口的货物；②避孕药品和用具，古旧图书；③软件产品；④含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；⑤国家计划内出口的卷烟；⑥已使用过的设备；⑦非出口企业委托出口的货物；⑧列名生产企业出口的非视同自产货物；⑨农业生产者自产农产品；⑩油画、花生果仁、黑大豆等财政部和国家税务总局规定的出口免税的货物；⑪外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物；⑫来料加工复出口的货物；⑬特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物；⑭以人民币现金作为结算方式的边境地区出口企业从所在省（自治区）的边境口岸出口到接壤国家的一般贸易和边境小额贸易出口货物；⑮以旅游购物贸易方式报关出口的货物。

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