某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。

题目

相似考题

1.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括( )。A．非试点地区企业购进的固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额B．用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额C．用于集体福利的购进货物所属的增值税税额D．委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额E．非正常损失的购进货物所属的增值税税额

2.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是( )。A．从销售方取得增值税专用发票注明的税额B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额C．运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额D．工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额E．从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额

3.允许抵扣的进项税额包括()A、一般纳税人购进专项工程所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额B、一般纳税人购进生产应税产品所需材料取得增值税专用发票上注明的进项税额C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额D、一般纳税人从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

4.某企业为增值税一般纳税人,当月销售产品收入实现销售额100万元,当月购进生产用原材料购货金额20万元。当月购进电脑一批,取得的增值税专用发票上注明的税额是50000元;还为职工改善生活条件购进一批抽油烟机,取得的增值税专用发票上注明的税款是6000元。请计算该企业当月应纳增值税额。

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第1题：

一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是( )。
A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票
D．为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额

正确答案：C
解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。化工厂不是运输企业，其收取的运费而开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。
第2题：

准予从销项税额抵扣的进项税额包括( )。 A.增值税专用发票上注明的增值税额 B.购进固定资产 C.收购免税农产品计算的增值税额 D.运费计算的扣税额 E.海关完税凭证上注明的增值税额

正确答案：ACDE
参见教材P94
第3题：

不得从销项税额中抵扣的进项税额包括()。

A:购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
B:用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额
C:用于集体福利的购进货物所属的增值税税额
D:委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额
E:非正常损失的购进货物所属的增值税税额

答案：B,C,E
解析：
本题考查不得从销项税额中抵扣进项税额的问题。不得从销售税额中抵扣的进项税额有：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务；非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。
第4题：

计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。2018真题

A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

答案：B,C,D
解析：
本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。
第5题：

甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（??? ）。

A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000元
B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500元
C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600元
D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元

答案：A,B,C
解析：
选项D：除另有规定外，增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
第6题：

某汽车制造厂2002年2月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额6800000元，专用发票注明税款1156000元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额1200000元，专用发票注明税额204000元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价。）计算该企业当月应纳增值税税额。
1）当期销项税额＝（70000＋5000）×200×17％＝2550000（元）
2）当期进项税额＝1156000＋10200＋204000＋13600＝1383800（元）
3）当期应纳税额＝2550000－1383800＝1166200（元）
略
第7题：

某企业属增值税一般纳税人，该企业下列业务中所支付或负担的增值税额，不能抵扣的是（）。
- A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
- C、购进固定资产
- D、购进免税农产品
正确答案:C
第8题：

下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。
- A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
- B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额
- C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额
- D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票
正确答案:C
第9题：

计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是（）。
- A、从销售方取得增值税专用发票注明的税额
- B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
- C、运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
- D、工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额
- E、从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额
正确答案:A,B,C,D
第10题：

下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
- A、购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额
- B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
- C、购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
- D、购进在建工程所用材料发生的运费，按照增值税小规模纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和3%的扣除率计算进项税额
- E、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照增值税一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额
正确答案:A,B,C,E
第11题：

多选题
允许抵扣的进项税额包括（）
A
购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B
购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C
小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D
从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额

正确答案： D,C
解析：暂无解析
第12题：

多选题
某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。
A
进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C
购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
D
购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
E
购进橡胶用于生产免税药具

正确答案： B,E
解析：运费计算抵扣进项税的依据是运费结算单据（普通发票），取得增值税普通发票的，不能计算抵扣进项税；购进材料用于生产免税项目，属于进项税不得抵扣的项目。
第13题：

一般纳税人企业在取得货物或接受增值税应税劳务时支付的增值税进项税额，按照规定可以从销项税额中抵扣的有( )
A．从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
B．从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。
C．接受投资者投入的原材料并取得增值税专用发票的。
D．企业购进固定资产时支付的增值税税额

正确答案：ABCD
第14题：

一制药厂（增值税一般纳税人）在2009年发生的下列()业务，不准抵扣进项税额。
A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购料时取得卖方化工厂开具的运费的普通发票
D．为办公设施购得复印材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

正确答案：C
第15题：

企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（）。

A.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

答案：C
解析：
本题考查增值税进项税额的检查。选项C用于免税项目的购进货物所属的增值税进项税额不得抵扣。
第16题：

计算一般纳税人增值税应纳税额时，不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

A、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
B、非正常损失的购进材料的发票上标明的增值税额
C、非正常损失的在产品耗用的购进材料的进项税额
D、用于集体福利购进货物的专用发票上标明的进项税额
E、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

答案：B,C,D
解析：
教材P173
本题考查的是增值税应纳税额计算。下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。
第17题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生以下业务：
（1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元；
（2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货；
（3）销售库存原材料，开具普通发票注明含税价款26.4万元；
（4）销售2008年2月购进的生产设备一台，取得含税销售额7.92万元，该设备账面原值21万元，已提折旧15.6万元（该企业未放弃相关减税优惠）；
（5）为生产免税产品购入一批原材料，取得的增值税专用发票上注明金额4万元，增值税税额0.52万元；
（6）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明金额600万元，增值税税额78万元，已支付货款并已验收入库；向运输企业（小规模纳税人）支付不含税运费10万元，取得增值税专用发票。
（其他相关资料：该企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）第（4）笔业务应纳的增值税。
（2）计算2019年12月该企业应确认的销项税额。
（3）计算2019年12月该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（4）计算2019年12月该企业应纳的增值税税额。

答案：
解析：
（1）第（4）笔业务应纳增值税=7.92÷（1+3%）×2%=0.15（万元）。
（2）应确认销项税额=［（800-40）+200+26.4÷（1+13%）］×13%=127.84（万元）。
（3）准予抵扣的进项税额=78+10×3%=78.3（万元）。
（4）应纳增值税=127.84-78.3+0.15=49.69（万元）。
第18题：

某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
1）当期销项税额＝119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）
2）当期进项税额＝（170000－10×1000×17％）＋146200＝314500（元）
3）当期应纳税额＝119850－314500＝－194650（元）
略
第19题：

允许抵扣的进项税额包括（）
- A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
- B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
- C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
- D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
正确答案:B,D
第20题：

某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。
- A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
- C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额
- D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额
正确答案:A,B,C,D
第21题：

增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。
- A、购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- B、进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
- C、购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- D、某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额
正确答案:B
第22题：

多选题
计算增值税时允许作为进项税额抵扣的是()。
A
从销售方取得增值税专用发票注明的税额
B
从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C
运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进项税额
D
工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明的金额按规定扣除率计算的进项税税额
E
从小规模纳税人处取得的普通发票上注明的金额按规定税率计算出的进项税额

正确答案： A,B,C,D
解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额有：（1）增值税专用发票上注明的增值税税额；（2）海关完税凭证上注明的增值税税额；（3）收购免税农产品计算的增值税税额；（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额；（5）混合销售行为和兼营的非应税劳务，按规定应征收增值税的，该混合销售行为所涉及的非应税劳务和兼营的非应税劳务所用购进货物的进项税额，符合规定的，准予从销项税额中抵扣。
第23题：

单选题
某工厂(增值税一般纳税人)发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是( )
A
进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额
B
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C
购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)
D
为加固厂房而购进钢材取得增值税专Ⅲ发票上注明的增值税额

正确答案： C
解析：暂无解析
第24题：

单选题
根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）
A
进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B
购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C
购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D
春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额

正确答案： C
解析：暂无解析

题目

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