纳税人自产自用应税消费品如何征税？

题目

纳税人自产自用应税消费品如何征税？

相似考题

1.消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的,则自产自用的应税消费品应征消费税。()此题为判断题(对，错)。

2.应税消费品数量是纳税期的销售数量，下列关于销售数量的确定正确的是( )。A. 销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量;B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量;C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品量;D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量。

3.实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为()A、生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B、自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C、委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E、委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量

4.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。()

参考答案和解析
正确答案: 纳税人自产自用应税消费品如果连续生产应税消费品的，不纳税；如果是用于生产非应税消费品和用于其他方面的（“用于其他方面”是指用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利.奖励等方面），按顺序确定销售额：
（1）按纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税；
（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
公式中的“成本”是指应税消费品的产品生产成本。“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。
所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一者不得加权平均计算：销售价明显偏低又无正当理由的；如果当月无销售价格，应按同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。
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  • 第1题：

    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。

    A．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B．自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量

    C．自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

    D．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

    E．委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量


    正确答案：ABD
    解析：消费税计税数量为：销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品的数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税的数量。

  • 第2题：

    下列关于消费税的应纳税数量，说法正确的有()。

    A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    B、自产自用应税消费税的，为应税消费品的移送使用数量
    C、委托加工应税消费品的，为纳税人委托加工的应税消费品数量
    D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第3题：

    纳税人把自产自用的应税消费品用作广告或样品的，应于移送使用时按销售应税消费品计算纳税。


    正确答案:正确

  • 第4题：

    下列关于销售数量的确定正确的有（）

    • A、自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量
    • B、进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量
    • C、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量
    • D、销售应税消费品，为应税消费品销售数量

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）

    • A、纳税人自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不征税
    • B、自产的应税消费品直接销售的，征税
    • C、纳税人自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的，不征税
    • D、纳税人自产的应税消费品用于集体福利的，征税

    正确答案:C

  • 第6题：

    消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

    • A、视同销售纳税
    • B、于移送使用时纳税
    • C、按组成计税价格
    • D、不征税

    正确答案:D

  • 第7题：

    下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。

    • A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
    • C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
    • D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    正确答案:B

  • 第8题：

    多选题
    下列关于销售数量的确定正确的有（）
    A

    自产自用应税消费品，为纳税人入库时的应税消费品数量

    B

    进口应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

    C

    委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量

    D

    销售应税消费品，为应税消费品销售数量


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    根据消费税的相关规定，下列表述错误的是（）。
    A

    纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

    C

    纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税

    D

    进口的应税消费品，于报关进口时纳税


    正确答案： C
    解析： 本题考核消费税纳税义务发生时间。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售.

  • 第10题：

    多选题
    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。
    A

    销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

    B

    自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

    C

    自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量

    D

    委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）
    A

    视同销售纳税

    B

    于移送使用时纳税

    C

    按组成计税价格

    D

    不征税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    以下关于消费税纳税规定正确的是（）
    A

    纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税

    B

    纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

    C

    纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税

    D

    进口的应税消费品，于报关进口时纳税


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：×
    本题旨在考查纳税人自产自用应税消费品是否缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应缴纳消费税。

  • 第14题：

    纳税人自产自用应税消费品如何征税？
    纳税人自产自用应税消费品如果连续生产应税消费品的，不纳税；如果是用于生产非应税消费品和用于其他方面的（“用于其他方面”是指用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利.奖励等方面），按顺序确定销售额：
    （1）按纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税；
    （2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
    公式中的“成本”是指应税消费品的产品生产成本。“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。
    所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一者不得加权平均计算：销售价明显偏低又无正当理由的；如果当月无销售价格，应按同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。
    略

  • 第15题：

    自产自用应税消费品应纳税额如何计算？


    正确答案:纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。

  • 第16题：

    按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是（）。

    • A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
    • B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
    • C、自产自用应税消费品的，不征税，不必核定计税数量
    • D、委托加工应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    下列关于自产自用应税消费品的表述中，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
    • B、自产自用的应税消费品，直接销售的，征税
    • C、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的，不纳税
    • D、纳税人自产自用的应税消费品用于集体福利，于移送使用时纳税

    正确答案:C

  • 第18题：

    以下关于消费税纳税规定正确的是（）

    • A、纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
    • C、纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税
    • D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    问答题
    对自产自用应税消费品应如何征税?

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    问答题
    自产自用应税消费品应纳税额如何计算？

    正确答案： 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于除连续生产以外其他方面的，应于移送使用时缴纳消费税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；凡用于其他方面的，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

  • 第22题：

    多选题
    根据消费税相关法律的规定，下列关于应税消费品的销售数量判断正确的有（）
    A

    纳税人销售应税消费品的，销售数量为应税消费品的销售数量

    B

    纳税人自产自用应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送使用数量

    C

    纳税人委托加工应税消费品的，销售数量为应税消费品的移送数量

    D

    纳税人进口应税消费品的，销售数量为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： B,A
    解析： 纳税人委托加工应税消费品的，销售数量为纳税人收回的应税消费品的数量。

  • 第23题：

    问答题
    纳税人自产自用应税消费品如何征税？

    正确答案： 纳税人自产自用应税消费品如果连续生产应税消费品的，不纳税；如果是用于生产非应税消费品和用于其他方面的（“用于其他方面”是指用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利.奖励等方面），按顺序确定销售额：
    （1）按纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税；
    （2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
    计算公式为：组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）
    公式中的“成本”是指应税消费品的产品生产成本。“利润”是指根据应税消费品的全国平均成本利润率计算的利润。
    所谓“同类消费品的销售”价格是指纳税人或代收代缴义务人当月销售同类消费品的销售价格。如果当月同类消费品各销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算。但销售的应税消费品有下列情况之一者不得加权平均计算：销售价明显偏低又无正当理由的；如果当月无销售价格，应按同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列有关应税消费品课税数量的表述，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

    C

    委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

    D

    进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照移送给门市部的数量征收消费税；B项，纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品移送使用数量；C项，委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人收回的应税消费品数量。

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